年度报表职工薪酬纳税调整明细表怎么填

（感谢回答）2017社保年报，薪酬纳税调整明细表怎么填啊~

工资薪金支出调整，填报说明：
第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
我们要关注如下几个问题：
问题1：账载是计入成本费用，并不限于利润表（这儿很多人没有关注，基本操作中是按整体发生额算的，有时也算不清利润表中的成本费用中的工资薪金，真要算得清也行，基于利润总额的调整才是根本原则）
问题2：实际发生额是应付职工薪酬下（工资薪金及别的发放的补贴等计入的也存在）借方发生额，这儿要注意：
一是，借方发生额要分析填，并不是取过来一个科目借方发生额就算（要实际发放的工资薪金）；
二是，如果未通过应付核算的发生额，也应填进来（如借费用，贷银行存款方式）；应付借贷方调账的也要注意，不要算重了，要发生净额；
三是，是不是仅统计截止到12月31日，小编认为是17年度可以截止到2018年5月31日止发放的计提工资（依据2015年第34号公告）。
问题3：税收金额，分析填报，注意，要考虑到次年发放的情形，所以用分析填报，口子开得更大一些也是合适的。
问题4：“股权激励”：本行由执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，这难道不执行的不能享受吗？
《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）可规定：
在我国境外上市的居民企业和非上市公司，凡比照《管理办法》的规定建立职工股权激励计划，且在企业会计处理上，也按我国会计准则的有关规定处理的，其股权激励计划有关企业所得税处理问题，可以按照上述规定执行。
所以还是要依照18号公告来执行才是，但是如果执行并不按管理办法来的，比如表中有上市公司案例，直接全部不予认可扣除，并非认可部分（这儿可没有空间规定出来）。

《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明
　　
　　本表适用于发生职工薪酬纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委 关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。
　　一、有关项目填报说明
　　1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
　　2.第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额；第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
　　3.第3行“二、职工福利费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（14%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。

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汉寿县17796594603： A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明. 真对我公司情况,这个表应怎么填?? - ？
锺咳苦参： 工资薪金支出行次,包括个人承担的社保公积金个人所得税等,社保缴款和住房公积金行次,为企业承担的那部分社保、公积金. 46800,如果这些在2017-5-30前均已发放或缴付,下边的社保公积金账载金额填公司承担的,如2017-5-30前均已...

汉寿县17796594603： 请问各位职工薪酬纳税调整表怎么填? - ？
锺咳苦参： 1、按照会计计提的工资费用 2、按照税法应该算的工资--按照实际支出的金额. 两者通常有差别.即管理费用-工资科目的本年发生额,和应付工资借方的本年发生额之间的差额,作为纳税调整

汉寿县17796594603： 汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表怎么填 - ？
锺咳苦参： 2015年,企业版汇算清缴职工薪筹纳税调整明细表,职工薪筹实际支付工资354314元,直接填在职工薪筹中就可以了.

汉寿县17796594603： 工资是直接计入管理费用的,请问职工薪酬纳税调整明细表要怎么填写? - ？
锺咳苦参： 帐载金额是7500,那税收金额=7500.另这张表格中,各类基本社会保障性缴款要填写企业负担的各项保险,包括养老保险. 个人承担部分的金额,扣个人工资,不包括在企业缴纳的金额中.

汉寿县17796594603： 汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表怎么填? ？
锺咳苦参： 企业版汇算清缴职工薪筹纳税调整明细表,职工薪筹实际支付工资354314元,直接填在职工薪筹中就可以了.

汉寿县17796594603： 2014年度职工薪酬纳税调整明细表怎么填 - ？
锺咳苦参： 一、福利费不超过工资薪 金总额的14%,超过部分剔除;社保不超过总额的5%部分可以全额抵扣,超过部分剔除;二、至于你的工资薪 金是否超标,就不太清楚.

汉寿县17796594603： 职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填 - ？
锺咳苦参： 实际发生额按72000元填. 2018年6000元在2019年3月就已经发完了,也就是在企业所得税汇算清缴前发完的可按72000元填报的.

汉寿县17796594603： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额怎么填啊 工资账载金额年28800 - ？
锺咳苦参： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额(工资账载金额年28800)的填写方法:1、账载金额为28800元.如果应付职工薪酬科目期末无余额,即税收金额为28800元;2、账载金额为28800元,如果应付...

汉寿县17796594603： 在纳税调整项目明细表中,扣除类调整工资薪金支出怎么填 - ？
锺咳苦参： 根据计入管理费用的工资全年总额填写,工资薪金支出帐载金额是公司年末的账面余额,属扣除类调整项目.

汉寿县17796594603： 地税年报,纳税调整项目明细表,职工薪酬纳税调整表里的税收金额怎么填啊? - ？
锺咳苦参： 职工薪酬纳税调整中的税收金额,填写1-12月实际支付的工资数额.这个数额与计提的工资费用可能会有不一致的地方(比如次月发本月工资的时候).