工资与社保的会计分录

计提社保和工资的会计分录怎么做？麻烦高手指教~

计提社保和工资，用应付职工薪酬科目归集核算。
全部业务会计分录如下：
一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用
借：成本费用科目（根据受益对象确认金额和科目）
贷：应付职工薪酬-工资（应付工资总额）
贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的社保）
二、代扣员工个人负担的社保（将应付工资对应金额转入社保明细科目）
借：应付职工薪酬-工资（个人负担的社保）
贷：应付职工薪酬-社保（个人负担的社保）
三、发放工资（应付工资减去所有代扣款项后为实际发放的工资）
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
四、缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保（公司负担的和个人负担的之和）
贷：银行存款

扩展资料：
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。
（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收款
一、发放工资在前，银行代扣社保在后
计提工资
借：管理费用（管理人员的）
销售费用（销售人员的）
生产成本（生产人员直接公司）等
贷：应付职工薪酬-应付工资
计提社保费时：
借：管理费用－社保费（单位负担部分）
贷：其他应付款－社保（单位部分）
发放时借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣个人部分的社保
应交税金-个人所得税

扩展资料企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

社保分为个人交纳部分和企业交纳部分，因此对于这两部分的处理是不同的。
个人部分，应计入“其他应收款—社保个人”；企业部分则计入“管理费用—劳动保险费”。
1、提取时：
借：管理费用—劳动保险费 （企业部分）
其他应收款—社保个人 （个人部分）
贷：其他应付款—社保基金
2、交纳时
借：其他应付款—社保基金
贷：银行存款
3、从工人工资中收回个人部分
借：应付工资
贷：其他应收款—社保个人

员工负担的保险，在发放工资时代扣出来。企业负担的保险，可先计提，也可在缴纳时直接计入费用。
计提工资时:
借：管理费用，等
贷：应付职工薪酬--应付工资

发放工资时：
借：应付职工薪酬--应付工资
贷：银行存款/库存现金
应交税费--个人所得税
其他应付款--社会保险（个人负担部分）

缴纳社保时：
借：管理费用--社会保险，等（企业负担部分）
其他应付款--社会保险（个人负担部分）
贷：银行存款

如果社保是先计提再缴纳：
计提时：
借：管理费用--社会保险，等（企业负担部分）
贷：其他应付款--社会保险（企业负担部分）

缴纳时：
借：其他应付款--社会保险（个人负担部分）
其他应付款--社会保险（企业负担部分）
贷：银行存款

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错那县13010833260： 计提工资和社会保险费的会计分录? - ？
宫庞乐乐： 按照会计分录准则,制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录,反映真是的财务收支情况:具体操作如下:一、计提工资借:管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用贷:应付职工薪酬二、发放工资借:应付职工薪酬贷:银行存款其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)三、缴纳社保借:其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)贷:银行存款-社保或者公积金账户四、个税扣款借:应交税金-个人所得税贷:银行存款

错那县13010833260： 工资加社保怎么做会计分录 - ？
宫庞乐乐： 1、计提工资时: 借:管理费用-工资 XXXX 贷:应付职工薪酬-工资 XXXX 2、计提社保时: (1)用人单位缴纳: 借:管理费用-XXXX 贷:应付职工薪酬-社保 XXXX (2)职工个人缴纳: 借:其他应收款-个人社保 XXX 贷:其他应付款-个人社保 XXX 3、缴纳社保时: 借:应付职工薪酬-社保XXXX 其他应付款-个人社保 XXX 贷:银行存款 XXXX 4、发放工资时: 借:应付职工薪酬-工资 XXXX 贷:其他应收款-个人社保 XXX 银行存款 XXXX

错那县13010833260： 工资社保怎么做会计分录? - ？
宫庞乐乐： 一、工资分配时 :借:管理费用等科目3000 贷:应付工资 3000 二、发放工资时:借:应付工资 3000 贷:其他应付款--代扣社保 217 贷:应交税费-应交个人所得税(代交个税扣款)75 贷:现金 2708 三、交税时:借:应交税费-应交个人所得税(代交个税扣款)贷:银行存款 )

错那县13010833260： 单位缴纳社保,单位缴纳部分和代扣个人部分应该怎么分录计提和发放工资的时候应该分别怎么录? - ？
宫庞乐乐： 工资与社保的有关分录可以分为两步: 第一步计提工资与社保时: 借:管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定) 贷:应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分) 第二步, 发放工资分录: 借:应付职工薪酬--工资 贷:银行存款 应交税费--应交个人所得税 其他应收款--社保费(个人缴纳部分) 缴纳社保、缴纳个税时分录: 借:应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分) 其他应收款--社保费(个人缴纳部分) 应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 冲减时的分录: 借:管理费用/销售费用/制造费用 红字 贷:应付职工薪酬--社保费

错那县13010833260： 会计分录问题:计提和支付员工工资、社保、公积金和个税的会计分录 - ？
宫庞乐乐： 不正确,应为: 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用——工资——社保(公司负担)——公积金(公司负担)贷:应付职工薪酬——工资——社保(公司负担)——公积金(公司负担) 2、支付员工工资:借:应付职工薪酬——工资贷:银行存款其他应付款——社保(个人负担)——公积金(个人负担)应交税费——应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税:借:应付职工薪酬——社保(公司负担)——公积金(公司负担)其他应付款——社保(个人负担)——公积金(个人负担)应交税费——应交个人所得税贷:银行存款

错那县13010833260： 公司交纳社保和发放工资的会计分录 - ？
宫庞乐乐： 第一个分录不正确 借:应付职工薪酬----社会保险费 15000 借:其他应收款--个人 3000 贷:银行存款 18000 2 结转费用 借:管理费用 62000 贷:应付职工薪酬---社会保险费 15000 贷:应付职工薪酬--工资 47000 代扣个人所得税,支付工资 借:应付职工薪酬 47000 贷:应交税费---应交个人所得税 1000 贷:其他应收款--个人 3000 贷:库存现金 43000 缴税 借:应交税费--应交个人所得税 1000 贷:库存现金 1000

错那县13010833260： 发工资和扣社保的会计分录 - ？
宫庞乐乐： 1、每月初计提社保和工资时:借:生产成本借:制造费用借:销售费用(营业费用)借:管理费用贷

错那县13010833260： 工资与社保的会计分录？
宫庞乐乐： 社保分为个人交纳部分和企业交纳部分,因此对于这两部分的处理是不同的. 个人部分,应计入“其他应收款—社保个人”;企业部分则计入“管理费用—劳动保险费”. 1、提取时: 借:管理费用—劳动保险费 (企业部分) 其他应收款—社保个人 (个人部分) 贷:其他应付款—社保基金 2、交纳时 借:其他应付款—社保基金 贷:银行存款 3、从工人工资中收回个人部分 借:应付工资 贷:其他应收款—社保个人

错那县13010833260： 工资及社保的账务处理 - ？
宫庞乐乐： 借:管理费用 -工资 贷:应付职工薪酬 发放时 借:应付职工薪酬 贷:其他应收款--社保个人部分 贷:银行存款(现金) 交社保 借:管理费用-社保单位部分 借:其他应收款--社保个人 贷:银行存款

错那县13010833260： 工资和社保怎么做会计分录 - ？
宫庞乐乐： 工资社保的会计分录是通过做工资表或者做WORD里进行确定; 一、工资应当按照合同的约定进行发放; 二、社保的缴纳是按照应发工资进行足额缴纳;