企业年报的职工薪酬税前扣除金额怎么填
一、账载金额就按照账本上平时做账的金额填报,税收金额和这个金额是一样的.职工福利费账载金额也是平日做账的金额合计,税收金额是按照你做账的总的工资收入乘以14%的数据.比如单位全年的工资总额是30万,税收计提的福利费是允许税前扣除30*14%=4.2万元.
如果账载金额是5万元,就需要调增应纳税所得额0.8万元,如果没有超过4.2万元就不用调整.
填应发工资(填计提的工资金额),帐载=税收.
二、企业所得税年报工资项,只要具备下列条件,没有工资限额控制,可以据实列支不做纳税调整:
1、经劳动部门(或社保部门)批准的工资计划.开工资的人数、数额均在计划之内.
2、对于当年超过个人所得税标准的,发放单位有代扣代缴个人所得税的完税证明.
3、列支的工资表中人员有单位缴纳社保的凭证.
职工薪酬可扣除范围
(一)工资薪金(记住这几个关键词:实际支付、现金/非现金、合理支出)
(二)职工福利费(企业发生的福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除)
(三)工会经费(企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除)
(四)除另有规定外的职工教育经费(企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除.超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除)
(五)基本社会保险(规定范围内的五险一金准予扣除)及规定范围内的补充养老、医疗保险
(六)法律、法规规定的其他可扣除范围
还是举个例吧
A企业2015年实际发放工资5000万元,计提职工教育经费支出125万元,当年实际发生职工教育经费支出150万元;2016年实际发放工资6000万元,计提职工教育经费支出125万元,实际发生职工教育经费支出125万元,请计算2015年、2016年职工教育经费税前扣除金额?如何填写职工薪酬纳税调整明细表?
2015年准予扣除的限额为:5000万元X2.5%=125万元
实际支出150万元
税前扣除125万元,以后纳税年度结转扣除25万元
2016年准予扣除的限额为:6000万元X2.5%=150万元
实际支出125万元
剩余补扣2015年结转余额25万元,以后纳税年度结转扣除余额为0.
企业年报的职工薪酬税前扣除金额怎么填?上文给大家讲解了职工薪酬税前扣除金额的填写,还给大家讲解了简单的案例分析,告诉大家具体是怎样计算填写的,同时讲到了职工薪酬可扣除范围,上文相关内容就讲完了,大家觉得有帮助的话请继续支持我们小编.
企业年报的职工薪酬税前扣除金额怎么填
一、账载金额就按照账本上平时做账的金额填报,税收金额和这个金额是一样的.职工福利费账载金额也是平日做账的金额合计,税收金额是按照你做账的总的工资收入乘以14%的数据.比如单位全年的工资总额是30万,税收计提的福利费是允许税前扣除30*14%=4.2万元.如果账载金额是5万元,就需要调增应纳税所得额0.8...
企业所得税年报的职工薪酬怎么填
1、第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。2、第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立...
年报中工资薪金支出税收金额怎么算
(1)第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.(2)第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).(3)第5列"税收金额":填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报.(4)第6列"纳税调整...
年报应付职工薪酬明细表怎么填呢
第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).第5列"税收金额":填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报.第6列"纳税调整金额":填报第1-5...
所得税年报职工薪酬怎么填?
职工薪酬所得税年报是个人所得税的重要程序之一，填报时需要认真审阅相关政策和说明，并结合自身的实际情况进行正确填报。如果存在不确定的情况或需要相关帮助，请咨询具有相关专业资格的税务律师或会计师。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （...
年报的职工薪酬纳税怎么填
法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然...
汇算清缴中职工薪酬如何申报?
登录进入电子税务局,点击税费申报及缴纳,然后找到企业所得税年报.把页面拉到后方,点击填写申报表.进入申报表界面,勾选职工薪酬支出,同时勾选纳税调整项目.进入申报列表,点击职工薪酬支出.把企业的工资薪金支出填列在第1行,需要同时填写账载金额,实际发生额及税收金额.同时填写社保支出和住房公积金支出.把...
你好,年报职工薪酬税收金额指的是什么?
税收金额是指按税务规定可列支进成本的金额。举例某公司全年工资200万，200万为帐载金额，按规定全额可以进成本所以税收金额也是200万。该公司全年福利费为30万，30万为帐载金额。税务规定福利费是工资的14% ，税收金额为200万乘以14%等于28万，公司福利费实际超支2万元，应调增应纳税所得额2万元。
一般年报职工薪酬支出及纳税调整明细表需要和财报一致么
需要和财报一致。根据查询会计学堂网站得知，这两个报表都是公司财务报表的组成部分，需要反映公司的真实经营情况和财务状况，在编制这两个报表时，需要遵循财务会计准则和税法规定，确保数据的准确性和可靠性。
职工薪酬税收金额怎么填
职工薪酬税收金额的填写需要根据实际情况进行，具体有以下几种情况：1、全月应纳税所得额不超过5000元的：按照应税所得额计算，即应税工资收入减去各项社会保险费、住房公积金等专项附加扣除后的金额，再根据税率表计算个人所得税应纳税额，填写在职工薪酬税收金额栏中；2、全月应纳税所得额超过5000元的...
汲步强力： 应当按照税法有关薪金支出的规定,实际发生、发放的金额扣除.
龙泉市17344088034： 汇缴年度工资薪金如何在税前扣除 - ？
汲步强力： 1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)的规定,企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的工资薪金可在企业所得税税前扣...
龙泉市17344088034： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额怎么填啊 工资账载金额年28800 - ？
汲步强力： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额(工资账载金额年28800)的填写方法:1、账载金额为28800元.如果应付职工薪酬科目期末无余额,即税收金额为28800元;2、账载金额为28800元,如果应付...
龙泉市17344088034： 职工薪酬纳税调整薪金 税收金额 怎么确定 - ？
汲步强力： 税收金额填报按照税法规定允许税前扣除的金额 1.第1行“一、工资薪金支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“...
龙泉市17344088034： 工资薪金支出在企业所得税税前扣除的标准是什么? - ？
汲步强力： 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十四条规定:“企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除.前款所称工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有...
龙泉市17344088034： 最新工资税前扣除标准 - ？
汲步强力： 只有经过税务机关确认的补贴,才可以按照新规进行税前扣除. 工资薪金税前扣除标准: 国家税务总局规定,税务机关应对工资薪金进行合理性确认,具体可按5项原则掌握: 1、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度; 2、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平; 3、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的; 4、企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务; 5、有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的.
龙泉市17344088034： 所得税年报的时候工资薪金支出是包括哪些内容? 有余额怎么扣除? - ？
汲步强力： 也在填写所得税的电子报表吧0v0帐载金额:填写应付职工薪酬科目的贷方累计数(全年累计) 税收金额:填写应付职工薪酬科目借方全年累计 调征金额:填写应付职工薪酬科目贷方去全年累计-借方全年累计=余额前提:应付职工薪酬的期初数为0哦!费用没有余额是正常的0v0 基本生产成本-工资,是透过应付职工薪酬核算结转到制造费用后, 才结转到基本生产成本的话,那么就没有关系咯!
龙泉市17344088034： 所得税前扣除工资怎样计算 - ？
汲步强力： 税前允许扣除的工资是按实际发放的工资扣除,没有限额.员工工资不但要签订合同,还要支付五金一险的.随便加大成本是要负法律责任的.
龙泉市17344088034： 如何确定工资薪金支出的税前扣除 - ？
汲步强力： 工资薪金支出的税前扣除 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除. (1)工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出. (2)工资薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金. (3)属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除. (4)合理的工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金.
龙泉市17344088034： 企业工资薪金支出如何扣除? ？
汲步强力： 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除. 前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工 的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬...
