交易性金融资产的账面余额是指什么呢

交易性金融资产的账面价值与账面余额有什么区别~

账面余额可以理解为是总账科目的余额，而账面价值＝相关资产总账科目余额－其所有备抵科目余额。由于交易性金融资产没有备抵科目，因此其账面价值等于账面余额。拓展：一般只有固定资产、无形资产有账面净值的说法固定资产账面净值＝固定资产－累计折旧无形资产账面净值＝无形资产－累计摊销。延伸：同理，按公允价值进行后续计量的投资性房地产在处置时，也应将公允价值变动损益转入其他业务成本。

对于交易性金融资产，账面余额就是账面价值。
账面余额通常情况下等于账面成本减去减值准备，比如存货成本100元，减值准备20元，那么就说存货的账面余额为100元，账面价值为80元。
由于交易性金融资产是按照公允价值计量，不存在计提跌价准备的情况，因此不存在账面余额和账面价值的概念差异。

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票，债券，基金等。
资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
交易性金融资产的账面余额就是其初始入账价值（成本）与其明细科目“公允价值变动”之间累计的结果。
拓展资料：
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
条件：
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
账户设置
1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目
借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。
贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。
(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票,债券,基金等。
资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
交易性金融资产的账面余额就是其初始入账价值（成本）与其明细科目“公允价值变动”之间累计的结果。

---

榆社县15116164699： 交易性金融资产的账面余额是指什么呢 - ？
漆吴益平： 交易性金融资产的公允价值与“交易性金融资产——公允价值变动”科目的差额为账面余额

榆社县15116164699： 交易性金融资产的账面价值、入账价值、账面余额 - ？
漆吴益平： 金融资产分为以下几类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售的金融资产.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,属于交易性金融资产.1、交易性金融资产的账面价值就是金融资产的公允价值.2、交易性金融资产的入账价值,就是购入金融资产市场价格,不包括交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息.

榆社县15116164699： 交易性金融资产账务处理!解释一下账面余额到底是什么时候的余额 - ？
漆吴益平： 交易性金融资产的账面余额就是账面价值,因为交易性金融资产直接根据公允价值进行核算. 上面这道题 刚迈进的时候 借 交易性金融资产-成本 1.3*200=260贷 银行存款 260 6月30日跌价了 借 公允价值变动损益 (1.3-1.1)*200=40贷 交易性金融资产-公允价值变动 40 11月2日出售的时候 借 银行存款 1.4*200=280交易性金融资产-公允价值变动 40贷 交易性金融资产-成本 260投资收益 60 借 公允价值变动损益 40贷 投资收益 40 所以最终的投资收益=60-40=20

榆社县15116164699： 请问交易性金融资产的账面余额怎么计算,账面余额与账面价值有什么区别与联系,谢谢! - ？
漆吴益平： 对于交易性金融资产,账面余额就是账面价值.账面余额通常情况下等于账面成本减去减值准备,比如存货成本100元,减值准备20元,那么就说存货的账面余额为100元,账面价值为80元.由于交易性金融资产是按照公允价值计量,不存在计提跌价准备的情况,因此不存在账面余额和账面价值的概念差异.

榆社县15116164699： 交易性金融资产的入账价值、账面余额、账面价值、公允价值分别是什么.计算公式分别是什么. - ？
漆吴益平： 账面余额是指某账户的账面实际余额,不扣除与该账户相关的备抵项目(如累计折旧、累计摊销),是账面上实际存在的金额,会计报表上的原值

榆社县15116164699： 能解释一下交易性金融资产的账面价值和账面余额吗?万分感谢!! - ？
漆吴益平： 交易性金融资产按照公允价值计量,所以,一般其账面余额应该等于账面价值

榆社县15116164699： 请问账面价值,入账价值,账面余额的含义和区别是什么 - ？
漆吴益平： 不知道你问的是哪一种情况 金融资产分为以下几类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售的金融资产.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,属...

榆社县15116164699： 账面余额,账面价值,账面净值的区别.交易性金融资产的账面余额和账面价值. - ？
漆吴益平： 你理解有点偏差.交易性金融资产期末是以公允价值计量的.题目已经告诉我们:2012年12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为2 560万元 也就是2012年底,需要调整账面余额,做分录:借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益 也就是调整后的账面余额应该等于公允价值.所以是2560

榆社县15116164699： 如何区分金融资产里的账面价,初始入账金额,公允价值中华会计网 - ？
漆吴益平： 账面价值是反映在会计科目里的金额,比如说”交易性金融资产“这个账户的账面价值就是”交易性金融资产-成本“+”交易性金融资产-公允价值变动“(资产类账户,贷方为减)两个账面金额相加.初始入账金额指的是取得时的账户金额,仍以”交易性金融资产“为例,取得的股票或债券作为交易性金融资产时的初始入账金额就是”-成本“,因为”-公允价值变动“是取得之后才发生的.当然这仅是对于”交易性金融资产“的举例,但不变的是,账户价值就是账上反映出来的金额(有备抵账户还要减去备抵账户的金额,如”固定资产“的”累计折旧“等,仅”固定资产”账户的金额这时会叫账面余额),初始入账金额就是取得时(初时嘛)的账面金额(当然这时一般不存在什么备抵科目)

榆社县15116164699： 交易性金融资产的账面价值与账面余额有什么区别 - ？
漆吴益平： 账面余额可以理解为是总账科目的余额,而账面价值=相关资产总账科目余额-其所有备抵科目余额.由于交易性金融资产没有备抵科目,因此其账面价值等于账面余额.拓展:一般只有固定资产、无形资产有账面净值的说法固定资产账面净值=固定资产-累计折旧无形资产账面净值=无形资产-累计摊销.延伸:同理,按公允价值进行后续计量的投资性房地产在处置时,也应将公允价值变动损益转入其他业务成本.