期末留抵税额的会计处理怎么做？应该怎么填报？
增值税期末留抵税额的会计处理与填报怎么做？
1、增值税期末留抵税额的会计处理
兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。
2、增值税期末留抵税额的填报
挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点，上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。
期末留抵税额的会计分录怎么做？
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了。
以上即是有关期末留抵退税额的相关内容，希望可以帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注深空网！
增值税留抵税额的账务处理怎么做?
增值税留抵税额指的是企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，结转到下一个纳税期继续抵扣，一般将企业留抵税额计入应交税费科目核算，具体的账务处理该怎么做？增值税留抵税额的会计分录1、挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、通过货物和...
留抵税额抵扣会计分录如何做
留抵税额抵扣会计分录：借：应交税费—增值税留抵税额 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)编制资产负债表时，将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。申报增值税时，作如下账务处理：借：应交税费—应交增值税(进项税额)贷：应交税费—增值税留抵税额 更多消息请...
期末的留抵的进项税额如何账务处理哎?
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如：1、本期进项税额是25万元。2、销项税额是15万元（就是本期应该交纳的增值税）。3、进项税25万元减去销项税15...
有留抵税额当月末要怎么样做账务处理
期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。月末有留抵税款不用账务处理，保留在应缴税费—增值税借方余额，反应的是未抵扣的税金。转出未交增值税，才这样处理：借：应交税费—增值税—转出未交增值税，贷：应交税费—未交增值税。
增值税留抵税额在不同情况下的处理方法
应交税金期末留抵金额，不需要单独处理，只需要放在“应交税费---应交增值税--进项税额”里面即可。几种特殊情形下增值税留抵税额的处理方法: 一、增值税一般纳税人经营地点迁移时增值税留抵税额处理 《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局2011年第71号公告)规定: (一)...
留抵税额计入什么会计科目
3. 会计处理：当企业出现留抵税额时，会计在记录时需在“应交税费——增值税留抵税额”这一科目下进行增加记录，表示企业留存的增值税额增加。当企业未来使用这部分留抵税额进行抵减时，则在该科目下进行相应的减少记录。总结来说，留抵税额是企业经营过程中常见的税务现象，会计...
留底税额体现在什么科目里
留底税额体现在“应交税费——增值税留抵税额”科目里。留底税额是企业在一定期间内，由于进项税额大于销项税额而产生的应留待下期继续抵扣的增值税额。这主要体现在企业的财务报表中，尤其是涉及税务处理的会计科目里。对于增值税留抵税额的具体处理，通常反映在“应交税费&...
留抵税款的会计处理
一般增值税留底不用单独做会计处理，但增值税留抵税额抵减所欠的税款时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）（负数）贷：应交税费—未交增值税（负数）增值税欠税税额大于期末留抵税额，分录的金额取期末留抵税额，增值税欠税税额小于期末留抵税额，分录的金额取增值税欠税金额。《国家税务总局关于...
留抵税额抵扣会计分录怎么做
抵扣进项税会计分录怎么做？企业购进货物取得增值税专票，相应进项税额按规定抵扣时如何编制会计分录？抵扣进项税分录企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整，企业购进货物的时候，其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目，实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目。企业在月末时，...
期末留抵增值税会计分录留底增值税会计分录
6、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。7、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。8、4.示例：年末留抵进项税的账务处理答：增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点...
依袁美素： 期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如: 1,本期进项税额是25万元、 2,销项税额是15万元(就是本期应该交纳的增值税) 3,进项税25万元减去销项税15万元等于10万元,那么10万元就在借方保留就可以了
乐业县18647422937： 应交税金期末留底应如何处理 - ？
依袁美素： 应交税金期末留抵金额,不需要单独处理,只需要放在“应交税费---应交增值税--进项税额”里面即可.几种特殊情形下增值税留抵税额的处理方法 一、增值税一般纳税人经营地点迁移时增值税留抵税额处理 《关于一般纳税人迁移有关增值...
乐业县18647422937： 你认为期末留抵税额如何核算更为合理? - ？
依袁美素： 取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:1.进项税 借:库存商品- 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/库存现金/应付账款2.销项税 借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额) 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.
乐业县18647422937： 期末留抵税额与退税期末留抵税额怎么做帐务处理? ？
依袁美素： 你好,每月因退税产生的进项需要在月底分出口退税和进项转出两个科目冲减掉,不可有余额用以抵扣.详细科目:借:其他应收款--应收出口退税a主营业务成本b贷:应交税金--出口退税a--进项转出b
乐业县18647422937： 请问正式一般纳税人上期末留抵税额在本期如何做账 - ？
依袁美素： 上期末留抵税额是税务计算,也就进项税额大于销项税额的一种形式.在会计账上反映在应交税金→未交增值税二级科目下的借方.不用做特别会计处理.再看看别人怎么说的.
乐业县18647422937： 库存无商品但有留抵税额应该怎样处理? ？
依袁美素： 1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的.如果没有库存,期末仍然有留抵税额,原因有二:其一,售价低于成本销售,其二,销售商品不计收入,但销售成本已结转. 2.处理办法.如果是因管理不善造成售价低于成本销售,存货可以作为资产损失专项申报,在营业外支出列支,留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售,根据财税〔2005〕165号文件规定,留抵税额不予退税.如果属于销售商品不计收入,但销售成本已结转,应做无票收入处理,补交增值税,属于逃税的按征管法规定处罚. 作为这方面的专业人员,在工作的时候有许多自己的体会与理解,希望我所提供的内容能真正帮助到你吧,谢谢!!!
乐业县18647422937： 营改增后,增值税期末留抵税额的会计处理规定是什么?？
依袁美素： 企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记 “应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记 “应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目.“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示.中小企业如果希望尽早适应营改增,并从中受益,建议使用国家税务骨干企业航天信息软件公司推出的“懂税的ERP”系列产品,可全面实现财税互联,实时管理,帮助企业用精细化的财税管理应用提高利润,规避风险,受益营改增.
乐业县18647422937： 增值税留抵帐务具体怎么做呀?？
依袁美素： 增值税进项税留抵的账务处理: 如果当月增值税进项税额大于销项税额,则大于部分作为. 增值税进项税留抵,不需要作任何帐务处理,留待下月实现了销项税额再自行抵扣. 会计分录如下: 借:应交税金——未交增值税 贷:应交税金——应...
乐业县18647422937： 应交增值税进项大于销项,请问月末和年终如何做会计分录 - ？
依袁美素： 企业 应交增值税 进项大于销项,有留抵,在月末是不需要做帐务处理的.如果是手工做帐,年末也不需要做帐务处理,但如果是财会软件做帐,年末是需要处理的,要把应交增值税的明细科目结平,否则直接过帐到下年度,下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的.借: 应交税费 -应交增值税- 销项税( 本年累计)贷:应交税费-应交增值税- 进项税(本年累计-留抵)应交税费-应交增值税- 转出未交增值税 (本年累计)若有其他明细科目,如 进项税额转出 等,也要一起转平也可以在做下一年度数据初始时,直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额,其余各项增值税明细余额为零.
乐业县18647422937： 进项税认证、留抵、会计分录 - ？
依袁美素： 1、增值税认证是立刻有《认证结果通知书》的!不可能下月才有结果.2、预交分录: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款3、增值税的明细账包括未交增值税和应交增值税明细,你预交的增值税已经在预交分录反应了,下月如果销项大于进项,则将当月差额转入“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”贷方计入“应缴税费-未交增值税”,结转后应交增值税二级科目无余额;如果销项小于进项,则不用结转. 当月是否应交增值税,你看“应交税费-未交增值税”余额就晓得了. 不清楚的可以参考会计准则和应用指南以及增值税条例,也可以问你们的专管员.
