进项税与销项税的互抵分录

~ 进项税与销项税的互抵分录，是企业在会计核算过程中，根据税收法规的规定，将进项税额与销项税额进行相互抵扣，从而确定应纳税额或应退税额的一种会计处理方法。
一、进项税额的处理
企业在购买商品或接受劳务时，需按照支付的税额计入进项税额。进项税额通常在会计科目的“应交税金”项下的“进项税额”子科目中进行登记。
二、销项税额的处理
企业在销售商品或提供劳务时，需按照应收取的税额计入销项税额。销项税额同样在“应交税金”项下的“销项税额”子科目中进行登记。
三、进项税与销项税的互抵
当企业进行纳税申报时，会根据会计期间内的销项税额与进项税额的差额，计算出应纳税额或应退税额。如果销项税额大于进项税额，则企业应缴纳税款；反之，若进项税额大于销项税额，则企业可以申请退税。
四、会计分录的编制
根据以上处理，会计分录的编制如下：
1、进项税额的分录：借“应交税金-进项税额”，贷“应付账款”或相关科目；
2、销项税额的分录：借“应收账款”或相关科目，贷“应交税金-销项税额”；
3、进项税与销项税互抵后的应纳税额或应退税额，将在纳税申报表中进行体现，并根据实际情况进行相应的会计处理。
综上所述：
进项税与销项税的互抵分录是企业会计核算中的重要环节，通过正确处理进项税额与销项税额，可以准确反映企业的税收负担情况，确保企业合规纳税。
法律依据：
《中华人民共和国增值税法》
第四条：
纳税人销售货物、加工修理修配服务、进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十六。纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之十：
（一）农产品、食用植物油、食用盐；
（二）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
（三）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
（四）饲料、化肥、农药、农机、农膜。纳税人出口货物，税率为零；国务院另有规定的除外。境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

---

龙山区13131841186： 请问:销项税和进项税相抵扣,会计分录怎么做呀? - ？
扈珍复方： 购进时: 借:固定资产-税控机2490 借:应交税金-应交增值税-进项税 510 贷:现金 3000 销售时: 借:现金 1000 贷:主营业务收入 854.70 贷:应交税金-应交增值税-销项税 145.30(1000/(1+17%)*17%)) 月末,销项税-进项税=应交增值税 145.30-510=-364.70,属留抵税款,可以抵顶下月应交税金 对于留底的小企业可作分录 借;应交税金-应交增值税-销项税145.3 应交税金-未交增值税364.7 贷:应交税-应交增值税-进项税510 应交税金-未交增值税在借方表示你多交的

龙山区13131841186： 增值税的进项税额和销项税额相互抵扣的时候怎么做凭证? - ？
扈珍复方： 可以用增值税账务处理和月末转结来做凭证.一、增值税帐务处理 1、发生销售时 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应纳增度值税—销项税额 2、购进原材料时 借:原材料 借:应纳增值税—进项税额 贷:银行存款(或应付账款) 3、如果...

龙山区13131841186： 进项税跟销项税怎么抵扣 ? - ？
扈珍复方： 应纳税额=销项税额-进项税额+上月留抵进项税额 做帐分录 借 ;材料 应交税金-进项 贷;应付账款借 :应收账款 贷 主营业务收入 应交税金 -销项

龙山区13131841186： 公司的进项税和销项税如何抵扣.?会计科目如何做~ - ？
扈珍复方： 销项减去进项 这是最简单的, 这个全部登在应缴税费里,交的时候就是借:应缴税费 贷:银行存款

龙山区13131841186： 销项税和进项税怎么抵扣啊? - ？
扈珍复方： 一般纳税人作为销售方所开的发票中的税是销项税额,是要交给税务局的;而当他买产品或设备进来时,是作为购买方要索要发票的,所收发票中的税是进项税额,经过认证后就可以抵减自己的销项税了;以销项税额-进项税额后的差额来交增值税给国家.

龙山区13131841186： 跪求各位大神指导 销项进项税额 抵缴税金的会计分录 - ？
扈珍复方： 1、应交税费-应交增值税-销项税3、不需要做分录吧,应交税费科目汇总的金额在借方就是期末留抵税额,贷方就是应缴纳的税额 进项税-销项税+上期留抵税额-本期转出税额.

龙山区13131841186： 增值税暂行条例:进项税如何从销项税中抵扣 - ？
扈珍复方： 销项大于进项,进项税额就是可以抵扣的税额,纳税是会计分录为 先转出差额 借:应缴税费--应交增值税(转出未交增值税) 贷:未交增值税 银行扣款缴纳 借:未交增值税 贷:银行存款 如果进项大于销项销项的数额就是本期应抵扣的数额,剩余的下起留抵,不用做会计分录

龙山区13131841186： 请问销项税与进项税怎么抵扣?怎么做分录啊? - ？
扈珍复方： 销项税是销售产品发生的应缴增值税,进项税是购进原材料发生的应缴增值税 每月未用销项税减去进项税的余额即为你的应缴增值税税额

龙山区13131841186： 一般纳税人的进项税额和销项税额抵扣分录?和月底结转,月初交税各分录,谢谢. - ？
扈珍复方： 借:某科目 应交税率-应交增值税(进项税额)100 贷:某科目借:应收账款等科目 贷;主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)200 本月应交税费-增值税 200-100=100缴纳 借:应交税费-应交增值税(以交税金)100 贷:银行存款100

龙山区13131841186： 请问进项税与销项税的会计分录怎么做? ？
扈珍复方： 请问进项税与销项税的会计分录怎么做?请问进项税与销项税的会计分录怎么做进项税与销项税的会计分录如下:买来东西做进项税,比如借:原材料应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款卖东西时做销项税,比如借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税)拓展资料:如果销项税额大于进项的,做分录为:借:应交税费--转出未交增值税贷:应交税费--应交增值税(做完此分录由未交增值税转到了应交税金然后增值税是平的了)收到税票时:借:应交税费--应交增值税贷:银行存款这样解释大家理解吗?