职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填
1、第1列“账载金额”填写纳税人依据本单位的相关账簿里的相关会计科目记录的金额，这里的金额是按照会计制度的规定确定的金额；
2、第2列“实际发生额”填写纳税人各相关会计科目实际发生的金额；
3、第3列“税收规定扣除率”填写指定的项目规定的税收扣除率，其中：职工教育经费的税收扣除率请从申报系统的下拉菜单选择，其他各项的扣除率按照下图所示填列；
4、第4列第5行“以前年度累计结转扣除额”填写第5行“按税收规定比列扣除的职工教育经费”以前年度累计结转的准予扣除的职工教育经费支出余额，第4行会自动生成数据；
5、第5列“税收金额”，本列应特别注意三个字“孰小值”，“税收金额”只取各项目中按照不同规定生成的金额中的最小值；
6、第6列“纳税调整金额”，填写本表第1列金额减去第5列金额的余额；
7、第7列第5行“累计结转以后年度扣除额”，填写本表第5行“按税收规定比列扣除的职工教育经费”第1列加第4列减去第5列后的余额，第4行根据第5行的金额自动生成。
本表是依据税收法规相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整
情况。特别强调：只要发生相关职工新翩支出，不论是否纳税调整，均需填报。
企业所得税年度纳税申报进行时，手把手致您填写企业所得税年度纳税申报表中的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》
（A105050），让您轻轻松松完成申HTAetd止L711V十以
本表主要反映纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴
款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出）情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调
特别强调：只要发生相关职工薪酬支出，不论是否纳税调整、均需填报本表。
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表
甲公司2019年度计提应发工资120万元，实际发放工资100万元，计提的20万没有发放。
第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工工资、奖金、津贴和补贴金额。第2列“实际发生额”：根据
“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）分析填报。
在本例中，准予扣除实际支出金额100万元，所以2019年度税收金额为100万。2019年度纳税调增金额=（1列-5
列）=120万-100万=20万テm双ッッ/メ/u！イ1ーッッ+以ル人感吹
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甲公司2019年度计提应发工资120万元，实际发放工资100万元，计提的20万在2020年5月31日汇算清缴前发放完毕。
第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。第2列“实际发生额：根据
“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）分折填报。依据国家税务总局公告2015年第34号规定，企
业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
在本例中，准予扣除实际支出金额120万元，所以2019年度税收金额为120万。2019年度纳税调增金额=（1列-5
列）=120万-120方~
职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写
1、第1行"一、工资薪金支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.2、第2行"其中:股权激励":第1列"账载金额"填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计...
汇算清缴中如何进行工资调整?
1.打开企业所得税汇算清缴年度报告表,勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表.2.进入申报列表界面,点击职工薪酬支出明细表.3.进入职工薪酬支出调整明细表页面,把账面记载的工资填写在账载金额处.4.实际支付的工资金额,填写在实际发放额处.5.税收金额通常为实际发放的金额,所以也填写实际发放的工资.6.把表格...
职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么计算呢
第1行"一、工资薪金支出":填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:(1)第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.(2)第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"...
职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么填
职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么填 答:本表主要反映纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况.特别强调:只要发生相关...
职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么填
职工薪酬支出及纳税调整明细表的税收金额填写指南如下:该表格主要记录纳税人在一年中发生的各项职工薪酬支出，包括工资薪金、福利费、教育经费、工会经费、社会保险缴款、公积金、补充养老保险和医疗保险等。重要的是，无论是否需要纳税调整，所有相关的薪酬支出都应如实填报。账载金额通常指的是“应付职工薪酬-...
职工薪金支出及纳税调整明细表如何填
职工薪酬支出及纳税调整明细表填写:职工薪酬支出:1.第1行"一、工资薪金支出":填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:(1)第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.(2)第2列"实际...
年报中职工薪酬调增或调减如何进行处理?
职工薪酬支出及纳税调整明细表填列的是整个公司的职工工资总额。填报说明如下：第1行“一、工资薪金支出”，填报纳税人本年度向本企业任职或者受雇的员工支付的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额。1、第1列 账载金额”填写纳税人会计核算计入成本费用当中的职工工资、奖金、...
企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填?
企业在年度工作结束后，进行所得税汇算清缴时，对于工资薪金支出的填报有一定要求。首先，企业需要在填写《企业所得税汇算清缴职工薪酬表》时，确保勾选了职工薪酬支出及纳税调整明细表。这个表单中，关键部分包括：1. 账载金额：即会计账簿上记录的工资薪金总额，这是填表的基础数值。2. 实际发生额：指...
职工薪酬纳税调整明细表怎么填写
职工薪酬支出及纳税调整明细表填法如下：1、第1列账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。2、第2列实际发生额：分析填报纳税人应付职工薪酬会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。3、第3列税收金额：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列...
所得税汇算清缴工资纳税调整表需要怎么填
1.在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时,需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表.2.进入职工薪酬填写表格,首先填写工资薪金支出.账载金额:就是会计账目上记录的具体金额.示例当年计提了工资15,000,则填写15000.3.实际发生额:就是实际发放到员工手内的工资金额,用具体的工资金额减去4年5月...
汝盼呋塞： 帐载金额是7500,那税收金额=7500.另这张表格中,各类基本社会保障性缴款要填写企业负担的各项保险,包括养老保险. 个人承担部分的金额,扣个人工资,不包括在企业缴纳的金额中.
龙安区19219652424： 职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写? - ？
汝盼呋塞： 账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷方发生额本年累计数,不是余额.税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的,并且已经定期全额申报个人所得税,这部分人员的工资,即允许税前扣除的工资额.
龙安区19219652424： A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明. 真对我公司情况,这个表应怎么填?? - ？
汝盼呋塞： 工资薪金支出行次,包括个人承担的社保公积金个人所得税等,社保缴款和住房公积金行次,为企业承担的那部分社保、公积金. 46800,如果这些在2017-5-30前均已发放或缴付,下边的社保公积金账载金额填公司承担的,如2017-5-30前均已...
龙安区19219652424： 职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填 - ？
汝盼呋塞： 实际发生额按72000元填. 2018年6000元在2019年3月就已经发完了,也就是在企业所得税汇算清缴前发完的可按72000元填报的.
龙安区19219652424： 汇算清缴的表格中,职工薪酬纳税调整明细表中的工资薪金支出、住房公积金和各类社会保障性缴款怎么填写? - ？
汝盼呋塞： 账载金额=税收金额.福利费,教育经费,工会经费,按 14%,2.5%,2%,按工资支出计算,填入税收金额. 超标的,账载金额>税收金额的要调增【5(1-4)】.
龙安区19219652424： 纳税调整项目明细表工资薪金怎么填 - ？
汝盼呋塞： 现在的工资支出,只要是合理的,都可以税前列支,不做纳税调整.
龙安区19219652424： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额怎么填啊 工资账载金额年28800 - ？
汝盼呋塞： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额(工资账载金额年28800)的填写方法:1、账载金额为28800元.如果应付职工薪酬科目期末无余额,即税收金额为28800元;2、账载金额为28800元,如果应付...
龙安区19219652424： 纳税调整项目明细表中的工资薪金支出,该填哪个数? - ？
汝盼呋塞： 根据计入管理费用的工资全年总额填写,工资薪金支出帐载金额是你年末的账面余额,属扣除类调整项目,该项目在本年度没有需要调增或调减的金额,税收金额与帐载金额一致,如果有就看看是增还是减,填入调增或调减栏目即可. 纳税调整...
龙安区19219652424： 纳税调整项目明细表职工福利费怎么填 - ？
汝盼呋塞： 按现行政策福利费已经不能预提了,如果是新办企业就按不超过工资总额的14%按实列支,老企业要先用账上结存的福利费,无结存数也按上述一样做.纳税调整项目明细表中第3行职工福利费支出按账上实际列支数填,如果列支数正确的话,账载金额与税收金额一致,如果超支那账载金额按实际列支数填,税收金额按可列支数填,差额作纳税调整.按你所述:预提35682元,实际支付是5221.1元的话,那纳税调整金额就是30460.9元.
龙安区19219652424： 汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表怎么填? ？
汝盼呋塞： 企业版汇算清缴职工薪筹纳税调整明细表,职工薪筹实际支付工资354314元,直接填在职工薪筹中就可以了.
