如何做计提工资、发放工资、和交社保会计分录
按照如下要求来做：
1、工资分配时：
借：管理费用或其他相关费用；
贷：应付工资薪酬--应付工资；
2、发放工资时：
借：应付工资薪酬--应付工资；
贷：其他应付款——社保（个人负担部分）、住房公积金（个人负担部分）、应交税费、银行存款或库存现金；
3、交税时：
借：应交税费——个人所得税；
贷：银行存款或库存现金。
扩展资料
1、会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。
2、会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。
参考资料来源：百度百科—会计分录
一、计提工资时
1、计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
二、发放工资时
1、发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
2、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
3、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
例子：
假设个人所得税100，社保200，实发工资1000
计提时
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资 1300
贷：应付职工薪酬---工资1000
应付职工薪酬---社保个人部分200
应交税费---应缴个人所得税100
发放时
借：应付职工薪酬---工资1000
贷：银行存款（或库存现金）1000
缴纳社保
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分
应付职工薪酬---社保个人部分 200
贷：银行存款
缴纳个人所得税
借： 应交税费---应缴个人所得税 100
贷：银行存款 100
扩展资料：
（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（二）计提比例:
医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）
养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）
失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）
生育保险：见工伤保险即可。
住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）
工会经费:2%
职工教育经费:2.5%
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
已执行新会计准则的
缴纳时
借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
计提时
借：管理(销售、制造)费用、生产成本
贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
未执行新会计准则的
借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
应交税费---应交个人所得税
银行存款
缴纳社保的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）
销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）
其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资3300
贷：其他应付（收）款——养老264
——医疗66
——失业33
库存现金（银行存款） 2607
计提时
借：管理费用等科目--工资 3300
贷：应付职工薪酬——工资3300
计提：借：管理费用/销售费用/生产成本 3300
贷：应付职工薪酬——工资3300
发放工资：
借：应付职工薪酬——工资3300
贷：现金/银行存款 2607
其他应付款——养老264
——医疗66
——失业33
计提与实际发放工资的账务处理怎么做?
3、次月发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)应交税费--应交个人所得税 库存现金\/银行存款 应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的报酬或补偿.职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险...
计提和发放工资时候的会计分录怎么做
计提和发放工资的会计分录操作如下：一、计提工资 1. 计提工资时的会计分录：借：管理费用\/销售费用等；贷：应付职工薪酬。解释：计提工资是指企业根据员工提供的劳务或服务，按照相关规定将其工资计入相关成本或费用中。在这个过程中，会计分录的处理很关键。以管理费用为例，当计提工资时，表示企业的管理...
工资当月计提下月发放怎么做账
1. 计提当月工资：借：管理费用 贷：应付职工薪酬；2. 发放工资时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款；3. 支付个人所得税时：借：应交税费－个人所得税 贷：银行存款。工资的会计处理：1. 当月计提工资：借：管理费用\/制造费用\/销售费用等（根据工资性质分类）；贷：应付职工薪酬（工资 payable）。2...
计提和发放工资的账务处理怎么做?
1、工资的会计分录可以分为两部分，首先是当月计提工资时的会计分录，其次是次月发放工资时的会计分录 ①当月计提时：借：管理费用 贷：应付职工薪酬 ②次月发放时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款 2、如果工资中还涉及社保、公积金、个人所得税税等，则进行以下处理：①当月计提时，会计分录同上 ②发...
计提和发放工资如何做会计分录?
计提工资的会计分录 1、计提工资时 借：管理费用\/销售费用\/生产成本\/制造费用 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)借：管理费用\/销售费用\/生产成本\/制造费用 贷：应付职工薪酬——社保 次月发放工资时的会计分录 1、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付...
计提和发放工资的会计分录怎么做?
工资计提和发放的会计分录 1.计提工资时，相关会计分录编制如下：借：管理费用-工资 管理费用-社保费(公司部分)贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保费(公司部分)2.扣社保费时，相关会计分录编制如下：借：应付职工薪酬-社保费(公司部分)其他应收款-社保费(个人部分)贷：银行存款 3.次月发放工资时...
计提和发放工资会计分录怎么做?
计提和发放工资分录 计提工资时 借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是用于销售的就计入销售费用)贷：应付职工薪酬——工资 计提社保(企业自己承担的部分)借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社保 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保)应交税费—...
工资计提和发放怎么做账
工资的会计分录可以分为两部分,首先是当月计提工资时的会计分录,其次是次月发放工资时的会计分录。1、工资计提（应发工资数）借：制造费用—工资 （生产人员）。管理费用—工资 （管理人员）。销售费用—工资 （销售人员）。贷：应付职工薪酬—工资。2、计提企业缴纳的五险一金借：制造费用 （生产人员）...
计提工资,发放工资,社保,个税怎样做凭证
一、计提工资 借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用 贷：应付职工薪酬 二、发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）三、缴纳社保 借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）应付职工薪酬-社保...
发放员工的工资可以当月计提当月发放吗?会计处理怎么做?
2、计提社保 借：管理费用\/销售费用 贷：应付职工薪酬——社保（企业承担部分）3、次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税 库存现金\/银行存款 4、缴纳社保时 借：应付职工薪酬——社保（企业+个人）贷：库存现金\/银行存款 5、缴纳...
贡饶碱式： 计提工资时:借:管理费用-工资 20000 贷:应付职工薪酬-工资 20000实际发放工资时:借:应付职工薪酬-工资 30000 贷:库存现金(或银行存款) 30000在实际发放工资当月末:借:管理费用-工资 10000 贷:应付职工薪酬-工资 10000
北塔区17594214594： 计提和发放工资时候的会计分录怎么做 - ？
贡饶碱式： 一、计提工资时1. 计提工资 借:**费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借:**费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——社保 二、发放工资时 1.发放工资 借:应付职工薪酬——工资 贷:应付职工薪酬—...
北塔区17594214594： 如何编制计提社保和工资的会计分录 - ？
贡饶碱式： 1.分配工资 借:**费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分) 借:**费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时 借:应付职工薪酬——工资 贷:应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款4.上交杜保 借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 贷:库存现金/银行存款5.上交个人所得税 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 注意事项:社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”.
北塔区17594214594： 新会计准则下,做计提、发放工资及交保险和个税的分录 - ？
贡饶碱式： 计提工资:借:相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用,下同)500000相关科目 50000相关科目 10000贷:应付职工薪酬-工资 500000应付职工薪酬-社会保险费 50000应付职工薪酬-住房公积金 10000发放工资:借:应付职工薪...
北塔区17594214594： 社保的分录怎么做?计提工资,发工资,交社保,不考虑个税 ？
贡饶碱式： 1)计提工资时:借:管理费用--工资制造费用-工资销售费用-工资生产成本-工资贷:应付职工薪酬--工资(2)发放工资时:借:应付职工薪酬--工资贷:其他应付款--社保(个人)贷:其他应付款--公积金(个人)贷:库存现金(3)交纳社保时:借:管理费用--社保(公司承担)借:管理费用--公积金(公司)借:其他应付款--社保(个人)借:其他应付款--公积金(个人))贷:银行存款
北塔区17594214594： 计提社保和工资的会计分录怎样?计提社保和工资的会计分录怎样做 ？
贡饶碱式： 1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的.2、会计分录(1)计提工资时:借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬--工资
北塔区17594214594： 请问公司对于社保及工资的计提和缴纳(发放)的完整分录时怎么做的? - ？
贡饶碱式： 1.提取:借管理费用1400,贷应付工资1400借管理费用371.8,贷其他应付歀-社保371.8 2.发工资:借应付工资1400,贷其他应付款-社保121,贷现金1279 3.缴社保:借其他应付款-社保492.8,贷银行存款492.8.
北塔区17594214594： 工资和社保在计提时、发放工资时、缴纳社保时,和结转工资时要怎么做? ？
贡饶碱式： 计提工资时 借:生产成本--工资 制造费用--工资 管理费用--工资 贷:应付工资薪酬--工资 发放工资时 借:应付工资薪酬--工资 贷:其他应收款--社会保险(个人部分) 库存现金 缴纳社保时 借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分) 其他应收款--社会保险(个人部分) 贷:银行存款 计提社保时 借:生产成本--社会保险(单位部分) 制造费用--社会保险(单位部分) 管理费用--社会保险(单位部分) 贷:应付工资薪酬--社会保险(单位部分)
北塔区17594214594： 公司从发放工资到支付个税、社保及公积金款,计提和发放的分录怎么写? - ？
贡饶碱式： 工资计提的时候: 借:管理费用、生产成本等贷:应付职工薪酬-工资 社保公积金同工资计提一样,相应变贷方二级明细就好了; 发放工资: 借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款贷:其他应收款(伙食费、代扣社保等)贷:应交税费-个人所得税缴纳社保、个税时: 借:应交税费(应付职工薪酬-社保等)贷:银行存款
北塔区17594214594： 工资与社保怎样计提?会计分录怎样做?？
贡饶碱式： 工资与社保的有关分录可以分为两步:第一步计提工资与社保时: 借:管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定) 贷:应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)第二步, 发放工资分录: 借:应付职工薪酬--工资 贷:银行存款 应交税费--应交个人所得税 其他应收款--社保费(个人缴纳部分) 缴纳社保、缴纳个税时分录:借:应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分) 其他应收款--社保费(个人缴纳部分) 应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 冲减时的分录:借:管理费用/销售费用/制造费用 红字 贷:应付职工薪酬--社保费 红字希望对您有所帮助!
