暂估入库价与实际购买价出现价差该怎么办？

关于暂估单价与实际入库单价差异如何调整?因为跨期长~

暂估单价与实际入库单价有差异，成本要在11月调整，不可以在9、10月调整了；
已销产品的营业成本肯定也要跟着调整；
库存就不必调整了，因为，发票到后，要先冲出原估分录，然后，再做有发票的分录，这样，库存在自然而然中就理顺过来了。

不知采用何种材料计价方式。
1、计划价格：差额部分计入“材料成本差异”借方，待实际领用时按比例摊销（目前小企业很少使用计划价）
2、实际价格：实际价格确定后，作说明，冲减原入库分录，按实际入库成本计算。期间如果材料已领用，账面数量为零（或小有数量）造成价格不匹配，可将已领用部分应负担的价差直接计入相关部门费用，保证材料账面价格的合理性。
差价不大的话，也可以直接将差额计入相关费用，这样就不用冲减原入库分录了。
总之，会计核算也不是死板的，可灵活运用。

暂估材料正确的账务处理为： 

（1）月末按材料的暂估价入账： 

借：原材料 

贷：应付账款——暂估应付账款 

（2）下月初，用红字冲回： 

借：原材料 

贷：应付账款——暂估应付账款 

（3）实际结算凭证到达： 

借：原材料 

应交税费——应交增值税(进项税额) 

贷：银行存款(应付账款) 

并且根据新价格计算应该计入成本的金额，将其与原转入成本的差额进行处理： 

借：生产成本或制造费用、管理费用 

贷：原材料(红字或蓝字) 

扩展资料：

1、应付账款核算使用的主要科目

为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项。

借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。

2、应付账款主要的账务处理

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。

借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。

企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。

企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

这种情况，差额只能在以后的销售成本中调整。即现在多算了成本，并已结帐，只能在以后结转销售成本时与以调整。
这不影响增值税的抵扣和进项税额、销项税额的计算。
收到增票后，冲回原来的暂估分录；然后重新做购进分录。
月底把库存商品的差额全部调整到主营业务成本里。
调整后，就是正确的了，多入的费用也就调过来了。

继续增加原料成本

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嵩明县19860253286： 暂估入库价与实际购买价出现价差该怎么办? - ？
耿烟泰美： 暂估材料正确的账务处理为: (1)月末按材料的暂估价入账: 借:原材料 贷:应付账款——暂估应付账款 (2)下月初,用红字冲回: 借:原材料 贷:应付账款——暂估应付账款 (3)实际结算凭证到达: 借:原材料 应交税费——应交增值...

嵩明县19860253286： 暂估入库价与实际购买价出现价差该怎么办? - ？
耿烟泰美： 这种情况,差额只能在以后的销售成本中调整.即现在多算了成本,并已结帐,只能在以后结转销售成本时与以调整.这不影响增值税的抵扣和进项税额、销项税额的计算.收到增票...

嵩明县19860253286： 在会计核算中暂估入库单价与实际单价有差异如何解决 - ？
耿烟泰美： 暂估入账在收到发票时是要红字冲销,然后按实际收到发票上的金额入账的,入库的时候是总的金额,不应该存在单价上的差异啊

嵩明县19860253286： 暂估入库单价与实际入库单价有差异,实际库存金额和账上库存金额不同,怎么调整? - ？
耿烟泰美： 冲掉以前的暂估,重新按入库的单价,如涉及到已经被领用或销售的要将差异调整到相关科目,这样就账实想符了

嵩明县19860253286： 工业企业估价购入的原材料同实际购进的原材料价格上的差异怎么账务处理? - ？
耿烟泰美： 估价入账一般是在月末或期末做的,可以在下一期初将估价入账的部分冲回,然后再取得入账凭证后按实际发生实际价值入账即可、

嵩明县19860253286： 上月发票未到的材料已领用,实际到货价格与暂估价格不一致,如何处理? - ？
耿烟泰美： 实际价格与暂估价格不一致是正常的.1.先红字冲销上月暂估价格凭证(原样,但是红字) 借:原材料 (红字100)贷:应付账款-** (红字100)2.按照发票实际价格做(不考虑进项税): 借:原材料 200 贷:应付账款-** 2003.补上月少计的100元生产成本金额: 借: 生产成本 100 贷:原材料 1004.如果上月已经销售结转,还要补记销售成本、利润结转 借:主营业务成本 100 贷: 生产成本 100 借:本年利润 100 贷:主营业务成本 100

嵩明县19860253286： 包装物暂估入账且领用了一部分并结转了成本,实际支付款项时,如果暂估价与实际价格不符怎么办 - ？
耿烟泰美： 你是实际成本计帐不是计划成本计帐,不需要做调整.该估就估,该冲就冲,差的数不论是正数还是负数都不必调整上月的成本费用数了,直接就记入本月数中就行了.因为成本数是一年内结算,在各月内有差额的没关系的,不影响所得税,不用管的.

嵩明县19860253286： 新中大 暂估与实际价值 不一样 - ？
耿烟泰美： 一楼是从财务角度讲的,我从新中大软件本身的使用角度讲一下吧,新中大我记得呢在收到货的时候如果不知道这个价格是开票价格,你不能把价格类型改成实际价格,而要全部是暂估价格,零时价格只能暂存,不能月结的.当发票到了后,就应该将入库单进行暂估冲减,有这么一个工具的,讲暂估价格冲减成实际价格,差异如果是集成的,就会有一楼说的现象,没有需要调整差异,差异进成本科目.我说的实际价,暂估价,零时价,是我影响中的名词,软件本身的描述你查一下,应该类似,在入库单里面能选择这三个价格类型的.

嵩明县19860253286： 各位财务的大神, 暂估入库的金额和单价比实际发票金额价格高怎么账务处理? - ？
耿烟泰美： 首先告诉你,没你想象的那么复杂哈 如果上月的分录是 借:存货或其他相关科目50000 贷:应付账款-暂估入库-XX单位 50000 本月或以后月份来票时 先原票红冲:借:存货或其他相关科目-50000 贷:应付账款-暂估入库-XX单位 -50000 再做正确的分录 借:存货或其他相关科目 35897.44 应交税费-增-进 6102.56 贷:应付账款或其他相关科目 42000 如果用的是软件进销存,存货核算也有暂估处理功能,不是问题!

嵩明县19860253286： 估计入库的货物现购货价发生下调应如何做帐 - ？
耿烟泰美： 一般是按着货物购买的合同价格入账,不会根据市场行情不断调整库存物资的价值,也不会翻新产成品占用数额和原材料库存的货值数额.除非按着要求定期的盘点才会统一更正货值.