暂估入库的问题?

暂估入库，成本结转方面的问题~

1、一般暂估入库，要在下月做冲回帐务处理，待
发票
到后，再作帐务处理。
2、如果暂估入库的
商品
已经销售，先按暂估价
结转成本
。待发票到后，再作相关的帐务调整。
（1）如果暂估价与发票价一致，不作帐务处理。
（2）如果暂估价大于发票价，可以将
差额
做冲销成本帐务处理。
（3）如果暂估价小于发票价，可以将差额做补充登记成本帐务处理。
（4）暂估价与发票价不一致，还可以将以前的结转成本做
红字
冲销，然后，按发票价结转成本。

写得比较乱,看样子得举例子了
假如当时错的名称为1,应该写的名称为2
你已暂估时做得三张凭证都为借:原材料 贷:应付帐款-暂估入库-1
如果冲回时写一蓝字的写明原因(一定要把原来的单据附上是的确写错了,要不人家国税还以为你对方是代开发票,会罚款的)借应付帐款-暂估入库-1贷应付帐款-暂估入库-2
发票开来时,你三张一起冲回,再蓝字就行了呀


原来的单据指你当时人家的发货单或是你是凭什么写的进仓单呢?

我说的暂估入库是指，采购的物料已到货并入库，而发票未到，所以入库单的价格是估价，比如 数量10，单价是100， 入库后，此物料又出库了，比如数量4，金额应该是4*100=400，此时我查看此物料的库存信息， 余额应该是数量为6， 金额为600，后来，发票收到了，发票的单价与估价不同，比如是110，而此时入库单已保存，出 库单也保存并记下的是估价， 因为发票上的实际价格与入库时的估价不同，所以库存信息与实际不符，这时，在库存管理模块 中应该怎样处理发票收到以后的业务， 才能在查看票收到以后的库存信息是：入库单价是实际的110，出库的那笔也是110，而查看发票 收到之前的库存信息是： 入库单价是估价100，出库的那笔也是100。

这个要先看你的物料是以什么价格管理的? 如果是移动平均价的,差异是在系统中进入库存物料的总价值的.会造成库存物料单价的变化. 如果把是标准价,差异是在系统中进入采购价格PRD差异科目的.这时候要由财务进行调整的. 报表取出的出库金额如果是移动平均价的,是数量X物料当时的单价的.肯定是不准确的.看你们如 果看待这个差异了. 如果是标准价的,不管什么价格进来的,都是以当前单价来计的. 业务流程上避免不了的.除非是事后补单来处理.

按暂估的单价把原来的分录做红字冲回，按实际收到的发票入账。
例：上月暂估材料入库为1000公斤，5.5元/公斤，现先收到600公斤材料的发票，单价6元/公斤，分录为：
上月末：借：原材料 1000*5.5＝5500
贷：应付账款——暂估 1000*5.5＝5500
本月收到发票时：借：原材料 （红字） 600*5.5＝3300
贷：应付账款——暂估（红字） 600*5.5＝3300
借：原材料 600*6＝3600
贷：应付账款 600*6＝3600
这时应付账款——暂估的余额为：2200元，等收到400公斤材料发票时做
借：原材料 （红字） 400*5.5＝2200
贷：应付账款——暂估（红字） 400*5.5＝2200
借：原材料 400*6＝2400
贷：应付账款 400*6＝2400

刚上的PA的课程正好讲到这个问题，试试看解释一下加深学习： 如果采用的是标准价格100，则入库的时候物料价值是10*100=1000，而出库的价值也是 4*100=400，此时如果发票来了是110，则库存价值不变，MIRO时计入价格差异支出科目10*(110- 100)=100。 这个其实就是楼主想要的结果。问题在于标准价格有可能不是这张单据上的100，那么在第一次暂 估入库时就会有价格差异科目，而显示的入库价值是标准价格，而非采购价格。 如果采用的移动平均价，则入库的时候还是10*100=1000的物料价值，而出库价值是1000入库之后 计算所得的移动平均价，我们假设原来是10*140=1400，则移动平均价是120。此时出库价值是 4*120=480，如果发票来了，会增加库存价值从1400+1000=2400到1400+1100=2500，移动平均价是 125，如果下面6个货物想出去的话，就是125的价格了。 移动平均价本来就达不到入库与出库价格一一对应起来的关系，任何一种管理方式都只能保证货 物进出数量的对应，而不能实现进出货物金额的对应。 现实当中这种采购发票滞后，还有消耗超过库存量的情况。就更复杂了。

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四子王旗17022766175： 暂估入库的问题?？
机须爱菲： 我说的暂估入库是指,采购的物料已到货并入库,而发票未到,所以入库单的价格是估价,比如 数量10,单价是100, 入库后,此物料又出库了,比如数量4,金额应该是4*100=400,此时我查看此物料的库存信息, 余额应该是数量为6, 金额为600,后来,发票收到了,发票的单价与估价不同,比如是110,而此时入库单已保存,出 库单也保存并记下的是估价, 因为发票上的实际价格与入库时的估价不同,所以库存信息与实际不符,这时,在库存管理模块 中应该怎样处理发票收到以后的业务, 才能在查看票收到以后的库存信息是:入库单价是实际的110,出库的那笔也是110,而查看发票 收到之前的库存信息是: 入库单价是估价100,出库的那笔也是100.

四子王旗17022766175： 暂估入库问题 - ？
机须爱菲： 你的分录没有问题.其实,你可以暂估的时候不冲预付账款,挂应付账款,借 库存商品 贷 应付账款(暂估) 等发票来了,红字冲销,然后再做 借 库存商品 贷 预付账款

四子王旗17022766175： 我是一个仓管员,想问下关于暂估入库的问题, - ？
机须爱菲： 等发票到后,先把暂估的做入库红冲,再以确认的含税价输入;至次月月末,首月入库的物料可能仍未到票.如次月初全部红冲了,月末等票不到又要暂估入库,所以要来一张发票,再红冲后重入库.单据这块,手写的退库三联单需要填开,这样,与库存软件系统里的新入库信息、打印版入库单,做到一一对应.

四子王旗17022766175： 请教关于暂估入库的问题 - ？
机须爱菲： 暂估入帐不涉及纳税调整事项;暂估时:借:原材料贷:应付帐款发票到后:1.冲回原分录2.借:原材料借:应交税金-应交增值税-进项税贷:应付帐款

四子王旗17022766175： 什么是暂估入库啊,在什么情况下暂估入库啊 - ？
机须爱菲： 暂估入库: 1.只在月底结账前做 2.目的是为了保持“账实一致” 3.操作对象是“货到票未到”的货物 4.金额的确定:一般为和供应商采购时达成的价格(扣除进项税) 5.分录:借:原材料或库存商品 贷:应付账款-暂估价应付款 6.下月初再原分录冲回即可

四子王旗17022766175： 请教个问题,关于库存商品的暂估入库 - ？
机须爱菲： 你说的应该是分期收款发出商品类型的销售.分两种情况:1、本期以前生产的库存在前期销售出库并在本期对账开票确认销售收入 无论什么时候生产的库存商品均应在当期核算存货成本,在存货中根据一定的方式进行存货成本核算(如移动加...

四子王旗17022766175： 你好!请教一个关于原材料暂估入库的问题 - ？
机须爱菲： 采购货物的运费,能进入采购成本中的可进入采购成本,无法进入的可作管理费用.运费发票经常滞后且金额不大,可直接做费用. 如果没有暂估运费,且运费发票和材料发票在同月到达可以先冲掉原来暂估入库,然后加上运费后重做.如果此批货物已经出库了,不便再追朔调整货物的成本,就可以将运费直接做管理费用支出.

四子王旗17022766175： 领用暂估入库材料的问题 - ？
机须爱菲： 我来回答这个问题:1、肯定的说,供应部门要填制“入库单”,财务据此办理暂估入库的会计处理,既借记“原材料”,贷记“应付帐款-暂估入库”;等到下个月发票如果来了,首先请供应部门填制红字“入库单”,财务据此把原来的暂估...

四子王旗17022766175： 有关暂估入库的问题??？
机须爱菲： 按暂估的单价把原来的分录做红字冲回,按实际收到的发票入账. 例:上月暂估材料入库为1000公斤,5.5元/公斤,现先收到600公斤材料的发票,单价6元/公斤,分录为: 上月末:借:原材料 1000*5.5=5500贷:应付账款——暂估 1000*5.5=...

四子王旗17022766175： 暂估入库的问题你好,请教你下啊:什么情况下可以暂估入库啊(也就就 ？
机须爱菲： 1、企业采购的货款未支付,货物已经办理验收入库,当月未取得购货发票,这种情况,月末要做暂估入库,下月初,做红字冲销暂估入库帐务处理. 2、如果是小规模纳...