国家税收基础知识

税收基础知识的重点~

国税和地税是我国1994年实行分税制时,将原来的税务机构一分为二，分别组建的新的税务机构。国税（即国家税务局系统）负责中央税（如消费税等）以及中央和和地方共享税（如增值税等）的征收管理；地税（即地方税务局系统）负责地方税（如营业税、房产税、土地使用税、个人所得税等）的征收管理。

第三章 增值税
一、单项选择题
1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（ ）。
A生产型增值税 B收入型增值税 C流通型增值税 D消费型增值税
2、、当前我国流转税模式中，增值税与（ ）实行平行征收。
A企业所得税 B消费税 C营业税 D关税
3对增值税纳税人进行分类的目的是（ ）。
A为了配合增值税专用发票的管理 B为了计算应纳税款的方便 C为了对纳税人进行科学管理 D为了提高税款征收的效率
4、下列哪种劳务不征收增值税（ ）。
A交通运输 B委托加工 C修理 D修配
5、销售下列对象属于征收增值税的是（ ）。
A土地 B房屋 C气体 D专利技术
6、我国增值税基本税率是（ ）。
A13% B17% C14% D18%
7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（ ）。
A13% B17% C6% D4%
8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（ ）。
A优质费 B违约金 C销项税额 D运输装卸费
9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（ ）。
A销售货物的销售额 B销售非应税劳务的销售额 C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数 D销售应税劳务的销售额
10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（ ）未退还的，则应并入销售额计征增值税。
A1年 B2年 C3年 D4年
11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（ ）。
A购进的免税农产品 B外购货物所支付的运输费 C进口货物向海关缴纳的增值税税款 D购进固定资产已纳的增值税税款。
12、增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额（ ）。
A30—50元 B40—60元 C50—80元 D50—90元
13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（ ）。
A游艇 B大卡车 C摩托车 D小汽车
14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ ）天内缴纳税款。
A10 B15 C20 D30
15、进口货物，就当事人由进口人或代理人向（ ）申报纳税。
A机构所在地税务机关 B机构所在地海关 C报关地税务机关 D报关地海关
16、下列关于增值税专用发票说法正确的是（ ）。
A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用
17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（ ）
A向一般纳税人销售应税货物 B向小规模纳税人销售应税货物 C将货物用于非应税项目 D销售免税项目
二、多项选择题
1、我国增值税是对在我国境内从事（ ）。
A销售货物 B进口货物 C提供加工劳务 D提供修理修配劳务
2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（ ）。
A生产型增值税 B收入型增值税 C分配型增值税 D消费型增值税
3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（ ）。
A看纳税人的会计核算是否健全 B看纳税人是否能提供准确的税务资料 C看企业规模的大小 D看企业生产的产品性质
4、销售下列对象属于征增值税的是（ ）。
A电力 B热力 C气体 D土地
5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（ ）方法确定销售额。
A纳税人当月同类货物的平均价格 B纳税人当月其它货物的平均价格 C纳税人最近时期同类货物的销售价格 D按组成计税价格（成本+利润）确定。
6、下列项目准予从销项税中抵扣（ ）。
A一般纳税人外购货物所支付的运输费用 B购进免税农产品的进项税 C用于集体福利的购进货物的进项税额 D用于免税项目的购进货物的进项税额
7、在我国出口货物可以办理退（免）税的税有（ ）。
A消费税 B营业税 C增值税 D企业所得税
三、判断改错题
1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。
2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。
3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。
4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。
5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。
6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。
7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。
8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。
9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。
10、凡出口货物都可以享受出口货物退（免）税的优惠。
11、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。
第四章 消费税
一、单项选择题
1、下列哪种税是1994年新设的税种（ ）。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税
2、下列作为消费税和增值税计税依据的是（ ）。
A成本+利润 B成本+利润+增值税 C成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税
3、下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）。
A卷烟厂 B烟酒批发公司 C化妆品专卖店 D收购鞭炮、烟火的供销社
4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（ ）。
A黄酒 B汽油 C啤酒 D化妆品
5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售（ ）。
A应征增值税而不征消费税 B既应征增值税又应征消费税 C应征消费税而不征增值税 D既不征增值税也不征消费税
二、多项选择题
1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（ ）。
A从事生产应税消费品的单位和个人 B从事销售应税消费品的单位和个人 C从事委托加工应税消费品的单位和个人 D从事进口应税消费品的单位和个人
2、下列哪些属于应征消费税的范围（ ）。
A中巴车 B摩托车 C酒精 D汽车轮胎
3、下列关于消费税说法正确的是（ ）。
A消费税是价内税 B征消费税的对象也属于征增值税的对象 C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人 D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的
三、判断改错题
1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。
2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。
3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。
4、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。
5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品应征消费税。
6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。
7、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。
8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节

第二章 税收制度概述
一、单项选择题
1、税收制度的基础性要素是（ ）。
A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率
2、税收制度的核心要素是（ ）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
3、划分不同税种的主要标志是（ ）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
4、（ ）适用于从量计征的税种。
A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率
5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（ ）。
A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民政府
6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ ）。
A消费税 B营业税 C关税 D所得税
8、以（ ）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。
A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据
9、下列哪种税收属于地方税种（ ）。
A关税 B消费税 C营业税 D增值税
10、目前我国实行的增值税属于（ ）。
A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税
11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多项选择题
1、税收的基本要素是（ ）。
A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率
2、我国现行的税率有（ ）。
A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率
3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（ ）。
A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加
4、下列属于流转税的税种有（ ）。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税
5、下列属于中央税的税种有（ ）。
A消费税 B关税 C增值税 D营业税
6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ ）。
A直接税 B间接税 C价内税 D价外税
7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（ ）。
A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围
8、下列哪些属于资源类税（ ）。
A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税
9、下列哪些属于行为类税（ ）。
A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税
三、判断改错题
1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

3、税率是税收制度中的基础性要素。

4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。

5、减税就是对应征税款全部减除。

6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。

8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。

9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。

10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。

还有发不出去啊

《国家税收》题库
第一章税收概论
一、单项选择题
1、国家财政收入的主要形式是（ ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权
3、税收产生于（ ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会
4、税收“三性”的核心是（ ）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税
6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率
二多项选择题
1、税收具有（ ）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系
2、税收具有（ ）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控
3、现代税收的三项最高原则是（ ）
A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则
4、决定税收负担的因素（ ）。
A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策
三、判断改错题
1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能

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大兴安岭地区13834483597： 国家税务税收基本常识 - ？
常雪金喜： 一、税法的概念.它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称.其核心内容就是税收利益的分配. 二、税收的本质.税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式.税收是满足社会公共需要的...

大兴安岭地区13834483597： 关于税务的基本知识 - ？
常雪金喜： 税务基础知识有: 1.纳税期限:纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限. 2.纳税义务发生时间:是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间. 3.起征点:又称征税起...

大兴安岭地区13834483597： 税收基础知识的目录 - ？
常雪金喜： 第一章 知往鉴今:税收内涵话变迁 第一节 身边的税收现象 第二节 税收的产生与发展 第三节 税收的本质内涵 第四节 税收的定义与形式特征 第五节 税收在构建和谐社会中的地位 本章要点提示 第二章 取之有道:税收原则定法度 第一节 税收原则...

大兴安岭地区13834483597： 谁知道一些关于税收的知识,请告诉我. - ？
常雪金喜： 税收:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,对社会产品进行的一种分配.它是国家按照法律规定,强制、无偿地取得财政收入的一种方式和调节社会经济生活的一种经济杠杆. 税收特性:税收作为特定的财政收入形式和其他财政收入...

大兴安岭地区13834483597： 税收基础知识的重点 - ？
常雪金喜： 每年的注册税务师考试都有一本考试大纲,那上面基本都是重点,你可以找以前或今年参加考试的同志借阅一下.

大兴安岭地区13834483597： 什么是税收呢? ？
常雪金喜： 税收,又称为赋税、捐税、租税,是国家凭借政治权力,运用法律手段, 对一部分社会产品进行强制性的分配,无偿地取得财政收人的一种形式.税收的基本职能有下列三...

大兴安岭地区13834483597： 我国现行税收种类有哪些? ？
常雪金喜： 我国现行税制中一共有18种,包括:增值税(1979年开始)、消费税(1994年开始)、车辆购置税(2011年1月1日)、营业税、关税(1985年3月7日)、企业所得税、个人所得税(1986年9月15)、土地增值税、房产税、城镇土地使用税(2007年7月1日)、耕地占用税、契税、资源税(1984年)、车船税(2007年7月1日)、船舶吨税(1952年9月29日)、印花税、城市维护建设税(1984年)、烟叶税(2006年4月28).其中,16个税种由税务部门负责征收.关税和船舶吨税由海关部门征收,另外,进口货物的增值税、消费税由海关部门代征.

大兴安岭地区13834483597： 税收基础问题 - ？
常雪金喜： (1)税收的形式特征,是指税收在不同社会制度下反映的共同特征,这些特征不因社会制度的变化而变化.税收分配方式与其他分配方式相比具有强制性、无偿性和固定性的特征.1.强制性 税收的强制性,是指国家以社会管理者的身份,凭借政治...

大兴安岭地区13834483597： 税收基础知识 - ？
常雪金喜： c d a b

大兴安岭地区13834483597： 零基础如何了解公司运营所需要的基本税务知识?麻烦告诉我 - ？
常雪金喜： 另外先给你预览一下税务基础知识.税务是一门专业学科,学之前请做好心理准备.税法基础知识 税收与税法; 税法构成要素中几个重要的要素.一、税收与税法 税收和税法是两个既有联系又有区别的不同概念. 税收是经济学概念,侧重解决...