增值税中进项额和消项额的问题
100元是外购自用的，不是用于出售的。属于非增值税 应税 项目。不能抵扣 进项 谁额。
另外，增值税一般纳税人，在取得增值税专用 发+票，在规定的期限内认证后才可以抵扣，取得普通发+票或未取得发+票,都不可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以抵扣。
增值税暂行条例，
第十条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》：
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：
第二十三条 条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。 前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 A、购进免税农产品 一般纳税人购进免税农产品，可按照：
《中华人民共和国增值税暂行条例》：第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率
所以，本问题只能选择： D、购进用于建造办公楼的货物
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额
一般纳税人不得抵扣的进项税额：
1.购进固定资产（东北地区除外）；
2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
3.用于免税项目的购进货物或应税劳务；
4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；
5.非正常损失的购进货物；
6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；
一般纳税人准予抵扣的进项税额：
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。
4.一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额
一般纳税人不得抵扣的进项税额：
1.购进固定资产（东北地区除外）；
2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
3.用于免税项目的购进货物或应税劳务；
4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；
5.非正常损失的购进货物；
6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；
一般纳税人准予抵扣的进项税额：
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。
4.一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
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增值税中的进项税和销项税是分别缴纳给了谁?如何理解?
一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法： 应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额。二、 销项税额是纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额，缴纳对象是进货方。其计算方法为： 销项税额＝销售额×税率。 公式中税率为13%或17%，而销售额的确定是正确...
增值税进项税和销项税的区别 请问买方的进项税是不是卖方的销项税
进项税是甲买东西，乙给甲开票所能抵扣的税，销项税是甲卖东西，开给乙的票，甲本人要交税的；买方的进项税等于卖方的销项税。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。...
进项 销项税是指什么
这两种税收概念在企业的财务管理和税务处理中占据重要地位。进项税和销项税的抵扣、申报、缴纳等处理，直接关系到企业的财务状况和税务合规性。因此，企业需要建立健全的财务管理制度，确保税务处理的准确性和合规性，避免因税务问题带来的不必要的风险和损失。同时，国家通过调整进项税和销项税的税率、抵扣...
增值税中的进项税和销项税是分别缴纳给了谁?如何理解?
销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般...
销项税额减去进项税额等于什么
从这个公式可以看出，增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，主要取决于当期销项税额和当期进项税额这两个关键因素。销项税额解析：销项税额是企业发生应税销售行为时，按照应税销售额和规定的税率计算，并向购买方收取的增值税税额。计算公式为：销项税额=销售额×适用税率。这个税额是由购买方在购买...
增值税是进项税额销项税额都加上吗?
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税 1.增值税计算公式=销项税额-（进项税额+留抵税额-进项税额转出）2.附增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税...
如何理解增值税的销项税额和进项税额?
增值税是以生产和流通各环节的增值额（也称附加值）为征税对象征收的一种税。从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。销项税额是纳税...
销项税额和进项税额
增值税属于流转税，计算征收时对一般纳税人实行税款抵扣制度，对纳税人而言，先计算出应税销售行为的整体税负，即以销售额和适用税率计算出的销项税额，然后从整体税负中扣除上一道环节已纳税款，即纳税人购进应税货物、劳务时支付款项总额中包含的税额（进项税额），如果企业上游供应商也属于一般纳税人，那...
增值税的纳税申报表中的销项税额和进项税额怎么算出来的?
销项是销售货物时所计算计的增值税额，进项是购进货物取得增值税发票上所注的的税款或是购进农产品按13％，付运输企业运费按7％扣除部分
销项税和进项税的关系
其含义:一是销项税额是计算出来的,对销售方来讲,在没有依法抵扣其进项税额前,销项税额不是其应纳增值税额,而是销售货物或提供应税劳务的整体税负;二是销售额是不含销项税额的销售额,是从购买方收取的,体现了价外税性质。 销项税额是销售货物或提供应税劳务的销售额与税率的乘积,该概念是相对于进项税额来说的,...
卞差佳名： 增值税里的进项税是指你购进商品时所付金额里的税款,销项税是指你卖给别人商品所收金额里的税款,由于增值税是对商品在流通环节增值部分正式的税金,一般纳税人实行纳税抵扣制,就是当期进项和销项相抵后的余额就是你当期要交的税金.(也你就是当期商品增值部分的税金)如果进项大于销项,其余额可以留在下期继续抵扣.明白了吗?谢谢采纳!
江干区19181527589： 应交增值税的进项税额和销项税额有什么区别? - ？
卞差佳名： 销项税是因为销售而向对方收取需要转交税局的税款;进项税是你的供应商因销售而应向你收取的税款,你把向对方收取的销项各减去给了供应商的进项税,馀额就是你因增值而缴纳的增值税.
江干区19181527589： 关于增值税进销项税额的问题 - ？
卞差佳名： 你的问题不是很清楚,期初或者有进项余额或者有销项余额,不能同时有进项、销项余额; 期初如有销项余额,说明尚欠增值税税额,如有进项余额,说明有留抵税额,有待于本期继续抵扣.本期应交增值税额=本期销项税额-本期进项税额
江干区19181527589： 增值税中进项税和消项税都是什么意思 - ？
卞差佳名： 进项税就是在购买商品时企业付出的税款,然后进过再生产,再销售就产生了销售项税.销售项税是企业要向国家交纳的税负.但因企业销售的产品中购入的原材料中已向国家交纳了税款.如再按生产的产品我销售金额交税就是重复了.增值税只是在产品增值的部分产生的税负.所以企业要交的税只能是用销项税减去进项税的差额才是要交的税.
江干区19181527589： 增值税进项税额和销项税额有什么区别?？
卞差佳名： 进项税是指因采购物资等项目时可以抵扣的税金,发生业务时借:应交税金—增值税—进项税;销项税是指因销售商品等时发生时应交的增值税,发生业务时贷:应交税金—增值税—销项税
江干区19181527589： 增值税中,进项税额与销项税额有什么区别？
卞差佳名： 销项税就是你销售给别人货物按税法规定和适用税率计算出的税额; 进项税:1.就是你从别人那儿购进货物时取得的专用发票根据货款和适用税率计算出来的税额,2.购进免税农产品按购进金额乘以13%扣除率计算的可抵扣的税额;3,购进废旧物资时,按规定可以按10%扣除率计算的准予抵扣的税额;4.取得符合规定的运费发票,按7%的扣除率计算可以抵扣的税额!
江干区19181527589： 什么是增值税的进项税额、销项税额?两者有什么区别? - ？
卞差佳名： 什么是销项税额? 纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额. 销项税额的计算公式: 销项税额=销售额*税率 什么是进项税额? 纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者...
江干区19181527589： 增值税专用发票的进项与销项的抵扣额是怎么算的? - ？
卞差佳名： 1,关于增值税发票抵扣,这是一般纳税人的业务范围,如果不是一般纳税人,不涉及增值专用发票抵扣的问题.现在假设甲方是一般纳税人.甲方已经将采购完的货物进行了销售,并开具了发票,现在必须要取得供货方即丙的增值税专用发...
江干区19181527589： 为什么增值税中的进项税额要计在借方,销项税额计在贷方的.麻烦了! - ？
卞差佳名： 可以这样解释,把它理解为一般负债:1、对于销项税只要实现收入就要交税(假设欠税局的款项),属于负债,所以记到贷方.2、对于进项是可以抵销收入的部分就是(已交过税局的款项),3、差额就是当期要交税局的款项.
江干区19181527589： 请教销项税额和进项税额之间的关系 - ？
卞差佳名： 当你销售货物开出增值税发票时,发票上的税额就是销项税;当你进货取得增值税发票时,发票上的税额就是进项税. 进项税和销项税的关系是抵扣关系. 例如:你本月销售货物开出增值税发票3张税额(即销项税)共5000元;进货取得2张发票税额(即进项税)共4000元.于是销项税5000元扣除进项税4000元,还剩1000元销项税这就是你应缴的增值税. 如果上述比喻倒一倒,进项税5000元,销项税4000元,两者相减后,还剩1000元进项税,那么这1000元进项税可以保留到下个月去继续抵扣销项税.
