交易性金融资产的入账价值 ，账面价值 ，账面余额，怎么理解，

交易性金融资产的入账价值 ，账面价值 ，账面余额，怎么理解？~

交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。
如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。
那么入账价值就是9*100=900万

账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动

账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。
由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额。

账面余额可以理解为是总账科目的余额，而账面价值＝相关资产总账科目余额－其所有备抵科目余额。由于交易性金融资产没有备抵科目，因此其账面价值等于账面余额。拓展：一般只有固定资产、无形资产有账面净值的说法固定资产账面净值＝固定资产－累计折旧无形资产账面净值＝无形资产－累计摊销。延伸：同理，按公允价值进行后续计量的投资性房地产在处置时，也应将公允价值变动损益转入其他业务成本。

交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。
如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。
那么入账价值就是9*100=900万

账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动

账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。
由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额。

固定资产：
　　账面余额=账户余额

　　账面净值=固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧

　　账面价值=固定资产的账面原价-计提的累计折旧-计提的减值准备

　　无形资产：

　　账面余额（账户余额）=入账价值=无形资产的账面原价

　　账面净值=账面余额-累计摊销

　　账面价值=账面余额-累计摊销-计提的减值准备

　　以成本模式进行后续计量的投资性房地产：

　　账面余额=账面原价

　　账面净值=账面余额-投资性房地产累计折旧（摊销）

　　账面价值=账面余额-投资性房地产累计折旧（摊销）-投资性房地产减值准备

　　其他资产：

　　应收账款：

　　账面余额=账户余额

　　账面价值=账户余额-坏账准备余额

　　存货：

　　账面余额=账户余额

　　账面价值=账户余额-存货跌价准备余额

　　总结：针对大部分资产只涉及账面价值和账面余额（账户余额）的概念，账面价值均是账面余额减去计提的减值准备后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。

　　交易性金融和以公允价值计量的投资性房地产不存在计提减值的问题账户余额=账面价值。

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梁子湖区19767516510： 交易性金融资产的账面价值、入账价值、账面余额 - ？
艾聂葡萄： 金融资产分为以下几类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售的金融资产.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,属于交易性金融资产.1、交易性金融资产的账面价值就是金融资产的公允价值.2、交易性金融资产的入账价值,就是购入金融资产市场价格,不包括交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息.

梁子湖区19767516510： 交易性金融资产的入账价值 - ？
艾聂葡萄： 这道题目的解析有问题入账价值应该为2700万元 分录为:借:交易性金融资产-成本 2700万元 应收股利 126万元 投资收益 4万元 贷:银行存库 2830万元 交易性金融资产日后计量以公允价值计量,所以它的相关费用比较特殊在发生时直接确认当期损益.你这道题的解析明显有问题.其他金融资产才会将交易费用计入账面价值中,交易性金融资产肯定不会.

梁子湖区19767516510： 账面余额,账面价值,账面净值的区别.交易性金融资产的账面余额和账面价值. - ？
艾聂葡萄： 你理解有点偏差.交易性金融资产期末是以公允价值计量的.题目已经告诉我们:2012年12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为2 560万元 也就是2012年底,需要调整账面余额,做分录:借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益 也就是调整后的账面余额应该等于公允价值.所以是2560

梁子湖区19767516510： 持有的交易性金融资产账面价值 - ？
艾聂葡萄： 交易性按公允价值计量,期间的股利派发直接计入了投资收益,没有影响交易性金融资产的账面变动,因此,之通过公允价值变动来进行核算其账面价值的变化.2008年6月30日时,以上交易性金融资产的公允价值是:4元/股,25 000股,共100 000元.相比原入账价值跌了2元/股,共50 000元.可以看出,此时由于价格下跌,交易性金融资产的账面价值就是入账时的150 000 - 下跌变动50 000,结果就是100 000.

梁子湖区19767516510： 交易性金融资产的入账价值怎么确认 - ？
艾聂葡萄： 给你举了例子:A委托某证券公司以每股12.5元的价格购入B公司100万股股票(其中含每股0.5元已宣告尚未发放的现金股利),另支付相关费用12万元),并将其划分为交易性金融资产,交易性金融资产的入账价值为多少?答案:交易性金融资产的入账价值为:100万*(12.5元-0.5元)=1200万

梁子湖区19767516510： 交易性金融资产的入账价值、账面余额、账面价值、公允价值分别是什么.计算公式分别是什么. - ？
艾聂葡萄： 账面余额是指某账户的账面实际余额,不扣除与该账户相关的备抵项目(如累计折旧、累计摊销),是账面上实际存在的金额,会计报表上的原值

梁子湖区19767516510： 账面余额是什么交易性金融资产的入账价值?交易性金融资产的入账价值 ？
艾聂葡萄： 交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费. 如:购买股票,10元一股,A公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万. 那么入账价值就是9*100=900万 账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额. 交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动 账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和. 由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额.

梁子湖区19767516510： 交易性金融资产的账面价值该怎么算? - ？
艾聂葡萄： 交易性金融资产应用公允价值计量法,而不是用成本法. 账面价值=旧账面价值+公允价值变动; 至于公允变动了多少,就需要根据市场作评估了.

梁子湖区19767516510： 如何区分金融资产里的账面价,初始入账金额,公允价值中华会计网 - ？
艾聂葡萄： 账面价值是反映在会计科目里的金额,比如说”交易性金融资产“这个账户的账面价值就是”交易性金融资产-成本“+”交易性金融资产-公允价值变动“(资产类账户,贷方为减)两个账面金额相加.初始入账金额指的是取得时的账户金额,仍以”交易性金融资产“为例,取得的股票或债券作为交易性金融资产时的初始入账金额就是”-成本“,因为”-公允价值变动“是取得之后才发生的.当然这仅是对于”交易性金融资产“的举例,但不变的是,账户价值就是账上反映出来的金额(有备抵账户还要减去备抵账户的金额,如”固定资产“的”累计折旧“等,仅”固定资产”账户的金额这时会叫账面余额),初始入账金额就是取得时(初时嘛)的账面金额(当然这时一般不存在什么备抵科目)

梁子湖区19767516510： 交易性金融资产入账价值 - ？
艾聂葡萄： 这笔交易性金融资产的入账价值应该是240万!350是哪来的数据