计提和发放工资,代扣社保.个人所得税的分录

计提和发放工资，社保，公积金，个税会计分录~

计提工资时：
借：管理费用（或销售费、生产成本等成本费用科目）
贷：应付职工薪酬

发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款 （代扣的社保款，在交纳社保时将此笔金额冲平）
贷：应交税费-应交个人所得税 （在交纳个税后冲平）
贷：库存现金（或银行存款）

按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：

一、计提工资

借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用

贷：应付职工薪酬

二、发放工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）

三、缴纳社保

借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）

贷：银行存款-社保或者公积金账户

四、个税扣款

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款

借:费用/生产成本-工资1000 =(应发工资总额)
贷:应付职工薪酬 740
其他应付款-社保 250
应交个人所得税 10

详细见:
例如: 当期应付工资为10000元(管理部门6000 生产线4000)
要代扣代缴200元个所税
交纳社保金300元(管理部门200元个人交100 生产线100元个人交50)
分录如下:
1 月底计提工资 dr：管理费用 6000+100
生产成本 4000+50
cr： 应付工资 10000
其他应付款-社保金 150 （公司承担的部分)
2 实际发放工资:
dr: 应付工资 10000
cr: 银行存款 10000-200-150
应交税金-个人所得税 200
其他应付款-社保金 150 (个人承担的部分)
3交纳社保金,个人所得税:
dr:其他应付款-社保金 300
应交税金-个人所得税200
cr: 银行存款 500
到此为止所有分录完成。
我一直这样做的，
ps: 会计准则要求个人所得税要计入应交税金
发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是：
1、计提时工资时：
借：管理费用-工资销售费用-工资等贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金
3、扣社保时：
借：管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷：银行存款
4、扣个人所得税时：
借：应交税费-个人所得税贷：银行存款
5、扣住房公积金时：
借：管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷：银行存款

一般个流程的会计分录如下：
1.计提工资
借 生产成本
借 管理费用
贷 应付职工薪酬
2.缴交社保
借 管理费用（公司负担部分）
借 其他应收款（个人负担部分）
贷 银行存款
3.发放公司并扣社保、代扣个税
借 应付职工薪酬
贷 其他应收款 （社保个人负担部分）
贷 应交税费--应交个税
贷 库存现金（或银行存款）
4.代缴个税
借 应交税费--应交个税
贷 银行存款

一. 计提 借记管理费用、生产成本-工资7400
贷记应付工资 7400
发放
借记应付工资 7400
贷记 其他应付款-代扣社保484.80
应交税金-个税106.84
现金 6808.36
二.交当月的社保(公司)806.40元.(个人)484.80元
借记 其他应付款-单位计提社保 806.40
其他应付款-代扣社保 806.40
贷记 现金 1291.20

三.7月份交6月份的个人所得税:106.84元,
借记 应交税金-个税 106.84
贷记 现金 106.84

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蒸湘区19832142144： 公司从计提到发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录应如何做? - ？
韩勉齐素： 发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是: 1、计提时工资时: 借:管理费用-工资销售费用-工资等贷:应付职工薪酬 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬贷:银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金 3、扣社保时: 借:管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷:银行存款 4、扣个人所得税时: 借:应交税费-个人所得税贷:银行存款 5、扣住房公积金时: 借:管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷:银行存款

蒸湘区19832142144： 单位缴纳社保,单位缴纳部分和代扣个人部分应该怎么分录计提和发放工资的时候应该分别怎么录? - ？
韩勉齐素： 工资与社保的有关分录可以分为两步: 第一步计提工资与社保时: 借:管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定) 贷:应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分) 第二步, 发放工资分录: 借:应付职工薪酬--工资 贷:银行存款 应交税费--应交个人所得税 其他应收款--社保费(个人缴纳部分) 缴纳社保、缴纳个税时分录: 借:应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分) 其他应收款--社保费(个人缴纳部分) 应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 冲减时的分录: 借:管理费用/销售费用/制造费用 红字 贷:应付职工薪酬--社保费

蒸湘区19832142144： 会计分录问题:计提和支付员工工资、社保、公积金和个税的会计分录 - ？
韩勉齐素： 不正确,应为: 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用——工资——社保(公司负担)——公积金(公司负担)贷:应付职工薪酬——工资——社保(公司负担)——公积金(公司负担) 2、支付员工工资:借:应付职工薪酬——工资贷:银行存款其他应付款——社保(个人负担)——公积金(个人负担)应交税费——应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税:借:应付职工薪酬——社保(公司负担)——公积金(公司负担)其他应付款——社保(个人负担)——公积金(个人负担)应交税费——应交个人所得税贷:银行存款

蒸湘区19832142144： 计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录怎么做的? ？
韩勉齐素： 计提工资时:借:管理费用-工资 20000 贷:应付职工薪酬-工资 20000实际发放工资时:借:应付职工薪酬-工资 30000 贷:库存现金(或银行存款) 30000在实际发放工资当月末:借:管理费用-工资 10000 贷:应付职工薪酬-工资 10000

蒸湘区19832142144： 请问从计提、工资发放、代扣个人所得税、代缴个人所得税及社保险(五险一金)会计分录怎么做?写全面些 - ？
韩勉齐素： 计提工资: 借:科技开发成本--XX项目 管理费用--工资 营业费用--工资 贷:应付工资 发工资代扣个税和社保个人部分时做分录: 借:应付工资 贷:其他应付款-员工保险 应交税金-应交个人所得税 现金(银行存款) 代缴个人所得税: 借:应交税金-应交个人所得税 贷:银行存款(现金) 社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录: 借:管理费用-员工保险(单位缴的部分) 其他应付款-员工保险(个人缴的部分) 贷:银行存款(现金)

蒸湘区19832142144： 在计提工资时同时计提单位代交的社会保险和个人所得税如何做分录 - ？
韩勉齐素： 计提: 借:管理费用 贷:应付职工薪酬——工资 ——代扣代缴个人所得税发放: 借:应付职工薪酬——工资 ——代扣代缴个人所得税 贷:银行存款

蒸湘区19832142144： 计提社保和工资的会计分录怎么做? ？
韩勉齐素： 1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的.2、会计分录(1)计提工资时:借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬--工资(2)发放工资时:借:应付职工薪酬--工资贷:应交税费--个人所得税贷:其他应付款--社保(个人)贷:其他应付款--公积金(个人)贷:库存现金(3)交纳社保时:借:管理费用--社保(公司承担)借:管理费用--公积金(公司)借:其他应付款--社保(个人)借:其他应付款--公积金(个人))贷:银行存款

蒸湘区19832142144： 计提工资和社会保险费的会计分录? - ？
韩勉齐素： 按照会计分录准则,制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录,反映真是的财务收支情况:具体操作如下:一、计提工资借:管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用贷:应付职工薪酬二、发放工资借:应付职工薪酬贷:银行存款其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)三、缴纳社保借:其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)贷:银行存款-社保或者公积金账户四、个税扣款借:应交税金-个人所得税贷:银行存款

蒸湘区19832142144： 公司帮员工代缴社保和个税,计提工资和发放工资如何做分录?请详细点,谢谢 - ？
韩勉齐素： 计提 借:管理费用等 贷:应付工资 发工资:借:应付工资 贷:银行存款 其他应付款 应缴税款--代扣个税 缴税或社保 借:其他应付款 应缴税金 贷:银行存款

蒸湘区19832142144： 计提工资,发放工资,社保,个税怎样做凭证啊? - ？
韩勉齐素： 1、计提工资时 借:管理费用--工资 贷:应付职工薪酬--职工工资 2、发放工资时,要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险 借:应付职工薪酬--职工工资 贷:其他应付款--社会保险 贷:应交税费--个人所得税 贷:库存现金 3、企业负担保险提取时 借:管理费用--劳动保险费 贷:应付职工薪酬--社会保险 4、上缴保险时 借:其他应付款--社会保险(个人) 借: 应付职工薪酬--社会保险(企业)贷:银行存款