劳务派遣差额或全额发票开具的三种方式

劳务派遣公司是按差额征收的，开增值税专用发票和普通发票税率分别是多少？~

你好，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。1.开具普通发票，销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可，普通发票不适用差额开票功能。2.如果购买方需要的是专用发票，有三种方式： 一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票；二是销售方通过开票系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印「差额征税」字样；三是一笔业务开两张发票，一张普票和一张专票，普票对应的含税销售额是差额扣除部分，按照6%的税率或者3%的征收率开具，专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差，按照5%的征收率开具。

按照规定，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
开具发票有两种方法。
第一种，向用工单位收取的全部价款和价外费用开在同一张发票上：
开具增值税发票时，通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动按照差额和5%征收率计算税额和不含税金额，税率栏打印三个星号，税额栏为差额应纳税额，备注栏自动打印“差额征税”字样。发票开具不应与其他应税行为混开，只能开具一行。
第二种，分开开具发票。
差额部分，单独开具增值税发票（包括增值税专用发票和增值税普通发票），税率栏填写“5%”，税额栏为应纳税额；
向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，单独开具增值税普通发票，开具时选择“不征税”，税率栏打印三个星号，税额栏为0。

1、如果购买方需要的是普通发票，销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可，这种情况下，票面税率、金额、税额呈比例关系，税率栏显示6%或者3%。根据上述政策，纳税人可以选择全额计税，也可以选择差额计税。普通发票不适用差额开票功能。
2、如果购买方需要的是专用发票，又有三种方式：
一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票，这种情况较为少见。
二是销售方通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印「差额征税」字样。
三是一笔业务开两张发票，一张普票和一张专票。
拓展资料：
一、发票是指卖方在经济活动中向买方开具的文本，包括向买方提供的产品或服务的名称、质量和约定的价格。 除预付款外，发票的基本要素是买方按照约定的条件向卖方付款。 它必须包括日期和数量。 是记账的重要凭证。 根据中国的会计制度，购买产品或服务的有效发票称为税务发票。 政府部门的收费凭证在不同时期有不同的名称和不同的收费项目，但大多被统称为行政事业性收费收据。 对于内部审计和审计，每张发票必须有唯一的每日帐号，以防止发票重复或跳号。
二、普通发票和增值税专用发票。
1.普通发票：主要供营业税纳税人和小规模增值税纳税人使用。普通增值税纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可以使用普通发票。普通发票分为行业发票和专用发票。前者适用于某一行业和业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一业务项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
2.增值税专用发票是我国实行新税制的产物。是国家税务部门根据增值税征收管理需要开具的发票。专供纳税人销售或提供增值税应税物品使用。
3.专用发票具有普通发票的内涵。同时，它还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记录商品销售和增值税的财务收支凭证。而且，它是记录卖方纳税义务和买方进项税额的合法证明。是买方抵扣税款的合法凭证，在增值税的计算中起关键作用。

劳务派遣选择简易计税的，可以选择以下开票方式开具发票：
1、利用差额开票系统差额开具发票，发票税率为*，税额为销售额减扣除项目后的金额/（1+5%）*5%计算的金额；
2、全额开具增值税普通发票；
3、销售额减扣除项目的金额开一张增值税专用发票，再按扣除项目的金额开一张增值税普通发票。

温馨提示：以上内容，仅供参考。
应答时间：2021-05-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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