上一年度误将应收款计入应付款,本年应如何调整,具体会计分录如何做,谢谢
但当发生资产负债表日后事项、需要在财务软件系统中进行有关账务调整时,却显得比手工处理还麻烦,许多财会人员也莫衷一是。如何在财务软件中进行跨年度账项调整,企业的做法不一,目前主要有以下三种处理方式: 第一种,在财务软件系统内不作处理,而是将系统生成的报表导出,再用Excel直接对报表项目进行调整,并在工作底稿中对有关事项加以说明。 这种方法的出发点是认为系统内年结月结后都不宜进行任何处理。由于这种处理方法在财务软件系统内无任何调整处理,系统实际上起到的是日常业务凭证录入汇总的作用;而调整实际上是通过手工来完成。这样,一套完整的业务被分割为手工和电脑两块处理,当调整分录不仅限于利润分配业务时,在报表工作底稿上记录复杂的调整业务,不便于以后查询。 第二种,在上年年末未进行年结之前先备份一套账套文件、再将原账套进行年结后用于下年的日常会计业务处理。当有调整事项发生时,将全部调整凭证录入备份账套内,生成调整后的报表,再进行年结,然后在该次年结后生成的新账套内,导入下年凭证、继续下年以后月份的工作。 这种方法将资产负债表日后事项,视同报表当期的会计事项处理,保持账表的一致性和连续性。但这种方法与会计制度的有关规定相冲突,而且多次年结保留多个账套,存在故意更改会计信息的可能。并且当下年新增会计科目及核算项目数量较大时,导入凭证时会反复碰到因科目、项目不存在而无法导入的情况;为保持两个账套内科目、项目的一致,也需要较多的人工输入。 第三种,资产负债表日后事项的调整凭证录入下年使用的账套内,同时修改系统自动生成报表的计算公式,以原有报表取数公式加上手工计算的调整数,调整年初数或上年数。 这种方法符合会计制度的要求,工作量也小,是一种比较可取的方法。囿于资产负债表日后事项的会计处理原则,是将上年实际经营情况在本年反映,但如果调整事项涉及的业务范围比较广、金额较大,依据上年账务科目做的一些分析将不准确。虽然报表主要项目调整后符合上年实际,但用于专项分析的明细项目难以同时调整。 综合考虑会计信息连贯性和企业内部管理的要求,笔者认为:资产负债表日后事项的调整应采用第三种方法处理;当调整的金额较大时,应同时使用第二种方法将账务处理还原为业务当期,以利于内部分析。下面以实例说明。 例2002年底A企业总资产规模5000万元,应收账款1400万元,存货中发出商品400万元。会计师事务所审计时,发现“发出商品”科目反映的商品已送交其重要大客户,销售合同约定销售额(含税)为500万元,定金为合同销售金额的40%并已收到,A企业向客户开具收据并在“其他应付款”科目中反映200万元。 分析:这是一项销售业务,企业因货款未完全收到,不愿提前缴纳增值税而未确认销售收入。审计发现后,企业同意将该笔收入如实反映。 部分调整分录为: (1)借:以前年度损益调整 400万 贷:发出商品 400万 (2)借:应收账款 500万 贷:以前年度损益调整 427万 应交税金——应交增值税(销项税额) 73万 (3)借:其他应付款 200万 贷:应收账款 200万 所得税等的调整分录略。 调整涉及的报表项目包括:营业收入、营业成本、应收账款、其他应付款、经营活动产生的现金净流量等。因该业务金额较大,如果依据明细账数据进行应收款账龄、存货周转率等的分析则受到较大影响。 假设A企业销售没有季节性,被调整的500万元收入的业务均匀分布于全年各月,2002年原报表销售收入为5000万元,原应收账款平均余额为 1200万元。则依据原报表计算的应收账款周转率=(5000/1200)=4.16次,调整后的真实应收账款周转率=(5000+427) /(1200+500/2)=3.74次,两者相差0.42次,即应收账款周转天数相差10天。 假设2003年A公司改变销售政策,销售收入仍然是5000万元,应收账款平均余额降低至1100万元,则实际应收账款周转率 25000/1100=4.54次,但因调整事项记录在2003年,年初数被调增500万元,则依据报表数据计算的应收账款周转率=5000 /(1100+500/2)=4.02次。与实际数相差0.52次,相当于虚增应收账款天数10天,依据这样的财务报表进行分析往往会得出不恰当的结论,比如本例中有效但效果不是特别显著的销售政策就会被否定。所以为保证内部分析需要,应同时使用第二、第三种调整方法,分别保存不同的数据。 造成上述情况的根源在于,目前的财务核算系统与财务分析系统是同一个系统,不能按分析需要调整历史数据。只有当具有数据采集、转换、调整功能的专用分析系统普及的时候,财务核算系统才能做到“一套账”、严格地执行日清月结。
是收到还款吗?原来是做借:现金或银行
贷:其他应付款
上年是这样做的吗?
那年直接调整过来不就行了吗,做一个借:其他应付款,贷:其他应收款。不就行了吗
借(贷):应付账款(其他应付款)(红字)(摘要--冲销X年X月X日第X号凭证误入科目)
借(贷):应收账款(其他应收款)(黑字)(摘要--更正X年X月X日第X号凭证误入科目)
上一年度误将应收款计入应付款,本年应如何调整,具体会计分录如何做,谢 ...
分录为:借(贷):应付账款(其他应付款)(红字)(摘要--冲销X年X月X日第X号凭证误入科目)借(贷):应收账款(其他应收款)(黑字)(摘要--更正X年X月X日第X号凭证误入科目)
去年12月的应收账款漏计了,1月怎样调整?
应收账款漏计需要区分以下情况,1、形成应收账款漏计,即应收账款借方发生额漏计,这种情况一般对应的是确认收入,如果是年底有笔收入未入账,建议通过以前年度损益调整这个科目,借应收账款;贷主营业务收入,应交税费。2、如果是应收账款收款漏计了,12月份编制银行余额调节表,次年1月份把漏计的补...
以前年度其他应收款记入了营业外支出,次年要怎么处理?
2、一般情况下,上年度应记入其他应收款科目的开支误记入营业外支出科目,在次年进行如下会计调整(假设以实行企业会计准则为前提):借:其他应收款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 3、假如该情形影响应计企业所得税的,还应编制应计企业所得税的调整分录:借:以...
误将应计入应收账款的款项 计入了其他应收款,怎么调整回来啊_百度知 ...
红字冲回,就是把你做错的反过来做一遍,然后再做一次正确的
以前年度应收账款误计入银行存款怎么更正
可以直接调整,借:应收账款,贷:银行存款 摘要里注明错误凭证日期和号码
错误的将其他应收款计入了管理费用,并已经结转,怎么冲回来呢?_百度知 ...
这个月用红色冲回你做的错误的凭证,然后再做一张正确的就行了。 这个是对的,你这是已经记账了所以要用红字冲销发!
以前年度误将费用计入成本的账务处理
以前年度误将费用计入成本的账务处理1、如果费用都是期间数,年度账已经结了.2、如果只是分类错误,不改也没有关系.3、如果涉及到损益了,那通过"以前年度损益"做调整,同时需要调整相应的所得税费用.会计做账也称会计实务,指会计进行帐务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程.在过去计划...
企业误将其他应收款明细计入应收账款的原因
一、应收账款及其他应收款产生的主要原因 企业在经营活动中因业务往来以及在买方市场的作用下,必然会发生各种结算款项,导致应收账款频繁发生,余额不断增加,长时间持续下去,就会使企业资金周转不畅,致使不少企业因此陷入困境。对“三角债”问题,前些年国务院总理曾亲自召开会议解决,可见处理好应收账款是非常重要的。与...
误将应收账款凭证的贷方,计入银行存款的贷方,应如何调账。
贷:银行存款 (红字) (摘要---冲销 X年X月X日第几凭证误入科目)贷:应收账款 (黑字)(摘要---更正 X年X月X日第几凭证误入科目)
去年有一笔款项应计入其他应收款,误计入成本,请问如何调账,调账后去 ...
首先要调整账务处理 借:其他应收款 借:以前年度损益调整红字 同时补计所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 结转“以前年度损益调整”科目 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 希望能帮助到你!
邰宜杏苏: 分录为: 借(贷):应付账款(其他应付款)(红字)(摘要--冲销X年X月X日第X号凭证误入科目)借(贷):应收账款(其他应收款)(黑字)(摘要--更正X年X月X日第X号凭证误入科目)
鸡泽县17338918841: 应收账款记到应付账款怎么办 - ?
邰宜杏苏: 可以做一张红字应付账款的记账凭证,在应付账款账户中冲销,然后记入应收账款账户就可以了.是很容易做的. 借: 某科目 (红字) 贷:应付账款 (红字)然后做一张正确的应收账款记账凭证.
鸡泽县17338918841: 总账把应收帐款记入应付账款了明细账没记错怎么调账?
邰宜杏苏: 重新填制一张记账凭证汇总表,把原来记错的应收账款和应付账款用红字冲销,按正确的方向再填一下就好了,过账时只过总账就行了
鸡泽县17338918841: 上一年度我把客户的退货应该是应收账款写成了应付,这种跨年度的应该怎么调账啊 - ?
邰宜杏苏: 这个很简单,应收登记到应付账款但余额是在借方,实际还是应收账款.调整分录 借:应收账款-某公司 贷:应付账款-某公司
鸡泽县17338918841: 上一年度误将其他应收款记入营业外收入,本年度应如何调整,具体的会计分录如何做?? - ?
邰宜杏苏: 1.借:以前年度损益调整 贷:其他应收款 2.借:应交税金-应交所得税 贷:以前年度损益调整 3.借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 4.如果去年所得税未申报,可调整后(调减后)申报,如果以申报,则在明年做调整.
鸡泽县17338918841: 去年错计的收入今年汇算清缴前发现,更正的会计分录如何做 - ?
邰宜杏苏: 按企业会计准则,分录为:借:正确应计入的非损益类科目(例如应付账款或者预收账款) 贷:以前年度损益调整 如果只是收入类别记错,比如应该计入营业外收入,而不是计入主营业务收入,那么不做调整.
鸡泽县17338918841: 去年应收账款输错了,今年用以前年度调整调回来了,但是需要冲销回来吗?还是一直挂在账上? - ?
邰宜杏苏: 用红字冲销,再按照正确的计入,不需要以前年度损益调整
鸡泽县17338918841: 上一年度会计把应收账款当成主营业务收入走账,前期差错更正的会计分录应该怎么做 - ?
邰宜杏苏: 借:以前年度损益调整 贷:应收账款
鸡泽县17338918841: 去年有一笔款项应计入其他应收款,误计入成本,请问如何调账,调账后去年本年利润科目将有利润用不用补税 - ?
邰宜杏苏: 去年有一笔款项应计入其他应收款,误计入成本,请问如何调账?借:其他应收款 贷:以前年度损益调整 同时,现在所得税汇算清缴,所得额再增加上即可.
鸡泽县17338918841: 急!上年度有一笔还款的分录,应做其他应收款,但做成其他应付款了,请问本年度如何做调整分录,谢谢 - ?
邰宜杏苏: 是收到还款吗?原来是做借:现金或银行贷:其他应付款 上年是这样做的吗? 那年直接调整过来不就行了吗,做一个借:其他应付款,贷:其他应收款.不就行了吗