交易性金融资产的入账价值 ,账面价值 ,账面余额,怎么理解,
交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费。
如:购买股票,10元一股, A公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万。
那么入账价值就是9*100=900万
账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动
账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和。
由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额。
账面余额可以理解为是总账科目的余额,而账面价值=相关资产总账科目余额-其所有备抵科目余额。由于交易性金融资产没有备抵科目,因此其账面价值等于账面余额。拓展:一般只有固定资产、无形资产有账面净值的说法固定资产账面净值=固定资产-累计折旧无形资产账面净值=无形资产-累计摊销。延伸:同理,按公允价值进行后续计量的投资性房地产在处置时,也应将公允价值变动损益转入其他业务成本。
交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费。如:购买股票,10元一股, A公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万。
那么入账价值就是9*100=900万
账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动
账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和。
由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额。
固定资产:
账面余额=账户余额
账面净值=固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧
账面价值=固定资产的账面原价-计提的累计折旧-计提的减值准备
无形资产:
账面余额(账户余额)=入账价值=无形资产的账面原价
账面净值=账面余额-累计摊销
账面价值=账面余额-累计摊销-计提的减值准备
以成本模式进行后续计量的投资性房地产:
账面余额=账面原价
账面净值=账面余额-投资性房地产累计折旧(摊销)
账面价值=账面余额-投资性房地产累计折旧(摊销)-投资性房地产减值准备
其他资产:
应收账款:
账面余额=账户余额
账面价值=账户余额-坏账准备余额
存货:
账面余额=账户余额
账面价值=账户余额-存货跌价准备余额
总结:针对大部分资产只涉及账面价值和账面余额(账户余额)的概念,账面价值均是账面余额减去计提的减值准备后的金额;账面余额都是各自账户结余的金额。
交易性金融和以公允价值计量的投资性房地产不存在计提减值的问题账户余额=账面价值。
交易性金融资产的初始入账怎么确认
交易性金融资产不得重分类为其他金融资产,持有至到期投资可以重分类为可供出售金融资产.交易性金融资产的初始入账怎么确认?交易性金融资产不管是入账价值还是其投资收益,在财务处理中都是以公允价值为依据的,所以交易性金融资产的初始入账的确认方式是怎样的,大家心中有了答案了吧?感谢大家,再见.
交易性金融资产账面余额是什么
初始入账金额。易性金融资产账面余额就是购买交易性金融资产的初始入账金额的意思,交易性金融的账面余额等于账面价值;交易性金融资产指的是以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产,同时也指企业为了近期内出售而持有的金融资产,包括企业为赚取差价而从二级市场购入的股票、债券、基金等。
交易性金融资产的入账金额怎么算
交易性金融资产入账成本=买价-未收利息。金融资产,是实物资产的对称,指单位或个人所拥有的以价值形态存在的资产。是一种索取实物资产的无形的权利。是一切可以在有组织的金融市场上进行交易、具有现实价格和未来估价的金融工具的总称。交易性金融资产的入账价值,即交易性金融资产的初始入账成本,企业取得...
取得交易性金融资产的入账价值如何核算
交易性金融资产。取得交易性金融资产的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息的,不单独确认为应收项目,而应构成交易性金融资产的初始入账价值。出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按...
交易性金融资产入账价值包括哪些
交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账,取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
交易性金融资产的入账价值 ,账面价值 ,账面余额,怎么理解,
其他资产:应收账款:账面余额=账户余额 账面价值=账户余额-坏账准备余额 存货:账面余额=账户余额 账面价值=账户余额-存货跌价准备余额 总结:针对大部分资产只涉及账面价值和账面余额(账户余额)的概念,账面价值均是账面余额减去计提的减值准备后的金额;账面余额都是各自账户结余的金额。交易性金融和以...
交易性金融资产的入账价值包括哪些啊
交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易性金融资产是指:企业为了近期内...
交易性金融资产初始入账金额是包括哪些?
企业初始确认交易性金融资产时,应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类的金融资产,相关交易费用应当计入初始确认金额。交易费用,是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。新增的外部费用,是指企业不购买、...
交易性金融资产初始入账金额包括哪些?
因为,交易性金融资产初始入账金额指的就是交易性金融资产的初始入账成本,当然,在取得交易性金融资产时还有其他相关经济事项的发生,比如可能会产生的印花税、增值税、手续费、佣金、以及包含在交易价款中的已宣布而未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债劵利息等。可能涉及到的经济事项及其会计分录...
会计问题?交易性金融资产的成本和交易金融资产的入账价值。谢谢_百度知 ...
根据会计制度规定,取得交易性金融资产,以取得价款为入账价值,但不包括已到期未领取的利息,另外,为取得该资产支付的相关税费计入当期损益。所以本例中交易性金融资产的入账价值=1100-25=1075万元。
艾聂葡萄: 金融资产分为以下几类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售的金融资产.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,属于交易性金融资产.1、交易性金融资产的账面价值就是金融资产的公允价值.2、交易性金融资产的入账价值,就是购入金融资产市场价格,不包括交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息.
梁子湖区19767516510: 交易性金融资产的入账价值 - ?
艾聂葡萄: 这道题目的解析有问题入账价值应该为2700万元 分录为:借:交易性金融资产-成本 2700万元 应收股利 126万元 投资收益 4万元 贷:银行存库 2830万元 交易性金融资产日后计量以公允价值计量,所以它的相关费用比较特殊在发生时直接确认当期损益.你这道题的解析明显有问题.其他金融资产才会将交易费用计入账面价值中,交易性金融资产肯定不会.
梁子湖区19767516510: 账面余额,账面价值,账面净值的区别.交易性金融资产的账面余额和账面价值. - ?
艾聂葡萄: 你理解有点偏差.交易性金融资产期末是以公允价值计量的.题目已经告诉我们:2012年12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为2 560万元 也就是2012年底,需要调整账面余额,做分录:借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益 也就是调整后的账面余额应该等于公允价值.所以是2560
梁子湖区19767516510: 持有的交易性金融资产账面价值 - ?
艾聂葡萄: 交易性按公允价值计量,期间的股利派发直接计入了投资收益,没有影响交易性金融资产的账面变动,因此,之通过公允价值变动来进行核算其账面价值的变化.2008年6月30日时,以上交易性金融资产的公允价值是:4元/股,25 000股,共100 000元.相比原入账价值跌了2元/股,共50 000元.可以看出,此时由于价格下跌,交易性金融资产的账面价值就是入账时的150 000 - 下跌变动50 000,结果就是100 000.
梁子湖区19767516510: 交易性金融资产的入账价值怎么确认 - ?
艾聂葡萄: 给你举了例子:A委托某证券公司以每股12.5元的价格购入B公司100万股股票(其中含每股0.5元已宣告尚未发放的现金股利),另支付相关费用12万元),并将其划分为交易性金融资产,交易性金融资产的入账价值为多少?答案:交易性金融资产的入账价值为:100万*(12.5元-0.5元)=1200万
梁子湖区19767516510: 交易性金融资产的入账价值、账面余额、账面价值、公允价值分别是什么.计算公式分别是什么. - ?
艾聂葡萄: 账面余额是指某账户的账面实际余额,不扣除与该账户相关的备抵项目(如累计折旧、累计摊销),是账面上实际存在的金额,会计报表上的原值
梁子湖区19767516510: 账面余额是什么交易性金融资产的入账价值?交易性金融资产的入账价值 ?
艾聂葡萄: 交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费. 如:购买股票,10元一股,A公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万. 那么入账价值就是9*100=900万 账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额. 交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动 账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和. 由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额.
梁子湖区19767516510: 交易性金融资产的账面价值该怎么算? - ?
艾聂葡萄: 交易性金融资产应用公允价值计量法,而不是用成本法. 账面价值=旧账面价值+公允价值变动; 至于公允变动了多少,就需要根据市场作评估了.
梁子湖区19767516510: 如何区分金融资产里的账面价,初始入账金额,公允价值中华会计网 - ?
艾聂葡萄: 账面价值是反映在会计科目里的金额,比如说”交易性金融资产“这个账户的账面价值就是”交易性金融资产-成本“+”交易性金融资产-公允价值变动“(资产类账户,贷方为减)两个账面金额相加.初始入账金额指的是取得时的账户金额,仍以”交易性金融资产“为例,取得的股票或债券作为交易性金融资产时的初始入账金额就是”-成本“,因为”-公允价值变动“是取得之后才发生的.当然这仅是对于”交易性金融资产“的举例,但不变的是,账户价值就是账上反映出来的金额(有备抵账户还要减去备抵账户的金额,如”固定资产“的”累计折旧“等,仅”固定资产”账户的金额这时会叫账面余额),初始入账金额就是取得时(初时嘛)的账面金额(当然这时一般不存在什么备抵科目)
梁子湖区19767516510: 交易性金融资产入账价值 - ?
艾聂葡萄: 这笔交易性金融资产的入账价值应该是240万!350是哪来的数据