职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么填
职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么填
答:本表主要反映纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况.
特别强调:只要发生相关职工薪酬支出,不论是否纳税调整,均需填报本表.
账载金额一般指的是"应付职工薪酬-员工工资"的贷方发生额本年累计数,不是余额.税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的,并且已经定期全额申报个人所得税,这部分人员的工资,即允许税前扣除的工资额.
职工薪酬支出税前可扣除的比例是什么?
合理的工资、薪金范围规定如下.
(一)合理的工资、薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的符合行业及地区水平的、较为规范的员工工资、薪金制度规定在每一纳税年度实际支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出.
(二)企业对有关工资、薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的;对实际发放的工资、薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务.
(三)税法规定工资、薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金.《企业所得税法实施条例》第三十五条规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除.
职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么填?简单来解释的话,税收金额就是税法允许在税前扣除的金额,而账本金额可能大于税收金额,如果是在账本上体现了,但是在填表时并没有发放的工资就需要在税收金额里减掉并调整了.
职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填
特别强调：只要发生相关职工薪酬支出，不论是否纳税调整、均需填报本表。A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 甲公司2019年度计提应发工资120万元，实际发放工资100万元，计提的20万没有发放。第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工工资、奖金、津贴和补贴金额。第2列“实际发生额”：...
工资薪金支出及纳税调整明细表怎么填
薪金，是当期实际发生的工资，仅计提尚未发放的应付工资不允许在税前扣除。三、工资薪金支出纳税调整内容有哪些？工资、薪金差异与调整、三项费用的差异与调整、带薪缺勤的差异与调整、离职后福利的差异与调整、辞退福利的差异与调整、利润分享计划以及其他长期职工福利的差异与调整。
企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。（2）第2列...
汇算清缴职工薪酬纳税调整表怎么填
汇算清缴职工薪酬纳税调整表填写正常账载金额和税收金额。账载金额取数：工资薪金支出取数：本期余额表中（应付职工薪酬—应付职工工资这个科目的本年累计贷方发生额）+（应付职工薪酬—应付奖金、津贴和补贴这个科目的本年累计贷方发生额），职工福利费支出取数。本期余额表中（应付职工薪酬—应付福利费...
职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填
1、工资分配时：借：管理费用 贷：应付职工薪酬 2、发放工资时：借：应付职工薪酬 贷：其他应付款---社保（养老，医疗.失业自己负担部分）其他应付款---住房公积金（个人负担部分）应交税金---个人所得税 银行存款\/现金（实际发放给员工的）
职工薪酬支出及纳税调整明细表中工资薪金怎样填列?
企业所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表中关于工资薪金支出的要求是：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，不包括企业为职工承担的社保部分。各类基本社会保障性缴款是指填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的各类基本社会...
纳税调整项目包括哪些?
三、工会经费的纳税调整 企业拨缴的职工工会经费，超过工资薪金总额2%的部分，调增应纳税所得额。计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。四、职工教育经费的纳税调整 一般企业，发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额2.5%的部分，不得在当期扣除，调增应纳税所得额。高新技术企业和技术先进性...
职工工资薪金支出税前扣除有何规定
(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的...
职工薪酬支出及纳税调整明细表中工资薪金支出
首先我们要确认一下工资收入是否需要纳税，有的公司给员工缴纳五险一金，员工自己相应也要按比例缴纳一部分，员工缴纳的那部分直接由公司从工资中扣除，员工的五险一金支出是不需要纳税的，工资收入减去五险一金后，如果余额大于起征点5000元，此时才纳要缴纳个人所得税，反之余额小于5000元的，就无需纳税...
企业所得税年度申报表之纳税调整工资薪金支出
1、第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。2、第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。“实际发生额”就是税收金额。3、第3列“调整金额“：填报账载金额与税收金额。
钞詹斯特： 《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明: 第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴;也就是实际支付工资总额. 第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金. 如本行第1列≥第2列,第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”;如本行第1列
武江区18597892963： 所得税汇算职工薪酬纳税调整税收金额怎么填? ？
钞詹斯特： 所得税汇算职工薪酬纳税调整税收表《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明1.第1行“一、工资薪金支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工...
武江区18597892963： 地税年报,纳税调整项目明细表,职工薪酬纳税调整表里的税收金额怎么填啊? - ？
钞詹斯特： 职工薪酬纳税调整中的税收金额,填写1-12月实际支付的工资数额.这个数额与计提的工资费用可能会有不一致的地方(比如次月发本月工资的时候).
武江区18597892963： 汇算清缴的表格中,职工薪酬纳税调整明细表中的工资薪金支出、住房公积金和各类社会保障性缴款怎么填写? - ？
钞詹斯特： 账载金额=税收金额.福利费,教育经费,工会经费,按 14%,2.5%,2%,按工资支出计算,填入税收金额. 超标的,账载金额>税收金额的要调增【5(1-4)】.
武江区18597892963： 所得税年度清算职工薪酬纳税调整明细表中和税收金额是什么意思 ？
钞詹斯特： 企业所得税年度汇算清缴,职工薪酬纳税调整明细表中的税收金额,是指企业按照规定提取并已经实际发给职工的工资额.
武江区18597892963： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额怎么填啊 工资账载金额年28800 - ？
钞詹斯特： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额(工资账载金额年28800)的填写方法:1、账载金额为28800元.如果应付职工薪酬科目期末无余额,即税收金额为28800元;2、账载金额为28800元,如果应付...
武江区18597892963： A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明. 真对我公司情况,这个表应怎么填?? - ？
钞詹斯特： 工资薪金支出行次,包括个人承担的社保公积金个人所得税等,社保缴款和住房公积金行次,为企业承担的那部分社保、公积金. 46800,如果这些在2017-5-30前均已发放或缴付,下边的社保公积金账载金额填公司承担的,如2017-5-30前均已...
武江区18597892963： 企业所得税年度申报表之纳税调整工资薪金支出 - ？
钞詹斯特： 1、第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.2、第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).“实际发生额”就是税收金额.3、...
武江区18597892963： 职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写? - ？
钞詹斯特： 账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷方发生额本年累计数,不是余额.税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的,并且已经定期全额申报个人所得税,这部分人员的工资,即允许税前扣除的工资额.
武江区18597892963： 职工薪酬支出及纳税调整明细表 税收金额什么意思 - ？
钞詹斯特： 税收金额是指税收上规定允许在计算所得税前扣除的金额,账载金额超过税收金额部分就要调增所得额.表上的其他栏看下,是否填写正确.
