我国税收制度建立的基本原则
1. 税收法定原则
税收法定原则是税法的核心，强调征税权力和纳税义务都必须依法设定。这一原则确保了税收活动的合法性，保障了公民的权利，同时维护了国家和社会的公共利益。它要求所有税收活动不得超出法律的规定，为税收提供了宪法级别的保障。
2. 税收公平原则
税收公平原则包含水平公平和垂直公平两层含义。水平公平要求经济能力相同的人承担相同的税负，而垂直公平则允许根据个人的经济能力差异来调整税负。这意味着税收系统应当考虑到不同纳税人的支付能力，以实现税收制度的公正。
3. 税收效率原则
税收效率原则追求以最少的成本获取最大的税收收入，同时利用税收的经济调控作用促进经济发展或减少其对经济的负面影响。税收效率包括行政效率和经济效率两个方面，强调税收征管过程的高效和经济。
4. 实质课税原则
实质课税原则要求税收的课征应基于客观事实，真实反映纳税人的负担能力，而非仅仅依据法律形式。这一原则旨在防止纳税人通过法律允许的规避手段减轻税负。
税法的适用原则涉及税法规范在实际应用中的优先级和效力问题，主要包括：
1. 法律优位原则
法律优位原则确立法律效力高于行政法规，确保税法规范之间的一致性和适用时的正确性。这一原则有助于解决不同税法规范之间的冲突，维护税法的层级体系和法律秩序。
2. 法律不溯及既往原则
该原则保护法律的预测性和安全性，规定新法律不得适用于其生效之前的事件和行为。这有助于保持社会经济秩序的稳定，确保纳税人的合理预期不受侵害。
3. 新法优于旧法原则
当新旧法律对同一事项有不同规定时，新法取代旧法。这一原则反映了法律发展的连续性和税法的适时更新。
4. 特别法优于普通法原则
特别法针对特定事项的规定优先于普通法的规定。这保证了税法规范能够根据不同情况作出适当的区分和适用。
5. 实体从旧、程序从新原则
该原则区分税收实体法和税收程序法的适用，规定税收实体法的变更不溯及既往，而税收程序法的变更则适用新的规定。这旨在平衡税收法律的稳定性和程序的灵活性。
6. 程序优于实体原则
在税收诉讼中，税收程序法的规定优先于税收实体法。这一原则强调了税收程序的合法性和纳税人权益的保护。
通过这些原则的实施，税法旨在建立一个公平、高效、可预测的税收环境，同时确保税收制度的稳定性和适应性。
税收制度最早是谁创立的
到了宋、元、明、清时期,随着均田制的破坏,土地兼并之风日盛,在不断清丈田亩、整理地籍的基础上,逐步实现地、户、丁税的合并征收,并加强商税和盐、茶、酒等货物税的征收制度,从而使商税与货物课税成为中国封建末期国家财政收入的重要来源。 先秦《周礼·大宰》有“以九赋敛财贿”的记载。九赋即指邦中、四郊...
为什么十七世纪英国税制以直接税为主 它的政治背景是什么样的?
17世纪前，英国税制以原始的直接税为主体,并辅之以某些单项消费税和其他税收。17~18世纪盛行消费税,开始建立以直接税为主体的税制结构。英国的税收制度经历过极为漫长的发展历程。英国近代税制的第一块奠基石是土地税。这是一种直接税，由汉诺威王朝从斯图亚特王朝继承而来。1692年，英国国会授权征收土地税...
国际税收产生的客观条件
这些交往使得跨国纳税人可以在不同的国家间分配其所得，从而产生了国际税收问题。2、税收管辖权：各国基于其主权，在各自的领土范围内行使税收管辖权。不同的国家可能对同一跨国纳税人的所得征收不同的税收。这就需要在国际税收领域协调各国税收政策，避免重复征税和税收歧视。3、各国税收制度的差异：各国...
国家税收基础知识
第二章 税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是( )。A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率2、税收制度的核心要素是( )。A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人3、划分不同税种的主要标志是( )。A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人4、( )适用于从量计征的税种。A比例税率 B累进税率 C预提税率 D...
历史上的昨天1934年11月24日
1946年十月十一联合国教科文组织创建 1946年十月十一中共抨击《中美友好通商航海条约》1949年11月24日全国税收制度建立 1949年十月十一重庆解放 1950年11月24日伍修权在联合国控诉美国侵略罪行 1953年11月24日政务院颁布扫盲标准 1960年十月十一叶绿素合成成功 1963年11月24日日本花冈矿山的中国烈士纪念碑...
国际税收关系出现的前提是什么制度的建立
2、所得税的普遍实施，对跨国所得重叠征税是国际税收形成的直接动因。税收一般分为三大体制，即对所得的课税、对商品的课税和对财产的课税。一个主权国家采取何种税收体系，不是凭主观想象所能决定的，而是受一定社会经济条件所制约的。从历史上考虑，人类税收制度的发展经历了一个曲折的过程，国际税收的...
税收规章和税收行政法规各有哪些?
同政府取得财政收入的其他形式相比较，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收最首要的、最基本的职能是组织财政收入，在此基础上，税收还发挥着调控经济运行、调节收入分配、监督经济活动等职能作用。二、分析 税收制度是指国家或政府以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴，...
简述对税收含义的多层面理解
恩格斯指出：为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。19世纪美国法官霍尔姆斯说：税收是我们为文明社会付出的代价。这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。原则：财政原则。税收的基本职能是筹集财政收入。为国家财政需要提供稳定的收入来源是建立税收制度的基本准则。公平原则。税...
什么是税收原则
税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。1、西方税收原则：①古代税收原则，即存在于19世纪以前的税收原则，其中最具代表性的有英国资产阶级古典政治经济学的创始人威廉·配第（提出了...
《税收征管法》由谁制定 A国家税务总局 B财政部 C国务院 D全国人大常...
此题正确答案选择D.如有兴趣可参阅以下解释或说明：关于税收制度的法律级次 目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件 《中华...
茌韩天麻： 中国的税收管理体制是根据“统一领导、分级管理是建立税收管理体制的基本原则.”制定的. 一、中国宪法规定“中央和地方的国家机构职权的制定,遵循在中央的统一...
南充市13945106066： 税收制度设计的原则有哪些 - ？
茌韩天麻： 我国税收制度设计遵循以下原则:财政原则.税收的基本职能是筹集财政收入.为国家财政需要提供稳定的收入来源是建立税收制度的基本准则.为了确保政府提供公共产品和服务所需要的财力,税收既要充足稳定又要保持相对弹性,能够随着...
南充市13945106066： 税法的核心原则是 - ？
茌韩天麻： 税法的基本原则反应税收活动的根本属性,是税收法律制度建立的基础.我国税法的基本原则主要有税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则.
南充市13945106066： 税收应该遵循哪些原则 - ？
茌韩天麻： 1、财政原则 税收的财政原则的基本含义是:一国税收制度的建立和变革,都必须有利于保证国家的财政收入,亦即保证国家各方面支出的需要.自国家产生以来,税收一直是财政收入的基本来源.2、公平原则 税收公平原则,就是政府征税,...
南充市13945106066： 如何理解税收的两大原则 - ？
茌韩天麻： 一、公平原则 税收公平原则,就是政府征税,包括税制的建立和税收政策的运用,应确保公平,遵循公平原则.公平是税收的基本原则. 二、效率原则 税收效率原则,就是政府征税,包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理,都是应讲求效率,遵循效率原则.税收不仅应是公平的,而且应是有效率的.这里的效率,通常有两层含义:一是行政效率,也就是征税过程本身的效率,它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小;二是经济效率,就是征税应利于促进经济效率的提高,或者,至少对经济效率的不利影响最小.
南充市13945106066： 什么是税收制度?？
茌韩天麻： 税收制度,简称“税制”,它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和,反映国家与纳税人之间的经济关系,是国家财政制度的主要内容.是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称. 税收制度的内容包括税种的...
南充市13945106066： 市场经济下税制建立的原则有哪些?？
茌韩天麻： 1法制2公平3文明4效率
南充市13945106066： 税收制度的核心是什么 - ？
茌韩天麻： 课税对象是税收制度的核心问题在税收制度的构成要素中,课税对象是一个核心问题,其理由是:1.课税对象是课征税款的基本前提,是课税与不课税这种行为上的分水岭;2.课税对象是税收分类的主要依据,是设计合理的税制结构,制度可行的征管方法的必要条件;3.课税对象是税收杠杆的作用点,课税对象不同,税收杠杆所起的调节作用也不同;4.课税对象是改革完善税制的重要议题.请各位高手帮个忙
南充市13945106066： 现行税种是如何体现税收原则的？
茌韩天麻： 我国的税收原则 第一,财政原则.含义是:税收制度的建立和变革,都必须有利于保证国家的财政收入,亦即保证国家各方面支出的需要. 第二,公平原则.公平原则要求条件相同者缴纳相同的税(横向公平),而对条件不同者应加以区别对待(纵向公平).第三,效率原则.征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行,提高税务行政的管理效率. 光从税种上来看很难体现税收的原则,税收原则的体现是从多方面来看的.
