销项税和进项税最简单的例子
相关概念
增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。
税负具有转嫁性,逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者承担全部税款。
购进货物或者服务时,如果从销售方获取的是增值税专用发票,则增值税专用发票上的税额就形成了进项税;销售货物或者服务时,形成销项税。
下面我们举个例子来解释进项税和销项税,同时对增值税的原理进行分析:1.题干
甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年 6月销售给乙企业1套服装,不含税价格为200元/套。乙企业将这套服装销售给丙消费者,不含税价格为500元/套。
2.流程图
3.分析
1)甲服装厂的增值税销项税为=200*13%=26元,甲服装厂从乙企业收取服装金额为200元,并且相当于代税务局收取对应的增值税26元,合计226元,此部分税金26元之后需要申报。
2)乙企业的增值税进项税为=200*13%=26元,26元在从甲家服装厂购进时,支付给了甲服装厂,但是该部分增值税额应该由最终者丙承担,相当于在购进时,代丙消费者支付了该部分增值税,故可以在上交代收的增值税时,进行抵扣。
3)乙企业的增值税销项税为=500*13%=65元,乙企业从丙消费者处代收收取服装金额为500元,增值税为65元,合计565元
4)乙企业应纳增值税额为=65-26=39元(代税务局收取的增值税交给税务局,自己之前代替丙消费者支付的26元应该扣除)
5)丙消费者实际支付的价税合计为=500+500*13%=565(最终消费者丙承担了总共65元的增值税,其中由乙企业代交给税务局39元,由甲服装厂代交给税务局26元)
结论:
在此部分抵扣链条中
1) 甲服装厂的增值税销项税26元=乙企业的增值税进项税26元
2) 乙企业申报上交的增值税额为=(500-200)*13%=39元,实际为在乙企业增值部分对应的增值税,如果售价也是200,则从丙消费者处代收200*13%=26元的增值税,实际申报额为26-26=0元
3) 增值税的最终承担者是最终消费者丙
以上就是我对增值税的理解,希望对你有所帮助。
增值税中进项额和消项额的问题
增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.进项税额是指...
...含义和普遍应用.各种税项都是什么意思啊?进项税和销项税都代表什么...
二是计算缴纳增值税方法不同。小规模纳税人应缴纳的税款为全部销售收入乘以征收率（工业为6％，商业为4％）；一般纳税人应缴纳的税款为全部销售收入乘以适用税率（17％或13％）减外购货物所支付的进项税额之间的差额。三是所用的发票种类不同。小规模纳税人只能领购普通发票，不能领购增值税专用发票，...
增值税发票的进项和出项怎么抵扣的???
比如买材料 借
销项税比进项税少,亏本销售,需要缴纳增值税吗?
销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税...
增值税发票抵扣流程是怎样的?
在取得增值税进项专用发票后，应在90天内认证，认证后的进项发票方可抵扣。报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局:1、税务局一般每月初(1~10日)为抄税期。抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以。2 将进项税发票...
会计里面税负率知道,要怎么算出进项税额抵扣百分多少
进项税额抵扣3%。根据税负率的计算公式为（销项税金-进项税金）÷销售收入=税负率，现已设定税负率为3%，既税负率=3%那么上述公式为（销项税金-进项税金）÷销售收入=3 利用代数知识等式两边同乘以一个数，等式不变，将等式两边同乘销售收入，得出销项税金-进项税金=销售收入×3%，进项税金=销项税金-销售...
进销项税与税率调差是什么关系?
税率调差对进销项税的关系主要有以下两个方面：1. 负债关系：如果销项税比进项税高，那么纳税人需要缴纳增值税；如果进项税比销项税高，那么纳税人就可以在这个月的纳税申报中抵扣多出来的进项税款。这时，纳税人之间存在着一种增值税税额的负债关系。2. 影响抵扣：税率调差会影响进项税和销项税之间的...
关于进项税额转出的会计分录怎么做?
（1）发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、...
缴纳增值税的会计分录怎么做?
一、计算公式：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 二、会计分录：1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、月底，销项税额大于进项税额：（1）计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税...
增值税的应纳税额怎么计算?
一般纳税人应纳税额的计算，增值税一般纳税人的应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
战侵返魂： 进项税:比如说,工业企业购进的原材料、商业企业购进的商品,获得增值税发票中所列示的“税额”部分,就是企业单独列帐的“进项税”; 销项税:企业销售商品获得收入,按规定应当由消费者,也就是“纳税人”所负担的税额,企业要作为“销项税”单独列账,期末,企业向税务部门报税,按照本期所发生的“销项税”额抵减“进项税”额后的差额向税务部门缴纳.
平安县14718718023： 哪位前辈能举个通俗易懂的例子,来解释下进项税和销项税的分录? - ？
战侵返魂： 一、销售 你公司销售一批货物,货款10万元,国家需要就这笔10万元征收增值税,税率为17%,税额为17000元 这笔税款由消费者承担,所以你销售收款时,税款就到你公司手上了,这时候,你的账做分录如下: 借:银行存款 ...
平安县14718718023： 请解释进项税额和销项税额,最好再加上个例子说明.谢谢大家啦! - ？
战侵返魂： 增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额.属于财务过程中的一个环节. 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包...
平安县14718718023： 不太明白会计增值税的进项税和销项税,如果甲买原材料给乙,100元,那么甲要交销项税17,乙要交进项 - ？
战侵返魂： 甲销售货物给乙,含税销售价格117元.甲的销售收入是100元,销项税是17元.乙购入货物,不含税成本,100元,进项税17元.乙在销售该货物时,含税销售收入234元.不含税收入200元,销项税34元.此时,乙的销项税是34元,进项税是17元.乙的应交增值税是34-17=17元.乙的采购价格是100元,销售价格是200元,货物增值100元.对应的应交增值税也是这个增值的100元的税金.所以称为增值税.
平安县14718718023： 销项与进项的区别?可以举例说明. - ？
战侵返魂： 进项税、销项税 都是相对于一般纳税人而言的. 进项税是一般纳税人购买商品的时候商家暂时交给一般纳税人的 销项税是一般纳税人销售商品的时候给商品购买者的 月末交税的时候把销项税减去进项税,得出的就是一般纳税人所需要交的增值税
平安县14718718023： 什么是进项税额,什么事销项税额.举个例子? - ？
战侵返魂： 1、进项税额:是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额.它与销项税额相对应,都属于流转税. 进项税额=买价*扣除率 2、销项税额纳:是指税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额. 销项税额=销售额*税率 【应用举例】 某企业于2004年10月从农业生产者手中购买白薯1000公斤,每公斤收购价2元,款项已支付.另支付农业特产税100元. 准予抵扣的进项税额=(1000*2+100)*13%=273元
平安县14718718023： 销项税进项税的区别?举例说明!谢谢啦!？
战侵返魂： 销项税,是指你向别人销售货物的时候代收的增值税,是人家交给你,你带国家收取的 进项税,是购进货物的时候给别人的增值税,是自己缴纳的 增值税是间接税,都是由最终的消费者承担的 购进的时候缴纳了进项税,表面上好像是缴税了,但是在销售的时候有销项税做补偿,所以实际上还是等于没有缴纳,实际上税务机关只征收了这一环节比下一环节增值的部分,这样是避免重复征收
平安县14718718023： 增值税的分类?销项税和进项税有什么区别啊?麻烦举例说明!谢谢了! - ？
战侵返魂： 应缴税费下的明细-----应交增值税有:进项税额、销项税额、已交税金、进项税额转出、出口退税.进项税额就是买进商品(材料)已付价款里含的税金,销项税额是卖出商品是收的价款里含的税金.
平安县14718718023： 销项税与进项税及关税的核算请举例说明 ？
战侵返魂： 一、计算增值税 一般纳税人 当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额 销项税额=销售额(不含税)*税率(13%、17%) 进项税额=所购货物或应税劳务的买价*税率...
平安县14718718023： 应交税金的进项与销项税怎样做会计分录?举例说明,假设进项税3000,销项税5000. - ？
战侵返魂： 假设进项税3000:借:库存商品或原材料--XXX 17647.06 借:应交税费--应交增值税(进项税额)3000 贷:银行存款、预付账款、应付账款20647.06 销项税5000:借:银行存款、预收账款、应收账款34411.76 贷:应交税费--应交增值税(销项税额)5000 贷:主营业务收入29411.76
