减免税明细表怎么填

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哪些企业需要填写《增值税减免税明细表》?
      由享受增值税减免税优惠政策(包括抵减和免税两个项目,即征即退不需要填写)的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。但仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表。
应如何填写《增值税减免税明细表》?
      一、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。
      二、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。
      (一)“减税性质代码及名称”:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的,应分别填写。
      (二)第1列“期初余额”:填写应纳税额减征项目上期“期末余额”,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
      (三)第2列“本期发生额”:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
      (四)第3列“本期应抵减税额”:填写本期应抵减增值税应纳税额的`金额。本列按表中所列公式填写。
      (五)第4列“本期实际抵减税额”:填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。
      一般纳税人填写时,第1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料(四)》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
      小规模纳税人填写时,第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
      (六)第5列“期末余额”:按表中所列公式填写。
      三、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时,不需填写本栏。
      (一)“免税性质代码及名称”:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的,应分别填写。
      (二)“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。
      (三)第1列“免征增值税项目销售额”:填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,应填写扣除之前的销售额。
      一般纳税人填写时,本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
      小规模纳税人填写时,本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。
      (四)第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”:免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,据实填写扣除金额;无扣除项目的,本列填写“0”。
      (五)第3列“扣除后免税销售额”:按表中所列公式填写。
      (六)第4列“免税销售额对应的进项税额”:本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列,一般纳税人按下列情况填写:
      1.纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;
      2.纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;
      3.当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填“0”。
      (七)第5列“免税额”:一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0。
      一般纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。
      小规模纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。
《增值税减免税申报明细表》填报常见问题
      1、一般纳税人销售使用过的固定资产适用简易计税办法的情况下是否需要填报《增值税减免税申报明细表》?
      答:需要填报此表。项目类型选择“一、减税项目”,减税性质代码及名称选择“01129924《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》财税〔2014〕57号”。
      2、《增值税减免税申报明细表》免税项目中第5列“免税额”应如何填写?
      答:一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0。
      一般纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。
      小规模纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。
      3、问:发生防伪税控设备抵减税款要填《增值税减免税申报明细表》吗?申报时提示要做备案,需要备案吗?
      答:发生防伪税控专用设备费用和维护费抵减税款的要填《增值税减免税申报明细表》,这个项目的减免代码为01129914。该项减免不需备案。
      4、问:出口企业需要填《增值税减免税申报明细表》吗?
      答:有出口免税业务的企业都必须填《增值税减免税申报明细表》,即主表第8行有数据的都要填表,但适用免、抵、退的不用填。也就是外贸企业一般都需填本表,而生产性企业只有发生适用出口免税政策时填列。
      5、问:享受即征即退的需要填《增值税减免税申报明细表》吗?
      答:不需要填列,只有减税项目和免税项目需要填表。
      6、问:如果企业有多项减税项目和免税项目怎么填?
      答:多个减免项目的需要逐一填写。
      7、享受小微企业增值税优惠需填报该表吗?
      答:增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元),或者以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元,免征增值税的,不需要填报减免税申报明细表。
      8、纳税人享受销售自产农产品、避孕药品及用具的免税优惠,免税性质代码及名称选择哪个?
      答:需要填报《增值税减免税申报明细表》选择项目类型为“免税项目”,免税性质代码及名称为“01129999其他”。

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保康县19417428374： 增值税减免税申报明细表怎么填 - ？
明山安素： 1.小规模纳税人当期有减免税的(即主表第9栏或13栏有值的),需填写《增值税减免税申报明细表》.2.《增值税减免税申报明细表》单元格为灰色无法填写?解决方法:纳税人未正确操作.填写该表的正确操作是,点击该表【新增】按钮,系统会弹出填写对话框,纳税人选择对应的减免税性质,填写相应数据.

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明山安素： A107040表吗?亏损企业该表填零,因为是亏损,应纳税所得额和应纳所得税额就为零了,下边的减免所得税额和抵免所得税额都填零,否则意味着税务局倒给企业钱.

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明山安素： 不要在第一栏填写,它是由下面幸次自动汇总的,把下面填好就行

保康县19417428374： 怎样申报纳税申报中增值税减免税申报明细表 - ？
明山安素： 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》,在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》,由享受增值税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理申报时填报.为了减轻部分纳税人填报负担,明确仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需要填报明细表,即小规模纳税人当期申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时,不需要填报明细表.

保康县19417428374： 增值税减免税申报明细表怎么填写 - ？
明山安素： 根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》(国税函[1997]529号)规定,纳税人在计算不得抵扣进项税额时,对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额,不得进行不含税收入的换算.参照上述规定,免征增值税销售收入,不得进行不含税收入的换算.由此,免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的.

保康县19417428374： 减免所得税额明细表怎么填? ？
明山安素： 亏损企业该表填零,因为是亏损,应纳税所得额和应纳所得税额就为零了,下边的减免所得税额和抵免所得税额都填零,否则意味着税务局倒给企业钱.

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明山安素： (一)有关列次填报 “本期金额”填报纳税人本季度、月份发生的不征税收入和税基类减免应纳税所得额的数据.“累计金额”填报纳税人自本年度1月1日(或开始营业之日)至本季度、月份止发生的不征税收入和税基类减免应纳税所得额的...