销售方给一个小规模纳税人开了增值税专用发票，怎么弄

增值税是如何交纳的？~

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税
纳税申报表
根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第（一）款规定，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：

1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；
2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；
3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；
4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；
一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。
5、《固定资产进项税额抵扣情况表》。

拓展资料
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
参考资料来源：百度百科：增值税

1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物；2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务等。

　　销售方给一个小规模纳税人开了增值税专用发票，开了就开了，没关系的。税法没有明文规定不能给小规模纳税人开专票。

　　不得开具专用发票的16种情形
　　一、不得向个人开具专用发票
　　1.向消费者个人销售货物或者应税劳务的政策依据：《增值税暂行条例》第二十一条
　　2.向消费者个人提供应税服务政策依据：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）第四十九条
　　二、个人不得代开专用发票
　　1.个人销售货物、提供应税劳务或者提供应税服务，不能代开增值税专用发票，只能申请代开增值税普通发票。
　　政策依据：《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第二条规定，本办法所称代开专用发票，指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。
　　第五条规定，本办法所称增值税纳税人，指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。
　　三、免征增值税不得开专用发票
　　1.销售货物或者应税劳务适用免税规定的政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条
　　2.适用免征增值税规定的应税服务政策依据：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）第四十九条
　　3.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
　　政策依据：国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第十条
　　4.增值税一般纳税人（以下简称"一般纳税人"）销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）：如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚。
　　政策依据：《国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知》（国税函〔2005〕780号）
　　5.纳税人提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票政策依据：《国家税务总局关于重新发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）>的公告》（税务总局公告2014年第49号）第六条
　　6.销售熊猫普制金币免税收入不得开具增值税专用发票政策依据：国家税务总局关于发布《熊猫普制金币免征增值税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2013年第6号）
　　7.对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）免征增值税，不得开具增值税专用发票。
　　根据《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字[1998]47号）规定，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）免征增值税。鉴于部分地区农村电网维护费改由其他单位收取后，只是收费的主体发生了变化，收取方法、对象以及使用用途均未发生变化，为保持政策的一致性，对其他单位收取的农村电网维护费免征增值税，不得开具增值税专用发票：政策依据：《国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知》国税函[2009]591号
　　8.纳税人销售免税的有机肥产品，应按规定开具普通发票，不得开具增值税专用发票政策依据：《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）第四条。
　　9.纳税人销售免税的滴灌带和滴灌管产品，应一律开具普通发票，不得开具增值税专用发票政策依据：《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）第三条
　　10.自2007年1月1日起，纳税人销售饲料级磷酸二氢钙产品，不得开具增值税专用发票；凡开具专用发票的，不得享受免征增值税政策，应照章全额缴纳增值税：政策依据：《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》（国税函〔2007〕10号）第二条
　　11.纳税人所销售的免税图书资料，不得开具增值税专用发票
　　（1）纳税人所销售的免税图书资料，应一律开具普通发票，不得开具增值税专用发票，已开具增值税专用发票的必须全部追回后，方可免税。
　　政策依据：《国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司广州分公司销售进口图书资料免征增值税的通知》（国税函〔2005〕360号）
　　（2）纳税人如果已向购买方开具了增值税专用发票，应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的，一律照章征收增值税。
　　政策依据：《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2013]87号）
　　12.债转股企业将享受免征增值税政策的实物资产投入到新公司时不得开具增值税专用发票鉴于债转股企业投入到新公司的实物资产享受免征增值税政策，因此债转股企业将实物资产投入到新公司时不得开具增值税专用发票。
　　政策依据：《国家税务总局关于债转股企业实物投资免征增值税政策有关问题的批复》（国税函〔2003〕1394号）
　　四、小规模纳税人不能自行开具专用发票，只能代开专用发票
　　1.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的不能自行开具专用发票政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条
　　2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票政策依据：《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第二条
　　3.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票政策依据：《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第三条
　　4.小规模纳税人除上述特殊规定以外，销售货物、提供应税劳务或者提供应税服务可代开专用发票政策依据：《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第二条规定，本办法所称代开专用发票，指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。
　　第五条规定，本办法所称增值税纳税人，指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。
　　《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）第五十条规定，小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。
　　国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第十条规定，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
　　五、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，不得开具增值税专用发票
　　1.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
　　政策依据：《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告[2012]1号）
　　2.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
　　政策依据：国家税务总局公告[2012]1号
　　3.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产；政策依据：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条和国税函〔2009〕90号第三条
　　4.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产；政策依据：财税〔2008〕170号第四条和国税函〔2009〕90号第三条
　　5.一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；政策依据：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条和国税函〔2009〕90号第三条
　　6.一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；政策依据：财税〔2009〕9号文件第二条和国税函〔2009〕90号文件第三条。
　　六、票零税率应税服务不得开具增值税专用发票
　　实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票政策依据：国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告（国家税务总局公告2014年第11号）第七条。
　　七、纳税人销售旧货，不得开增值税专用发票
　　纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票政策依据：《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第三条。
　　八、一般纳税人销售废旧物资，不得开增值税专用发票
　　自2009年1月1日起，从事废旧物资回收经营业务的增值税一般纳税人销售废旧物资，不得开具印有"废旧物资"字样的增值税专用发票：如果纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证。
　　政策依据：《国家税务总局关于废旧物资发票抵扣增值税有关事项的公告》（国家税务总局公告2008年第1号）第一条。
　　九、一般纳税人的单采血浆站按照简易办法计税销售非临床用人体血液，不得开具增值税专用发票
　　一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票政策依据：《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》（国税函〔2009〕456号）第二条《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）第四条。
　　十、凡达到增值税一般纳税人标准不申请办理认定手续的纳税人，不得开具专用发票
　　1.除《增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的附注：《增值税暂行条例实施细则》年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税政策依据：《增值税暂行条例实施细则》第三十四条
　　2.凡达到增值税一般纳税人标准的，都应当申请认定增值税一般纳税人，并建立健全账簿。对达到一般纳税人标准而不申请办理认定手续的，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条的规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得开具专用发票：政策依据：《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）第三条。
　　十一、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的纳税人，不得使用增值税专用发票
　　一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票政策依据：《增值税暂行条例实施细则》第三十四条。
　　十二、商业企业一般纳税人零售消费品和向供货方收取的各种收入，不得开具专用发票
　　1.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票：政策依据：国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第十条
　　2.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票政策依据：《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）第二条。
　　十三、出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票
　　出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票政策依据：国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号）第十一条。
　　十四、钻石出口不得开具增值税专用发票
　　钻石出口不得开具增值税专用发票政策依据：国家税务总局关于印发《钻石交易增值税征收管理办法》的通知（国税发〔2006〕131号）第六条
　　十五、金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金不得开具银行自制的金融专业发票金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票，不得开具银行自制的金融专业发票：普通发票领购事宜由各分行、支行办理。
　　政策依据：《国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知》（国税发〔2005〕178号）第二条。
　　十六、简易计税方法不开专票情况
　　1.除财政部、国家税务总局特殊规定外，简易征收项目（含“营改增”简易征收项目）可开具增值税专用发票。
　　2.小规模纳税人
　　（1）小规模纳税人不可自行开具增值税专用发票，可向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
　　（2）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。（国税函〔2009〕90号）
　　（3）小规模纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。（国税函〔2009〕90号）
　　3.一般纳税人
　　（1）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据财税〔2008〕170号和财税〔2009〕9号、财税「2014」57号等文件规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。（国税函〔2009〕90号）
　　（2）纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。（国税函〔2009〕90号）
　　（3）一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票（国税函〔2009〕456号）。

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永兴县18462979772： 后果会怎么样?给小规模纳税人开了增值税专用发票?给小规模纳税人开 ？
郅很氯化： 后果就是,税务局会对未抵扣的增值税专用发票进行调查,查到了小规格未抵扣的发票,会要求你们写说明未抵扣说明 实践中很多企业给小规模纳税人开具增值税专用发票...

永兴县18462979772： 我公司为一般纳税人,给小规模纳税人开了增值税专用发票,会有什么处罚? - ？
郅很氯化： 一般纳税人是不可以给小规模纳税人开具增值税发票的,因为小规模纳税人是不可以抵扣进项税的,如果您开具增值税专用发票给小规模纳税人,那么您的发票将因进项税未验证而成为滞留票,一旦出现退货问题,会很麻烦,这是不合规的. 至于税局给开票单位什么处罚,还没有听说有什么明文规定呢.希望你单位要注意这个问题,以免给自己单位带来不必要的麻烦!

永兴县18462979772： 一般纳税人要是给小规模纳税人开了增值税专用发票会怎么样 - ？
郅很氯化： 一般纳税人要是给小规模纳税人开了增值税专用发 票,对于销售方来说没有任何影响.但存在一个问题,那就是缺联:国家税务总局增值税稽核系统中有发 票联信息(通过开 票单位抄报税上传),没有抵扣联信息(购买方认证,没有抵扣联信息上传),次年6月底前,国家税务总局发布缺联发 票信息,由购买方税务机关查明未认证抵扣原因.

永兴县18462979772： 不小心把增值税发票开给小规模纳税人怎么办 - ？
郅很氯化： 象这种情况不能和税务局说实话,实话实说是不会批准开红字发票的.应该说是退货,根据税务局要求提供材料就可以开具红字发票.

永兴县18462979772： 购买方是小规模纳税人销售方开出了增值税专用发票的话,需要重开吗 - ？
郅很氯化： 购买方是小规模纳税人销售方开出了增值税专用发 票 因为购买方不能抵扣,会形成滞留票,退回重开也可以,不退回,全额计入成本也行.问题不是很大.

永兴县18462979772： 一般纳税人销售货物给小规模纳税人的增值税如何处理 - ？
郅很氯化： 一般纳税人不管把货物销售给谁,都是按17%(或13%)计算增值税.如果销售时按价税合计收款的,先计算不含税销售额=含税销售额/1.17 比如销售给小规模纳税人销售金额(含税)为11700元,那么不含税销售额=11700/1.17=10000.应交增值税=10000*17%=1700.

永兴县18462979772： 增值税一般纳税人给小规模纳税人开了增值税专用发票会有什么影响? - ？
郅很氯化： 没有影响,开增值税方会多缴14个点的税

永兴县18462979772： 一般纳税人给小规模开了增值税专用发票会有影响吗? - ？
郅很氯化： 一般纳税人,开具普票给小规模纳税人,因为他们不能认证抵扣但是现在对方又将发票联、抵扣联遗失了,也就只能当是开给一般纳税人,他们超过180天不能认证,只能放弃抵扣一样 不管了

永兴县18462979772： 向小规模纳税人销售货物 开增值税专用发票 有什么问题 - ？
郅很氯化： 因为其勿须进行进销项抵扣,一般向小规模纳税开具增值税普通发票.供应商即使向客户出具了增值税专用发票,也没有问题.对此,国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 国税发[2006]156号中也没有具体规定.

永兴县18462979772： 一般 纳税人给小规模纳税人开了增值税发票怎么办 - ？
郅很氯化： 一般 纳税人给小规模纳税人开了增值税发票是可以的,不用怎么办的.