交易性金融资产的账面余额怎么计算
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资。
交易性金融资产的核算包括三个步骤：
⑴取得
⑵持有期间
⑶处置
具体简述如下：
⑴取得时，分三种情况：
a. 取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；
b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息的，应当单独确认为应收项目；
c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益
分录如下：
借：交易性金融资产——成本
应收股利/利息
投资收益
贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款
⑵持有期间 持有期间有二件事：
①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
具体分录如下：
⑴收到买价中包含的股利/利息
借：银行存款
贷：应收股利/利息
⑵确认持有期间享有的股利/利息
借：应收股利/利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/利息
②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。
具体会计分录如下：
B/S表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整）
⑴B/S表日公允价值>；账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
⑵B/S表日公允价值<；账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
⑶处置时 企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
具体会计分录如下：
（分步确认投资收益）
⑴按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益
⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借：（或贷）公允价值变动损益
贷：（或借）投资收益
举例说明
【例】购入股票作为交易性金融资产
甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
贷：交易性金融资产——成本100
交易性金融资产——公允价值变动8
投资收益（110－108）2
借：公允价值变动损益8
贷：投资收益8
交易性金融资产等于什么加什么
交易性金融资产的入账价值主要包括购买时支付的对价，不包括交易发生的手续费，也不包括交易性金融资产中包含的宣告发放而暂时未发放的应收项目。交易性金融资产的账面价值=交易性金融资产成本+—交易性金融资产公允价值变动，因交易性金融资产的公允价值变动有可能在贷方。交易性金融资产( trading securities)...
交易性金融资产的核算内容
其次，持有期间的公允价值变动是指交易性金融资产在持有期间，由于市场条件的变化导致其公允价值发生增减变动。根据会计准则的要求，这些变动应当被及时地反映在企业的财务报表中，以体现资产的真实价值。最后，出售时的收益或损失是指企业在出售交易性金融资产时，实际收到的金额与资产的账面价值之间的差额。
交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产在...
贷：交易性金融资产（账面余额）投资收益（倒挤认定，损失记借方，收益记贷方。）公允价值变动损益（持有期间公允价值的净贬值额）二、持有至到期投资 2、持有至到期投资的特征：到期日固定、回收金额固定或可确定，企业有明确意图持有至到期，存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至...
交易性金融资产属于什么科目
交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产——公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额借：银行...
账面价值,公允价值,成本之间的区别还有在不同金融资产中是怎么...
（3）对以成本模式进行后续计量的投资性房地产：账面原价=账面余额 账面净值=账面余额-累计折旧（摊销）账面价值=账面余额-累计折旧（摊销）-减值准备 （4）对于长期股权投资，持有至到期投资：账面价值=账面余额-计提的减值准备 （5）对于交易性金融资产、可供出售金融资产：账面价值等于账面余额 ...
什么是交易性金融资产的核算
借记交易性金融资产——成本、应收股利\/利息，贷记银 行存款，借记或贷记投资收益科目。出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其 初始人账金额之间的差额确认为投资收益，借记银行存款，贷记交 易性金融资产——成本、交易性金融资产——公允价值变动、投资收 益；同时按初始成本与账面...
交易性金融资产入账价值包括什么?
交易性金融资产的入账成本，它包括购买时支付的对价，不包括交易交的手续费，手续费计入投资收益中，也不包括交易性金融资产中包含的宣告发放而暂时未发放的应收项目等。
交易性金融资产属于哪个会计科目
贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。交易性金融资产条件 满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内...
交易性金融负债是什么科目
交易性金融负债在会计实务中指的是“交易性金融负债”会计科目，属于资产类账户，是指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，例如，应付短期债券。交易性金融负债借贷方向交易性金融负债借方表示交易性金融资产的取得成本、公允价值变动（收益），贷方表示企业处置交易性金融资产的账面价值、公允价值变动（...
交易性金融资产的入账价值,公允价值,账面价值,和交易性金融资产-成本...
1：交易性金融资产-成本：是按“公允价值”计量的“入账价值”2：后续计量时，公允价值的变动计入“交易性金融资产-公允价值变动”3：交易性金融资产账面价值=交易性金融资产-成本+【借方余额加】（或-【贷方余额减】）交易性金融资产-公允价值变动 ...
徵包赛威： 金融资产分为以下几类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售的金融资产.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,属于交易性金融资产.1、交易性金融资产的账面价值就是金融资产的公允价值.2、交易性金融资产的入账价值,就是购入金融资产市场价格,不包括交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息.
德庆县15031385381： 请问交易性金融资产的账面余额怎么计算,账面余额与账面价值有什么区别与联系,谢谢!？
徵包赛威： 对于交易性金融资产,账面余额就是账面价值. 账面余额通常情况下等于账面成本减去减值准备,比如存货成本100元,减值准备20元,那么就说存货的账面余额为100元,账面价值为80元. 由于交易性金融资产是按照公允价值计量,不存在计提跌价准备的情况,因此不存在账面余额和账面价值的概念差异.
德庆县15031385381： 交易性金融资产金额怎么计算? - ？
徵包赛威： 200万+100万
德庆县15031385381： 交易性金融资产的入账价值、账面余额、账面价值、公允价值分别是什么.计算公式分别是什么. - ？
徵包赛威： 账面余额是指某账户的账面实际余额,不扣除与该账户相关的备抵项目(如累计折旧、累计摊销),是账面上实际存在的金额,会计报表上的原值
德庆县15031385381： 交易性金融资产股票的账面余额怎么算 - ？
徵包赛威： 2010/1/10 购买时借:交易性金融资产 90万 贷:银行存款 90万2010/3/15 宣告发放股利 借:应收股利 3万 贷:投资收益 3万2010/6/30 mark-to-market 借:交易性金融资产——公允价值变动 7.5万 贷:公允价值变动损益 7.5万2010/6/30市值是:6.5X15=97.5万
德庆县15031385381： 能解释一下交易性金融资产的账面价值和账面余额吗?万分感谢!! - ？
徵包赛威： 交易性金融资产按照公允价值计量,所以,一般其账面余额应该等于账面价值
德庆县15031385381： 交易性金融资产的会计核算 - ？
徵包赛威： 交易性金融资产的核算包括三个步骤:⑴取得 ⑵持有期间 ⑶处置 具体简述如下:⑴取得时,分三种情况:a. 取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣...
德庆县15031385381： 交易性金融资产账务处理!解释一下账面余额到底是什么时候的余额 - ？
徵包赛威： 交易性金融资产的账面余额就是账面价值,因为交易性金融资产直接根据公允价值进行核算. 上面这道题 刚迈进的时候 借 交易性金融资产-成本 1.3*200=260贷 银行存款 260 6月30日跌价了 借 公允价值变动损益 (1.3-1.1)*200=40贷 交易性金融资产-公允价值变动 40 11月2日出售的时候 借 银行存款 1.4*200=280交易性金融资产-公允价值变动 40贷 交易性金融资产-成本 260投资收益 60 借 公允价值变动损益 40贷 投资收益 40 所以最终的投资收益=60-40=20
德庆县15031385381： 交易性金融资产的账面余额?？
徵包赛威： 97.5元.该交易性金融资产的成本账面余额是6*15=90万元,公允价值变动账面余额是(6.5-6)*15=7.5万元,该交易性金融资产的账面余额是90+7.5=97.5万元.
德庆县15031385381： 交易性金融资产的账面余额是指什么呢 - ？
徵包赛威： 交易性金融资产的公允价值与“交易性金融资产——公允价值变动”科目的差额为账面余额
