进项税与销项税如何抵扣

进项税和销项税的区别，它们之间如何抵扣？~

进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细科目下的专栏。应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目。而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
进项税额是已经支付的钱，是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，在编制会计账户的时候记在借方。
增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。
准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。

税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。

扩展资料

不得从销项税额中抵扣的进项税额

（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；

（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：

1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；

2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。

（一） 购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。 （2009年1月1日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣）

（二） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。

所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。

参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣

进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款。

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

扩展资料：

准予从销项税额当中抵扣的进项税额：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。

（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。

（五）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。

（六）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。”

参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣

进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款。

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

扩展资料

不可抵扣进项税

购进固定资产而支付的增值税，但购置税控收款机所支付的增值税可以抵扣，另外，根据财政部、国家税务总局2005年2月24日的财税[2005]28号《关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知》规定，东北地区的增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税可以全额抵扣。

用于非应税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税

用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务而支付的增值税

用于免税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税

非正常损失的购进货物所包含的增值税

非正常损失的在产品、产成品，其耗用的购进货物或者应税劳务所包含的增值税

未取得并保存增值税扣税凭证、以及值税扣税凭证未在规定期限内交税务机关进行防伪认证或认证未通过

未在规定的期限内申报抵扣的进项税

增值税计入会计科目是“应交税费——应交增值税（XX税额）

准予抵扣

根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

参考资料来源：百度百科-进项税

参考资料来源：百度百科-销项税

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

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长岭县13892904862： 销项税和进项税怎么抵扣啊? - ？
逯眉培元： 一般纳税人作为销售方所开的发票中的税是销项税额,是要交给税务局的;而当他买产品或设备进来时,是作为购买方要索要发票的,所收发票中的税是进项税额,经过认证后就可以抵减自己的销项税了;以销项税额-进项税额后的差额来交增值税给国家.

长岭县13892904862： 进项税和销项税的区别,它们之间如何抵扣 - ？
逯眉培元： 一、关于销项税 纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额. 销项税额计算公式: 销项税额=销售额*税率 二、关于进项税 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物...

长岭县13892904862： 公司的进项税和销项税如何抵扣.?会计科目如何做~ - ？
逯眉培元： 销项减去进项 这是最简单的, 这个全部登在应缴税费里,交的时候就是借:应缴税费 贷:银行存款

长岭县13892904862： 增值税,进项税额比销项税额高怎么抵扣? - ？
逯眉培元： 1、增值税,进项税额比销项税额高,可以在当期抵扣完全部销项税,未抵扣的金额,留到以后的纳税期间继续抵扣. 2、增值税,一般纳税人开的商店,进货时的进项增值税是17%,进10000元货,1700元增值税.卖给小规模纳税人销项税率是也是17%,卖12000元,2040元增值税. 小规模纳税人的征收率是3%,不是卖给小规模纳税人就可以按照3%缴增值税

长岭县13892904862： 商贸企业的进项和销项如何抵扣,如何报税 - ？
逯眉培元： 可以抵扣的,在你的应交增值税明细账里有进项税和销项税,进项税就是用于抵扣的.关于固定资产取得的进项税是这样的:一般纳税人购买不是交纳消费税的固定资产,并取得增值税专用发票,其进项税可以抵扣.

长岭县13892904862： 进项税与销项税如何抵扣? - ？
逯眉培元： 贵公司是做工程的,属营业税中的建筑业,是不交增值税的.如果增值税票、建筑安装发票、服务发票均有,则应属增值税与营业税的兼营行为,如果是兼营就应该分别核算,所以是不能用”建筑和服务发票”抵扣增值税中的进项税的. 另外”税附率”还是税率?

长岭县13892904862： 进项税额是如何抵扣的? - ？
逯眉培元： 可以抵扣的进项税额从销项税额中准予抵扣的进项税额,限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额:(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额. (2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额. (3)购进免税农产品进...

长岭县13892904862： 进销税和销税怎样抵扣 - ？
逯眉培元： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=销售额*适用税率-当期进项税额 经过税务机关认证过的进项税额允许抵扣,未经认证或不符合抵扣条件的进项税额不能抵扣.

长岭县13892904862： 进项税跟销项税怎么抵扣 ? - ？
逯眉培元： 应纳税额=销项税额-进项税额+上月留抵进项税额 做帐分录 借 ;材料 应交税金-进项 贷;应付账款借 :应收账款 贷 主营业务收入 应交税金 -销项

长岭县13892904862： 销项税额和进项税额怎么抵扣 - ？
逯眉培元： 销项税额和进项税额怎么抵扣 :进项税发票必须在开具之日起180日内认证并申报抵扣认证当月的销项税额.