汇算清缴中如何进行工资调整?
汇算清缴工资调整分两种情况:
1、公司如果将餐费补贴直接充值到个人的饭卡上去,则作为公司对员工的福利补贴,入:管理费用-福利费作为公司的费用支出,不纳入员工个人的工资所得,不需要交纳个人所得税.
2、公司如果将餐费补贴发放到每个月的工资里去,则要将个人的所有工资所得纳入交纳个人所得税的范围.
步骤:
1.打开企业所得税汇算清缴年度报告表,勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表.
2.进入申报列表界面,点击职工薪酬支出明细表.
3.进入职工薪酬支出调整明细表页面,把账面记载的工资填写在账载金额处.
4.实际支付的工资金额,填写在实际发放额处.
5.税收金额通常为实际发放的金额,所以也填写实际发放的工资.
6.把表格拉到最后方,就可以看到纳税调整的金额了,就是账载金额和税收金额的差额.
7.返回列表主界面,点击纳税调整项目明细表;在工资薪酬的行次,就可以看到调整的金额及调整相关数据了.
汇算清缴调整项目有哪些?
一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目
1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.
2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
(1)职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.
(2)工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.
(3)职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.
(4)五险一金.企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的"五险一金",准予扣(5)利息支出.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除.分别为:非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融机构向非金融机构借款的利息支出,不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出,超过部分不得在发生当期和以后年度扣除.
(6)业务招待费.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%.
(7)广告费和业务宣传费支出.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异.
(8)罚款、滞纳金.不得扣除,应作纳税调增;
(9)捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年废利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.
汇算清缴中如何进行工资调整?
1.打开企业所得税汇算清缴年度报告表,勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表.2.进入申报列表界面,点击职工薪酬支出明细表.3.进入职工薪酬支出调整明细表页面,把账面记载的工资填写在账载金额处.4.实际支付的工资金额,填写在实际发放额处.5.税收金额通常为实际发放的金额,所以也填写实际发放的工资.6.把表格...
汇算清缴中职工薪酬如何申报?
进入申报表界面,勾选职工薪酬支出,同时勾选纳税调整项目.进入申报列表,点击职工薪酬支出.把企业的工资薪金支出填列在第1行,需要同时填写账载金额,实际发生额及税收金额.同时填写社保支出和住房公积金支出.把职工薪酬支出表中的的合计,填写在期间费用明细表的职工薪酬分类里面即可.汇算清缴职工薪酬纳税调整明细...
企业所得税汇算清缴时的会计分录如何编制?
企业在进行上年度企业所得税汇算清缴时，会计处理无需进行大规模的调整，只需针对特定情况进行简单的记录。清缴过程中，当实际应缴纳的税款金额为5000元，税率按照25%计算，即1250元，这时，企业只需进行如下简单的会计分录操作：借：以前年度损益调整贷：应交税金-所得税这一步，企业将应缴纳的所得税调...
年度汇算清缴怎么做?
一、汇算清缴工作 1、汇算，在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。2、申报，填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。3、缴纳 二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法（A类）核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清...
什么情况下要进行个税汇算清缴?如何操作?
个人所得税可通过个人所得税APP、网上税务局、邮寄、或前往办税服务厅等多种方式进行汇算清缴，其中以个人所得税APP办理年度汇算清缴最为方便。年度汇算清缴时间为3月1日-6月30日。操作流程 第一步：下载“个人所得税”手机APP;第二步：完成个人账号注册;第三步：进入“个人中心”，完成银行卡绑定;...
劳务报酬计入综合所得办理汇算清缴时如何计算?
当劳务报酬计入综合所得进行汇算清缴时，计算方法有所不同。首先，预扣预缴阶段，个人所得税的计税基础是收入减去费用后的余额。如果每次收入不超过四千元，减除费用为八百元；超过四千元的，费用扣除比例为百分之二十。例如，每月2000元的劳务报酬，预扣预缴个税为（2000-800）*20%。但不同于工资薪金，...
公司年度汇算清缴怎么做?
公司年度汇算清缴应做到以下几点：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查...
新手如何做好所得税汇算清缴
在所得税年度申报结束之后，应及时进行总结，发现税务管理、财务管理、企业管理中存在的问题，堵塞漏洞，规避风险，创造价值。争取通过每年的汇算清缴工作，不断提高管理水平，避免以往的风险，再次发生。新手如何做好所得税汇算清缴 篇2 1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认...
所得税汇算清缴是什么
在汇算清缴的过程中，企业首先要对全年的所得情况进行梳理和计算，包括各项收入、成本、费用等。然后，根据税法规定进行纳税调整，包括会计与税收差异的调整、税收优惠政策的运用等。经过这些调整后，得出应纳所得税额，并与预缴税款进行对比，确定应补或应退的税款。最后，企业需按时进行税款的缴纳工作，并...
2021年度汇算清缴怎么操作 2021个税年度汇算清缴如何操作
1、工具：个人所得税APP智能手机。2、在手机应用商城下载【个人所得税】APP，安装并注册登录。3、首先进行可扣除项目填报，扣除年度选择【2021】，满足要求的项全部根据要求填写完毕。去年有申报过的，可选择【一键代入】进行快捷填报，若有部分变化可在带入后直接进行调整，若无变化直接确认。4、填报完毕...
弓畏十全： 企业所得税法实施条例规定,企业发生的合理的职工工资、薪金,准予在税前扣除.职工工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或者受雇有关的其他支出.某人年薪50000的话,如果该年薪属于合理范围(嗨,5万一年哪里会不合理嘛@#￥%……*&),不需要税前调整.
萨尔图区17583993711： 国税汇算清缴工资费用如何调整 - ？
弓畏十全： 如果你们的公司不是工资总额控制发放的公司,那么工资是没有调整要求的.工资有总额控制的单位,超过总额部分才需要调整.一般国企、央企、集团制企业有这样的管理制度.
萨尔图区17583993711： 汇算清缴我想调整工资项目使利润增加,是在附表三工资薪金里调整吗? - ？
弓畏十全： 不是,附表三---只是按支出标准调整超标支出的各个项目..现在合理的工资支出均不必调整.可以考虑业务招待费或者职工福利费调整.
萨尔图区17583993711： 应付工资年末贷方有余额 在所得税汇算清缴里怎么调整？
弓畏十全： 在所得税汇算清缴里不需要调整. 应付工资是一个负债类账户,出现贷方余额就说明还有未发放的工资.
萨尔图区17583993711： 北京2012年所得税汇算清缴 工资怎么调整？
弓畏十全： 新企业所得税法下,工资不需要进行调整,不像以前老税法了.新所得税法规定,合理发放的工资允许税前扣除.所谓合理,给了五个标准,但具体我记的不是很清楚了,比如工资增长是有序的,如果有工资总额的国企,不能超过工资总额等.但基本可以确定,只要是发的工资,你代扣了个税,就都没有任何问题.所以不需要调整. 但北京国地税之间有点差别,就是计提和发放的问题.如果你是地税交所得税,12月计提,次年发放了,就没有问题.如果你是国税交所得税,12月计提,当月没发放,需要调增,次年发放了再调减.
萨尔图区17583993711： 企业工资总额17万,全年共计提了职工福利3万,实际支付了工人2万,年度终了汇算清缴时如何调整? - ？
弓畏十全： 这个问题计提方式建议如下:应付福利费=工资总额*14% 这个前提就是说你的工资总额多少,相应按比率提取的应付福利费也多少.说明白一点,你工资总额100万元,那么按比率提取的应付福利费是14万元.假如你的允许税前扣除工资(即我...
萨尔图区17583993711： 所得税汇算清缴工资调整怎么做分录 - ？
弓畏十全： 所得税调整与财务处理是依据两个不同的法规进行的,这两个事项的税务处理不影响财务报表,只是纳税申报表上有所体现罢了.
萨尔图区17583993711： 企业所得税汇算清缴中如何正确进行工资薪金的税前扣除 - ？
弓畏十全： 首先,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除.前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括...
萨尔图区17583993711： 关于汇算清缴. 就是 工资薪金如何调增或调减 - ？
弓畏十全： 发掉未入帐就意味着中帐外发的,现在要做入去的话反尔会增加税务风险,因为未入帐,也就没有调增和调减,税收金额就是60500元,和30711没有关系
萨尔图区17583993711： 汇算清缴的表格中,职工薪酬纳税调整明细表中的工资薪金支出、住房公积金和各类社会保障性缴款怎么填写? - ？
弓畏十全： 账载金额=税收金额.福利费,教育经费,工会经费,按 14%,2.5%,2%,按工资支出计算,填入税收金额. 超标的,账载金额>税收金额的要调增【5(1-4)】.
