有留抵税额的会计处理
进项留抵税额怎么做分录
1.进项留抵税额的处理 当进项税额大于销项税额时，企业应将未抵扣的进项税额留待下期抵扣。此时，无需进行特别的会计处理，只需在会计报表中注明留抵税额的金额。在后续会计期间，当销项税额大于进项税额时，企业应先使用留抵税额进行抵扣，抵扣不足部分再计入当期应交税金。具体的会计处理应根据实际情况进...
增值税留抵税额账务处理
增值税留抵税额的会计处理：1. 留抵税额的确认：在确认当期增值税进项税额时，若进项税额大于销项税额，形成留抵税额；2. 留抵税额的转出：当期销项税额大于进项税额时，可将前期留抵税额转出抵减；3. 留抵税额的结转：如果留抵税额不能当期抵减完毕，则结转至下一期继续抵减；4. 留抵税额的退税：...
增值税留抵税额的账务处理怎么做?
增值税留抵税额的会计分录 1、挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣：借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应交税费——增值税留抵税额 应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得...
期末留抵税额的会计处理怎么做?应该怎么填报?
1、增值税期末留抵税额的会计处理 兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。2、增值税期末留抵税额...
期末留抵税额怎么做会计分录?
期末留抵税额如何做会计分录？1、进项税：借：库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)贷：银行存款\/库存现金\/应付账款 2、销项税：借：银行存款\/库存现金\/应收账款 贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)进项税额和销项税额是什么？进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、...
期末留抵税额会计分录
期末留抵税额会计分录 答:取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:1.进项税 借:库存商品-应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款\/库存现金\/应付账款 2.销项税 借:银行存款\/库存现金\/应收账款 贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项...
增值税留抵税额如何写会计分录?
增值税留抵税额的会计分录 1、挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、通过货物和劳务销项税额计算：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额 什么是应交税费？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入...
上月有留抵税额这月如何做会计分录处理?
如果本月进项有留抵，仅仅是账务方面，不用处理进项税。因为留抵税金是累计的，所以可以用以后月份的销项税额进行抵扣。期末留抵税额会计分录 对于期末留抵的进项税额，不用作任何账务处理，在进项税的借方保留即可。涉及会计分录如下：挂账留抵时：借：应交税费—增值税留抵税额 贷：应交税费—应交增值...
期末留抵税额的会计分录怎么做?
1，本期进项税额是50万元。2，销项税额是20万元(就是本期应该交纳的增值税)。3，进项税50万元减去销项税20万元等于30万元，那么30万元就在借方保留就可以了。增值税期末留抵税额的会计处理与填报 一、增值税期末留抵税额的会计处理 兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始...
留抵税额抵扣会计分录如何做
留抵税额抵扣会计分录：借：应交税费—增值税留抵税额 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)编制资产负债表时，将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。申报增值税时，作如下账务处理：借：应交税费—应交增值税(进项税额)贷：应交税费—增值税留抵税额 更多消息请...
东阿县儿童回答： 会计账务处理只对进项和销项税额、已交税金、进项转出等处理.留抵税金不用做账务处理.
邗咐13388527288问： 留抵税额的会计如何处理呢? ？
东阿县儿童回答： 由于留抵税额是“营改增”试点企业新老税制交替阶段的特殊业务,《财政部关于营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》(财会〔2012〕13号)特别规定...
邗咐13388527288问： 期末的留抵的进项税额如何账务处理哎? - ？
东阿县儿童回答： 期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如: 1,本期进项税额是25万元、 2,销项税额是15万元(就是本期应该交纳的增值税) 3,进项税25万元减去销项税15万元等于10万元,那么10万元就在借方保留就可以了
邗咐13388527288问： 增值税留抵帐务具体怎么做呀?？
东阿县儿童回答： 增值税进项税留抵的账务处理: 如果当月增值税进项税额大于销项税额,则大于部分作为. 增值税进项税留抵,不需要作任何帐务处理,留待下月实现了销项税额再自行抵扣. 会计分录如下: 借:应交税金——未交增值税 贷:应交税金——应...
邗咐13388527288问： 增值税留抵的进项税分录怎么做? ？
东阿县儿童回答： .比如,你2010年9月份购进货物,取得合法的增值税进项税额15万,当月销售货物,实现销项税额5万元,当月应该缴纳的增值税额为:5-15=-10,这是负数,而一般是正数时,你缴纳的时候是:借:应交税金-应交增值税贷:银行存款现在不需要缴纳了,这个负数就填写在申报表上的留抵税额栏里面了,这笔缴纳税款的分录自然不用做了.
邗咐13388527288问： 一般纳税人年底留抵税金的账务处理? - ？
东阿县儿童回答： 增值税一般纳税人核算增值税在“应交税费”科目下设置三个二级科目:应交增值税(下设进项税额、已交税金、转出未交增值税、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税等明细科目)、未交增值税、待抵扣进项税额.一、关于“待抵扣进...
邗咐13388527288问： 当月的增值税有留抵,会计分录如何写? ？
东阿县儿童回答： 借 主营业务税金及附加 贷 应交税金——城建税 增值税的7% 其他应交款——教育费附加 增值税的3% 地方教育费 增值税的1%
邗咐13388527288问： 请问一般纳税人本月有留抵税额?请问一般纳税人本月有留抵税额,会计 ？
东阿县儿童回答： 如果发票已经认证,也做过分录,就不需要再做账务处理,还是在:应缴税费--应交增值税--进项税额的借方;如果本月留抵太多,发票又没有认证,可考虑下月认证、进账.楼主做的分录是需要缴税时做的,即当本月末销项税额大于进项税额时,先结转 借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税 贷:应缴税费--应交增值税-- 未交增值税 下月初申报完毕, 做 借:应缴税费--应交增值税-- 未交增值税 贷:银行存款
邗咐13388527288问： 如果上月有留抵,本月的应交增值税该如何做会计分录? - ？
东阿县儿童回答： 上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况: 第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额. 第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即, 借:应交税费——应交增值税贷:应交税费——未交增值税 到下个月做交税分录即可.
邗咐13388527288问： 库存无商品但有留抵税额应该怎样处理? ？
东阿县儿童回答： 1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的.如果没有库存,期末仍然有留抵税额,原因有二:其一,售价低于成本销售,其二,销售商品不计收入,但销售成本已结转. 2.处理办法.如果是因管理不善造成售价低于成本销售,存货可以作为资产损失专项申报,在营业外支出列支,留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售,根据财税〔2005〕165号文件规定,留抵税额不予退税.如果属于销售商品不计收入,但销售成本已结转,应做无票收入处理,补交增值税,属于逃税的按征管法规定处罚. 作为这方面的专业人员,在工作的时候有许多自己的体会与理解,希望我所提供的内容能真正帮助到你吧,谢谢!!!
