年报中职工薪酬调增或调减如何进行处理？

~ 职工薪酬一般包括职工工资、奖金、津贴和补贴等，对于公司员工来说，都会比较关注职工薪酬的话题。那么年报中职工薪酬调增或调减如何进行会计处理呢？以下是深空网整理了有关内容，来一起了解下吧。
年报中职工薪酬调增或调减的处理
按照企业会计准则应用指南中的规定：
计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提。
例如：应向社会保险经办机构等缴纳的医疗保险费、养老保险费(包括根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费)、工伤保险费、失业保险费、生育保险费等社会保险费，还有住房公积金、工会经费(如有工会)和职工教育经费等。
职工薪酬包括了短期薪酬、离职后福利、辞退福利、其他长期职工福利。
年报应付职工薪酬明细表如何填报?
职工薪酬支出及纳税调整明细表填列的是整个公司的职工工资总额。填报说明如下：
第1行“一、工资薪金支出”，填报纳税人本年度向本企业任职或者受雇的员工支付的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额。
1、第1列
账载金额”
填写纳税人会计核算计入成本费用当中的职工工资、奖金、津贴、补贴金额。
2、第2列
实际发生额
填写纳税人
应付职工薪酬
会计科目借方发生额。
3、第5列
税收金额
根据第1列和第2列分析填报，按照税收规定，填写纳税人允许税前扣除的金额。
4、第6列
纳税调整金额
填写第1—5列的金额。
企业所得税汇算清缴需要做纳税调整的项目
1、工资薪金
工资薪金100%扣除，如果是残疾人的工资，可以加计100%扣除。
2、职工福利费
职工福利费，应按照不超过工资总额的14%进行扣除，对于超过的部分，做纳税调增。
3、工会经费
工会经费，应按照不超过工资总额的2%进行扣除，超过的部分，做纳税调增。
4、教育经费
教育经费，应按照不超过工资总额的8%进行扣除，超过的部分，无限期结转以后年度使用。

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沙依巴克区17585331684： 企业所得税年报中工资账载金额大于税收金额怎样调整? - ？
潜锦金帅： 应调增应纳税所得额

沙依巴克区17585331684： 关于汇算清缴. 就是 工资薪金如何调增或调减 - ？
潜锦金帅： 发掉未入帐就意味着中帐外发的,现在要做入去的话反尔会增加税务风险,因为未入帐,也就没有调增和调减,税收金额就是60500元,和30711没有关系

沙依巴克区17585331684： 急!!!资产负债表中的应付职工薪酬为负数,如何调整? - ？
潜锦金帅： 补提一下. 借;相关费用或生产成本等 贷:应付职工薪酬 那科目自然会平. 如果你全年所得税交得不算多,可以放在今年补提.如果所得税交得多,想冲回一些,就在所得税汇算清缴前补提. 借:利润分配 (就不要过什么以前年度损益调整科目了,一步到位的说) 贷;应付职工薪酬 上述调整在所得税年报中体现出来,做为应纳所得税的调减项.在附表三中填写. 补充回答: 公司正在进行营业执照年检,但是因为“应付职工薪酬”为负数,导致负债总额也为负数,工商局的年检系统不承认负债负数,无法通过.这种情况如何调整报表? 把年检用的报表直接修改啊.工商局的人不会去找税务局的报表核对的,变通一下嘛,太小意思了~咱就常常给下面没有经营的公司修改年检报表,呵呵

沙依巴克区17585331684： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额怎么填啊 工资账载金额年28800 - ？
潜锦金帅： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额(工资账载金额年28800)的填写方法:1、账载金额为28800元.如果应付职工薪酬科目期末无余额,即税收金额为28800元;2、账载金额为28800元,如果应付...

沙依巴克区17585331684： 企业所得税年度申报表之纳税调整工资薪金支出 - ？
潜锦金帅： 1、第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.2、第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).“实际发生额”就是税收金额.3、...

沙依巴克区17585331684： 会计里的工资变动数据替换如何操作 - ？
潜锦金帅： 发工资:分录始终是:借:应付职工薪酬——应付工资 贷:银行存款 应交税费——个人所得税 应付职工薪酬——社保 年报审计,追溯调整,补充计提以前年度工资,调整分录是:借:以前年度损益调整 贷:应付职工薪酬——应付工资 关于借方:我要强调的是,只要涉及损益的,都用这个科目,这个科目余额,考虑所得税影响后,全部转入:利润分配——未分配利润;在处理追溯调整,我们可以把这个业务当时如果正确处理的分录写出,然后看一下,只要是损益类科目,都用这个科目替换,如果你用损益类科目,结果就是,这个损益计入本年,没有调整以前年度,也就是期初数字了!当然,完整的考虑,还有这个盈余公积的调整;

沙依巴克区17585331684： 企业所得税年报 应付工资 - ？
潜锦金帅： 是的,期初、期末可以可以填零,“本期计提”和“实际发放”填全年的计提合计和发放合计,你的做法是正确的.这是要看你全年计提的工资是否发放,否则要作纳税调整.

沙依巴克区17585331684： 税收规定不允许扣除项目,做年报的时候要进行纳税增加调整吗, - ？
潜锦金帅： 是的.税收规定不允许扣除项目,做年报的时候要进行纳税增加调整.

沙依巴克区17585331684： 所得税年报如何调整福利费 - ？
潜锦金帅： 1,那有税务局要求这样调帐的,我是第一次看到,按税法规定,福利费是按计税工资的14%提取(去年的计税工资是1600元),能提多少就提多少不存在有把年报表里把利润调成0的做法,这明显是违反规定的,是禁不起检查的.(不过从今年开始不是以计提数了,而是以实际支付数)2,税务调帐其实很简单,一般是不会要求企业在会计核算中调帐的.你们的会计利润是多少就是多少.报表上不是有一项所得税调整后利润吗?你们调帐只要调这个数字就可以了.3,另外,强烈鄙视你们那里的税务部门这种做法,这是害你们,如果以后遇到税务大检查,你们这样做了,无疑就是标靶.

沙依巴克区17585331684： 地税年报,纳税调整项目明细表,职工薪酬纳税调整表里的税收金额怎么填啊? - ？
潜锦金帅： 职工薪酬纳税调整中的税收金额,填写1-12月实际支付的工资数额.这个数额与计提的工资费用可能会有不一致的地方(比如次月发本月工资的时候).