上一年度误将应收款计入应付款，本年应如何调整，具体会计分录如何做，谢谢

上一年的其他应付款做到应收账款如何调整会计科目~

但当发生资产负债表日后事项、需要在财务软件系统中进行有关账务调整时，却显得比手工处理还麻烦，许多财会人员也莫衷一是。如何在财务软件中进行跨年度账项调整，企业的做法不一，目前主要有以下三种处理方式：　　第一种，在财务软件系统内不作处理，而是将系统生成的报表导出，再用Excel直接对报表项目进行调整，并在工作底稿中对有关事项加以说明。　　这种方法的出发点是认为系统内年结月结后都不宜进行任何处理。由于这种处理方法在财务软件系统内无任何调整处理，系统实际上起到的是日常业务凭证录入汇总的作用；而调整实际上是通过手工来完成。这样，一套完整的业务被分割为手工和电脑两块处理，当调整分录不仅限于利润分配业务时，在报表工作底稿上记录复杂的调整业务，不便于以后查询。　　第二种，在上年年末未进行年结之前先备份一套账套文件、再将原账套进行年结后用于下年的日常会计业务处理。当有调整事项发生时，将全部调整凭证录入备份账套内，生成调整后的报表，再进行年结，然后在该次年结后生成的新账套内，导入下年凭证、继续下年以后月份的工作。　　这种方法将资产负债表日后事项，视同报表当期的会计事项处理，保持账表的一致性和连续性。但这种方法与会计制度的有关规定相冲突，而且多次年结保留多个账套，存在故意更改会计信息的可能。并且当下年新增会计科目及核算项目数量较大时，导入凭证时会反复碰到因科目、项目不存在而无法导入的情况；为保持两个账套内科目、项目的一致，也需要较多的人工输入。　　第三种，资产负债表日后事项的调整凭证录入下年使用的账套内，同时修改系统自动生成报表的计算公式，以原有报表取数公式加上手工计算的调整数，调整年初数或上年数。　　这种方法符合会计制度的要求，工作量也小，是一种比较可取的方法。囿于资产负债表日后事项的会计处理原则，是将上年实际经营情况在本年反映，但如果调整事项涉及的业务范围比较广、金额较大，依据上年账务科目做的一些分析将不准确。虽然报表主要项目调整后符合上年实际，但用于专项分析的明细项目难以同时调整。　　综合考虑会计信息连贯性和企业内部管理的要求，笔者认为：资产负债表日后事项的调整应采用第三种方法处理；当调整的金额较大时，应同时使用第二种方法将账务处理还原为业务当期，以利于内部分析。下面以实例说明。　　例2002年底A企业总资产规模5000万元，应收账款1400万元，存货中发出商品400万元。会计师事务所审计时，发现“发出商品”科目反映的商品已送交其重要大客户，销售合同约定销售额（含税）为500万元，定金为合同销售金额的40%并已收到，A企业向客户开具收据并在“其他应付款”科目中反映200万元。　　分析：这是一项销售业务，企业因货款未完全收到，不愿提前缴纳增值税而未确认销售收入。审计发现后，企业同意将该笔收入如实反映。　　部分调整分录为：　　（1）借：以前年度损益调整 400万　　　　　　贷：发出商品 400万　　（2）借：应收账款 500万　　　　　　贷：以前年度损益调整 427万　　　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 73万　　（3）借：其他应付款 200万　　　　　　贷：应收账款 200万　　所得税等的调整分录略。　　调整涉及的报表项目包括：营业收入、营业成本、应收账款、其他应付款、经营活动产生的现金净流量等。因该业务金额较大，如果依据明细账数据进行应收款账龄、存货周转率等的分析则受到较大影响。　　假设A企业销售没有季节性，被调整的500万元收入的业务均匀分布于全年各月，2002年原报表销售收入为5000万元，原应收账款平均余额为 1200万元。则依据原报表计算的应收账款周转率＝（5000/1200）＝4.16次，调整后的真实应收账款周转率＝（5000+427） /（1200+500/2）＝3.74次，两者相差0.42次，即应收账款周转天数相差10天。　　假设2003年A公司改变销售政策，销售收入仍然是5000万元，应收账款平均余额降低至1100万元，则实际应收账款周转率 25000/1100＝4.54次，但因调整事项记录在2003年，年初数被调增500万元，则依据报表数据计算的应收账款周转率=5000 /（1100+500/2）＝4.02次。与实际数相差0.52次，相当于虚增应收账款天数10天，依据这样的财务报表进行分析往往会得出不恰当的结论，比如本例中有效但效果不是特别显著的销售政策就会被否定。所以为保证内部分析需要，应同时使用第二、第三种调整方法，分别保存不同的数据。　　造成上述情况的根源在于，目前的财务核算系统与财务分析系统是同一个系统，不能按分析需要调整历史数据。只有当具有数据采集、转换、调整功能的专用分析系统普及的时候，财务核算系统才能做到“一套账”、严格地执行日清月结。

是收到还款吗？原来是做借:现金或银行
贷:其他应付款
上年是这样做的吗？
那年直接调整过来不就行了吗，做一个借：其他应付款，贷：其他应收款。不就行了吗

分录为：
借（贷）：应付账款（其他应付款）（红字）（摘要--冲销X年X月X日第X号凭证误入科目）
借（贷）：应收账款（其他应收款）（黑字）（摘要--更正X年X月X日第X号凭证误入科目）

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鸡泽县17338918841： 上一年度误将应收款计入应付款,本年应如何调整,具体会计分录如何做,谢谢 - ？
邰宜杏苏： 分录为: 借(贷):应付账款(其他应付款)(红字)(摘要--冲销X年X月X日第X号凭证误入科目)借(贷):应收账款(其他应收款)(黑字)(摘要--更正X年X月X日第X号凭证误入科目)

鸡泽县17338918841： 应收账款记到应付账款怎么办 - ？
邰宜杏苏： 可以做一张红字应付账款的记账凭证,在应付账款账户中冲销,然后记入应收账款账户就可以了.是很容易做的. 借: 某科目 (红字) 贷:应付账款 (红字)然后做一张正确的应收账款记账凭证.

鸡泽县17338918841： 总账把应收帐款记入应付账款了明细账没记错怎么调账？
邰宜杏苏： 重新填制一张记账凭证汇总表,把原来记错的应收账款和应付账款用红字冲销,按正确的方向再填一下就好了,过账时只过总账就行了

鸡泽县17338918841： 上一年度我把客户的退货应该是应收账款写成了应付,这种跨年度的应该怎么调账啊 - ？
邰宜杏苏： 这个很简单,应收登记到应付账款但余额是在借方,实际还是应收账款.调整分录 借:应收账款-某公司 贷:应付账款-某公司

鸡泽县17338918841： 上一年度误将其他应收款记入营业外收入,本年度应如何调整,具体的会计分录如何做?? - ？
邰宜杏苏： 1.借:以前年度损益调整 贷:其他应收款 2.借:应交税金-应交所得税 贷:以前年度损益调整 3.借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 4.如果去年所得税未申报,可调整后(调减后)申报,如果以申报,则在明年做调整.

鸡泽县17338918841： 去年错计的收入今年汇算清缴前发现,更正的会计分录如何做 - ？
邰宜杏苏： 按企业会计准则,分录为:借:正确应计入的非损益类科目(例如应付账款或者预收账款) 贷:以前年度损益调整 如果只是收入类别记错,比如应该计入营业外收入,而不是计入主营业务收入,那么不做调整.

鸡泽县17338918841： 去年应收账款输错了,今年用以前年度调整调回来了,但是需要冲销回来吗?还是一直挂在账上? - ？
邰宜杏苏： 用红字冲销,再按照正确的计入,不需要以前年度损益调整

鸡泽县17338918841： 上一年度会计把应收账款当成主营业务收入走账,前期差错更正的会计分录应该怎么做 - ？
邰宜杏苏： 借:以前年度损益调整 贷:应收账款

鸡泽县17338918841： 去年有一笔款项应计入其他应收款,误计入成本,请问如何调账,调账后去年本年利润科目将有利润用不用补税 - ？
邰宜杏苏： 去年有一笔款项应计入其他应收款,误计入成本,请问如何调账?借:其他应收款 贷:以前年度损益调整 同时,现在所得税汇算清缴,所得额再增加上即可.

鸡泽县17338918841： 急!上年度有一笔还款的分录,应做其他应收款,但做成其他应付款了,请问本年度如何做调整分录,谢谢 - ？
邰宜杏苏： 是收到还款吗?原来是做借:现金或银行贷:其他应付款 上年是这样做的吗? 那年直接调整过来不就行了吗,做一个借:其他应付款,贷:其他应收款.不就行了吗