我估价入账的材料与实际数不一样..估价的材料已经被领出..我现在我材料账上出现了负字..我应该怎么办?
看看这个你就知道了。\x0d\x0a\x0d\x0a原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。\x0d\x0a 【例3】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，合同约定的不含税单价为2.5元。8月18日车间领用甲材料100千克，经计算的加权平均单价为2.6元。9月5日，按合同约定，A企业支付80％的货款，用银行存款支付4 680元，B企业开具同等金额的发票。A企业发出存货采用加权平均法计价。\x0d\x0a 按合同约定的价格暂估入账，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账：\x0d\x0a 借：原材料——甲材料 5 000\x0d\x0a 贷：应付账款——暂估应付账款 5 000\x0d\x0a 8月18日，车间领用甲材料，发出材料按计算的加权平均单价：\x0d\x0a 借：生产成本 260\x0d\x0a 贷：原材料——甲材料 260\x0d\x0a 9月1日，冲暂估价：\x0d\x0a 借：应付账款——暂估应付账款 5 000\x0d\x0a 贷：原材料 5 000\x0d\x0a 9月5日，支付部分货款，收到发票：\x0d\x0a 借：原材料——甲材料 4 000\x0d\x0a 应交税费——应交增值税(进项税额) 680\x0d\x0a 贷：银行存款 4 680\x0d\x0a 9月30日，暂估剩余20％的原材料：\x0d\x0a 借：原材料——甲材料 1 000\x0d\x0a 贷：应付账款——暂估应付账款 1 000\x0d\x0a 暂估入账的纳税调整\x0d\x0a 如果发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。 根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：\x0d\x0a (1)配比原则，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。\x0d\x0a (2)权责发生制原则，纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。\x0d\x0a (3)相关性原则，即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关。\x0d\x0a 所以，对暂估人账发生的成本，如果遵守以上原则，且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上可在税前扣除。\x0d\x0a 实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整。
因为发票价格是8400元，比你估价入账的7000少了1400，也就是出库的成本少了1400，你在7月调账分录：
冲暂估，借：原材料-7000（红字）
贷：应付账款-7000（红字）
借:原材料8400
应缴税费1428
贷;应付账款9828
已经把原材料和应付账款调整过来了，现在只要再把少出库的成本1400做一张转账凭证借：生产成本1400，贷：原材料1400就行了。如果已经结转生产成本了，旧同事在调产成品科目和销售成本科目。
借：原材料 100
贷：应付账款-暂估应付账款 100
（2）次月应做相反的分录冲回
借：应付账款-暂估应付账款 100
贷：原材料 100
（3）实际真正收到时金额为80，此时再做分录
借：原材料 80
贷：应付账款/银行存款/库存现金 80
你出现的负字或许是没有做第2、3部的原因。
从源头入库开始，红冲你的凭证，重新做正确的分录！
先红冲你估价入库的数量和金额,再按实际数入库,不就平了
当时怎么做的凭证，在用负数原原本本冲回，再按实际数入账。
再重新调整成本。
歹殷利倍： (1)如你估价入账时 借:原材料 100 贷:应付账款-暂估应付账款 100 (2)次月应做相反的分录冲回 借:应付账款-暂估应付账款 100 贷:原材料 100 (3)实际真正收到时金额为80,此时再做分录 借:原材料 80 贷:应付账款/银行存款/库存现金 80 你出现的负字或许是没有做第2、3部的原因.
平舆县13076723801： 工业企业估价购入的原材料同实际购进的原材料价格上的差异怎么账务处理? - ？
歹殷利倍： 估价入账一般是在月末或期末做的,可以在下一期初将估价入账的部分冲回,然后再取得入账凭证后按实际发生实际价值入账即可、
平舆县13076723801： 暂估入库价与实际购买价出现价差该怎么办? - ？
歹殷利倍： 暂估材料正确的账务处理为: (1)月末按材料的暂估价入账: 借:原材料 贷:应付账款——暂估应付账款 (2)下月初,用红字冲回: 借:原材料 贷:应付账款——暂估应付账款 (3)实际结算凭证到达: 借:原材料 应交税费——应交增值...
平舆县13076723801： 暂估入账金额与实际金额不相符如何处理 - ？
歹殷利倍： 进项票未认证,只是不能在申报增值税时抵扣,不影响你入账. 按要求,暂估入账的,在正式结算凭证到来后,应该将原暂估冲红,再按正确的入账即可.
平舆县13076723801： 原材料估价入账估低了与回的价格有差怎么处理 - ？
歹殷利倍： 估价本来就会有差异,而且对于估价入库的,在收到发票时要做红冲处理的.所以你在本期收到发票时原样红冲就可以了.再把正确的制做凭证就可以了.本期凭证如下:借:借:原材料-A材料 -1100 贷:应付账款-估价 -1100 借:借:原材料-A材料 700 贷:应付账款-供应商 700
平舆县13076723801： 去年8月材料估价入账,今年收到发票金额与估价不符,估价过高,成本在今年调整行吗?分录怎么做? - ？
歹殷利倍： 材料暂估入账,应该在次月初冲回,收到发票后按正确金额入账.所以不需调整以前年度损益,按冲红原暂估入账分录,然后在本期做正确凭证.
平舆县13076723801： 材料暂估价格比实际发票单价少 - ？
歹殷利倍： 暂估价格入账有两种情况:一是货物已入库未付款按估价入账,收到发票后在转出税额的同时冲减或增补库存额和往来应付账款.二是货物已入库款已付暂未收到发票的入账,当收到发票发生退回的找款时,应在转出税额的同时冲减多付的金额.注:普票和小规模企业是不要转出税额的,只作成本调整.
平舆县13076723801： 做账暂估与实际到票不一样的问题,内祥 - ？
歹殷利倍： 暂估材料后收到发票红冲原来的暂估材料金额是对的,不用调整主营业务成本.
平舆县13076723801： 由于估价入库单价与实际入库单价不一致没有调整导致年末存在零库存材料库存金额有数,应如何做账 - ？
歹殷利倍： 做成本调整单,一般如果做了关联单据并且勾稽了话就不存在这样的问题 qq:331546366
平舆县13076723801： 上月发票未到的材料已领用,实际到货价格与暂估价格不一致,如何处理? - ？
歹殷利倍： 实际价格与暂估价格不一致是正常的.1.先红字冲销上月暂估价格凭证(原样,但是红字) 借:原材料 (红字100)贷:应付账款-** (红字100)2.按照发票实际价格做(不考虑进项税): 借:原材料 200 贷:应付账款-** 2003.补上月少计的100元生产成本金额: 借: 生产成本 100 贷:原材料 1004.如果上月已经销售结转,还要补记销售成本、利润结转 借:主营业务成本 100 贷: 生产成本 100 借:本年利润 100 贷:主营业务成本 100
