交易性金融资产账面余额问题！

交易性金融资产的账面余额是指什么呢~

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票，债券，基金等。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。交易性金融资产的账面余额就是其初始入账价值（成本）与其明细科目“公允价值变动”之间累计的结果。拓展资料：交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。条件：满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。账户设置1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

可以分两种情况进行处理：
1、如果是公允价值大于账面余额，那就表示为公允价值上升了，把差额做如下处理：
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
2、如果是公允价值小于账面余额，则说明公允价值下跌了，把其二者的差额进行如下处理：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动

扩展资料
处置交易性金融资产时，对持有期间公允价值与账面余额之间差额处理：
借：银行存款(价款扣除手续费)
贷：交易性金融资产
投资收益(差额，也可能在借方)
同时：
借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)
贷：投资收益(持有期间公允价值下降做相反分录)
处置时，售价与账面价值的差额计入投资收益，同时将持有交易性金融资产期间公允价值变动损益转入投资收益(保证投资收益数字的正确)。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产，这里强调，公允价值，那么也就是说，这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。

交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。

如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。

那么入账价值就是9*100=900万

账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。

交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动

账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。

由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额。

扩展资料：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
对于你上述提问的问题，我想你得搞清楚下面的两个问题，就什么都明白了。
1、交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产，这里强调，公允价值，那么也就是说，这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。
2、账面余额的概念：账面余额就是“总账科目”的余额。那么有那些因素影响这个总账科目的余额呢？那就是它的子目的余额（就这么简单）。那么交易性金融资产总科目下设哪此子科目呢？
有两个：交易性金融资产-成本；交易性金融资产-公允价值变动，
作为成本子目，只是在投资时点上，用来确认投资额的。一经确认，持有期间就不再发生变动了，至到其出售、处置、对外投资、非货币性资产交换和债务重组等情况的发生。
作为公允价值变动子目，却是只反映持有期间内各个资产负债表日，该项金融资产的公允价值上升或下降所形成的变动额。
3、作为交易性金融资产来说，由于它是以公允价值来计量的，并且其账面余额受到上述两个子目的余额来决定的，所以其账面余额就是其两个子目的余额之和。也可说，就是其期末的公允价值。而这个公允价值，又是被为账面价值的，那么也就是说，作为交易性金融资产，其账面价值就一定等于其账面余额的。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

首先，针对第一个问题，你的会计分录编制如下：
借：交易性金融资产——2520
应收利息
50
投资收益
30
贷：银行存款
2600
再者，针对第二个问题，是对于购买的该交易性金融资产的公允价值变动计量的分录。如下：
6月30日；借：交易性金融资产——公允价值变动
60
贷：公允价值变动损益
60
12月31日:借：公允价值变动损益
20
贷：交易性金融资产——公允价值变动
20

会计科目编制如下：
2008年1月8日购入债券时，甲公司应做分录：
借：交易性金融资产——丙公司债券——成本 2550万
应收利息 50万
投资收益 30万
贷：其他货币资金——存出投资款 2630万
2008年6月30日，该债券账面余额为2630万，市价就是公允价值为2580万，公允价值＜账面余额，交易性金融资产按现值也就是期末不断变化的公允价值计量，做出调整分录：
借：公允价值变动损益 50万
贷：交易性金融资产——公允价值变动 50万
2008年12月31日，该债券账面余额就是按公允价值调整的2580万，同理做分录：
借：公允价值变动损益 20万
贷：交易性金融资产——公允价值变动 20万

---

剑河县19775709134： 交易性金融资产账面余额问题! - ？
董岩肾安： 你好,很高兴为你回答问题!解析:对于你上述提问的问题,我想你得搞清楚下面的两个问题,就什么都明白了.1、交易性金融资产的核算方法:交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产,这里强调,公允价值,那么也就是说,这个...

剑河县19775709134： 交易性金融资产的账面价值、入账价值、账面余额 - ？
董岩肾安： 金融资产分为以下几类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售的金融资产.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,属于交易性金融资产.1、交易性金融资产的账面价值就是金融资产的公允价值.2、交易性金融资产的入账价值,就是购入金融资产市场价格,不包括交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息.

剑河县19775709134： 请问交易性金融资产的账面余额怎么计算,账面余额与账面价值有什么区别与联系,谢谢!？
董岩肾安： 对于交易性金融资产,账面余额就是账面价值. 账面余额通常情况下等于账面成本减去减值准备,比如存货成本100元,减值准备20元,那么就说存货的账面余额为100元,账面价值为80元. 由于交易性金融资产是按照公允价值计量,不存在计提跌价准备的情况,因此不存在账面余额和账面价值的概念差异.

剑河县19775709134： 账面余额,账面价值,账面净值的区别.交易性金融资产的账面余额和账面价值. - ？
董岩肾安： 你理解有点偏差.交易性金融资产期末是以公允价值计量的.题目已经告诉我们:2012年12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为2 560万元 也就是2012年底,需要调整账面余额,做分录:借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益 也就是调整后的账面余额应该等于公允价值.所以是2560

剑河县19775709134： 交易性金融资产账面余额问题! - ？
董岩肾安： 首先,针对第一个问题,你的会计分录编制如下:借:交易性金融资产——2520 应收利息 50投资收益 30 贷:银行存款 2600再者,针对第二个问题,是对于购买的该交易性金融资产的公允价值变动计量的分录.如下:6月30日;借:交易性金融资产——公允价值变动 60 贷:公允价值变动损益 6012月31日:借:公允价值变动损益 20 贷:交易性金融资产——公允价值变动 20

剑河县19775709134： 交易性金融资产的账面余额?？
董岩肾安： 97.5元.该交易性金融资产的成本账面余额是6*15=90万元,公允价值变动账面余额是(6.5-6)*15=7.5万元,该交易性金融资产的账面余额是90+7.5=97.5万元.

剑河县19775709134： 交易性金融资产账务处理!解释一下账面余额到底是什么时候的余额 - ？
董岩肾安： 交易性金融资产的账面余额就是账面价值,因为交易性金融资产直接根据公允价值进行核算. 上面这道题 刚迈进的时候 借 交易性金融资产-成本 1.3*200=260贷 银行存款 260 6月30日跌价了 借 公允价值变动损益 (1.3-1.1)*200=40贷 交易性金融资产-公允价值变动 40 11月2日出售的时候 借 银行存款 1.4*200=280交易性金融资产-公允价值变动 40贷 交易性金融资产-成本 260投资收益 60 借 公允价值变动损益 40贷 投资收益 40 所以最终的投资收益=60-40=20

剑河县19775709134： 能解释一下交易性金融资产的账面价值和账面余额吗?万分感谢!! - ？
董岩肾安： 交易性金融资产按照公允价值计量,所以,一般其账面余额应该等于账面价值

剑河县19775709134： 交易性金融资产的账面价值与账面余额有什么区别？
董岩肾安： 账面余额可以理解为是总账科目的余额,而账面价值=相关资产总账科目余额-其所有备抵科目余额.由于交易性金融资产没有备抵科目,因此其账面价值等于账面余额.拓展:一般只有固定资产、无形资产有账面净值的说法固定资产账面净值=固定资产-累计折旧无形资产账面净值=无形资产-累计摊销.延伸:同理,按公允价值进行后续计量的投资性房地产在处置时,也应将公允价值变动损益转入其他业务成本.

剑河县19775709134： 账面余额是什么交易性金融资产的入账价值?交易性金融资产的入账价值 ？
董岩肾安： 交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费. 如:购买股票,10元一股,A公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万. 那么入账价值就是9*100=900万 账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额. 交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动 账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和. 由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额.