疫情免征增值税申报表如何填
与疫情防控相关的增值税免税代码已加入申报系统.
增值税一般纳税人填写《增值税减免税申报明细表》(B44)免税收入时,需要在第三行选择新增的代码(0001120602、0001120603、0001120604、0001120605、0001120606)据实填报,并同时在增值税申报表附表一(B06)免税收入(货物或服务)填报,填报数据将自动带到申报表主表免税收入(8行)项.
增值税小规模纳税人准确选择减免税代码填报《增值税减免税申报明细表》后,就享受免征增值税优惠政策的销售额和免税额,分别填入《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12栏次"其他免税销售额"、第17栏"本期免税额"对应栏次.
疫情期间已开发票的免税项目如何进行增值税申报
1.如果1月份的专票在2月份开具了对应红字发票,并重新开具了普通发票:
在办理2020年1月属期增值税纳税申报时,仍应将当月开具的增值税专用发票中记载的销售额(18.87万元)和销项税额(1.13万元),据实填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的"开具增值税专用发票"对应栏次.
在办理2020年2月属期增值税纳税申报时,应将红字发票对应的负数销售额(-18.87万元)和销项税额(-1.13万元)计入《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的"开具增值税专用发票"对应栏次,将普通发票对应的免税销售额(20万元)等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次.
2.如果1月份的专票在2月份未能及时开具对应红字发票:
在办理2020年1月属期增值税纳税申报时,仍应将当月开具的增值税专用发票中记载的销售额(18.87万元)和销项税额(1.13万元),据实填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的"开具增值税专用发票"对应栏次.
在办理2020年2月属期增值税纳税申报时,可在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目"未开具发票"相关栏次,填报冲减1月增值税专用发票对应的销售额(-18.87万元)和销项税额(-1.13万元),在增值税纳税申报表免税栏次(20万元)和《增值税减免税申报明细表》对应栏次,填报免税销售额等项目.
在后期补开增值税红字发票和普通发票后,进行对应属期增值税纳税申报时,红字发票销售额和销项税额、普通发票免税销售额和免税额不应重复计入.
3.1月份开具的普票可直接申报免税:
在办理2020年1月属期增值税纳税申报时,直接将当期应适用免税政策的销售额(30万元)填入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次.
如果在免税政策发布之前,纳税人已经按照征税方式进行纳税申报了,可以择更正当期申报或者在下期申报时调整.
那么,下期申报时如何调整呢?
可在办理2020年2月属期增值税纳税申报时,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目"开具其他发票"栏次或"未开具发票"栏次填报1月属期适用免税政策的销售额(-28.3万元)和销项税额(-1.7万元)、在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期适用免税政策的免税销售额等项目.
疫情免征增值税申报表如何填?如果企业符合税局公布的疫情免征增值税范围,在填写申报表时就可以根据企业具体的类型来进行填写.要是企业不符合免征增值税的范畴,那就不能参考本文增值税申报表填写方法,要按照之前申报情况填写.
增值税减免税申报明细表 怎么填
（国税函[1997]529号）规定。纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。参照上述规定，免征增值税销售收入，不得进行不含税收入的换算。由此，免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的。
增值税季度纳税申报明细表(增值税小规模纳税人适用)如何填写主要是表中...
（15）第13栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明 本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。（1）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税...
免税事项怎么填写
小规模纳税人不填写本栏。二、详情分析：免征增值税项目销售额：填写增值税纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。一般纳税人填写时，本列合计等于申报表主表第8行一般项目列本月数。免税销售额扣除项目本期实际扣除金额：...
小规模免税收入超出部分怎么填写?
情况一：增值税应税销售合计月销售额未超过15万元（按季度申报的纳税人，季度销售额未超过45万元）该情况对应需要注意的“两个栏次”为：如纳税人为企业，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“小微企业免税销售额”栏次；如纳税人为个体工商户，则将...
什么情况下免征增值税
1、月销售额未达到一定额度 对于一般纳税人和小规模纳税人，如果发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税。个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的也免征增值税。起征点幅度如下：按期纳税的，为月销售额5000-...
增值税预缴税款申报表,没有税款需不需要填写
本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写.(一)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务.(二)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目.(三)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.二、基础信息填写说明:(一)"税款所属时间":指纳税人申报的增值税...
营改增后 增值税申报表 附表二 怎么填
《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明 (一)“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。 (二)第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”:分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的进项税额。 1.第1栏“(一)认证相符的税控增值税专用发票”:反映纳税人取得的认证相符本...
小规模季度30万免税会计处理
先谈政策口径:按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》第三条规定,你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值...
增值税纳税申报表在哪里打印的
分别就应税收入、应税所得、税种、税目、税率，应纳税额和其他应税资料，如实填写纳税申报表。增值税纳税申报表怎么打印：1、登录国税网站,点击"我的办税大厅登录;2、在网上申报系统中点击"申报查询",然后选择年月,查询到要打印的申报表3、打开要打印的申报表,点击打印,就可以打印出来了。
小规模纳税人申报表这个怎么填?
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。 (五)第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 (六)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具的货物及...
司马蚁阿奇： 符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”.个体工商户和其他个人不填写本栏次.符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额,应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18栏“小微企业免税额”.
大连市13930559999： 增值税减免税申报明细表怎么填 - ？
司马蚁阿奇： 1.小规模纳税人当期有减免税的(即主表第9栏或13栏有值的),需填写《增值税减免税申报明细表》.2.《增值税减免税申报明细表》单元格为灰色无法填写?解决方法:纳税人未正确操作.填写该表的正确操作是,点击该表【新增】按钮,系统会弹出填写对话框,纳税人选择对应的减免税性质,填写相应数据.
大连市13930559999： 请教:我是免税企业,如何填增值税纳税申报表 - ？
司马蚁阿奇： 填写增值税表,应该是本年累计数中缴纳增值税的部分.无论有无业务、或者有没有开发票.都要按月填写附表一和附表二,没有内容可以填零表,但必须要填报
大连市13930559999： 一般纳税人增值税免税怎样填增值税报表 - ？
司马蚁阿奇： 1、企业发生免税销售收入,应在增值税纳税申报表主表的第8-10行(免税货物及劳务销售额)填列申报.2、销售额应换算为不含税收入填报.(免税不等于不征税,是有税款的,只是依据国家政策,在一段时期内给免掉了.)3、免税收入不但涉及到增值税,还涉及到企业所得税.如果企业不如实填列申报免税的销售收入,同样属于偷税行为.一旦税务机关检查发现,本来可以免增值税的该部分收入,按规定也不允许再享受免税优惠,要征税、加收滞纳金、罚款等.
大连市13930559999： 最新增值税纳税申报表怎么填写 - ？
司马蚁阿奇： 、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引 (一)填写顺序 一般纳税人按照以下顺序填写申报表: 1.销售情况的填写 第一步:填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列; 第二步:填写《增值税纳税申报表...
大连市13930559999： 免增值税一般纳税人如何填报申报表 - ？
司马蚁阿奇： 免税的销售收入录入到增值税申报表的“免税货物销售”栏.税额栏不填.
大连市13930559999： 增值税减免税申报明细表怎么填写 - ？
司马蚁阿奇： 1.增值税105表保存时提示“本期实际抵减税额应小于或等于本期应抵减税额,且应等于主表23栏一般货物、劳务和应税服务本月数-《附列资料(四)》第2行分支机构预征缴纳税款第4列本期实际抵减税额?解决方法:一般是由于纳税人《增...
大连市13930559999： 免税企业如何填增值税申报表合适?应税销售额是填含税呢,还是不含税呢?？
司马蚁阿奇： 直接填在“免税货物及劳务销售额” “应征增值税货物及劳务不含税销售额”如果没有非免税产品销售的话不填或者填0 如果你是免增值税产品,就已经不存在含税价和不含税价的区别的,免税产品其实也就是增值税税率是0,这样算的税额是0.含税价就是不含税价!
大连市13930559999： 网上申报增值税纳税申报表怎么填 - ？
司马蚁阿奇： 一、增值税小规模申报流程 按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税,每季度登陆网上申报软件进行网上申报.网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款. 二、小规模纳税人申报表 (一)《增值税纳税申报...
大连市13930559999： 免税货物如何在增值税纳税申报表填写的相关问题 - ？
司马蚁阿奇： 1你们正常的税率是多少,就写多少.2按正常算税额,然后在免税栏里写这个金额,它的意思是表示表示给你们免了多少税.
