《税法二》每日一练-2020年税务师考试(12-9)
《税法二》每日一练-2019年税务师职称考试
1.(单选题)下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
B.债务人被依法注销,其清算财产不足清偿的应收账款
C.债务人2年未清偿,且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
2.(单选题)下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是( )。
A.筹建期应确认为企业的亏损年度
B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费
3.(单选题)某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台,开具增值税普通发票注明不含税金额60000元,税额7800元,同时赠送加湿器20台,每台加湿器成本500元,市场不含税销售价格600元,依据企业所得税法相关规定,商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是( )元。
A.50000
B.70000
C.72000
D.60000
4.(单选题)下列关于所得税来源地的确定,符合企业所得税法相关规定的是( )。
A.销售货物所得按照销售企业所在地确定
B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定
C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定
D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定
5.(单选题)下列各项收入,免征企业所得税的是( )。
A.转让国债取得的转让收入
B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息
C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入
D.种植观赏性作物并销售取得的收入
【 参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析:本题的考核点是资产损失税前扣除的所得税处理。这里考查学员识记性的内容,需要考生熟读教材,企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:(1)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;(2)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;(3)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;(4)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的;(5)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;(6)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
2.【答案】C。
解析:本题的考核点是企业所得税税前扣除项目。考生要注意企业筹建期间的广宣费和业务招待费的扣除是有区别的,选项A:企业筹办期间不确认为亏损年度;选项B:筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销;选项C:筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费;选项D:企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费。
3.【答案】A。
解析:本题的考核点是企业所得税收入的确定。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。应确认冰箱收入=60000/(60000+600×20)×60000=50000(元)。
4.【答案】B。
解析:本题的考核点是企业所得税所得来源地的确认。这一直是历年考试的高频考点,需要充分引起考生的关注。选项A:销售货物所得按照交易活动发生地确定;选项C:特许权使用费所得按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定;选项D:不动产转让所得按照不动产所在地确定。
5.【答案】B。
解析:本题的考核点是企业所得税的税收优惠。选项A:国债利息收入免税,但转让国债所得不免税;选项B:非营利组织免税收入孳生的银行存款利息免征企业所得税;选项C:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税;选项D:企业种植观赏性植物所得减半征收企业所得税。
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(5-28)
单+多选题 1.甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理,正确的是( )。A.甲公司应缴纳印花税125元 B.乙公司应缴纳印花税125元 C.甲公司应缴纳印花税75元 D.甲公司和乙公司免征印花税 2...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(6-30)
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《税法二》每日一练-2021年税务师考试(6-4)
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《税法二》每日一练-2020年税务师考试(8-7)
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《税法二》每日一练-2021年税务师考试(3-22)
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《税法二》每日一练-2021年税务师考试(2-22)
1. 【答案】ABCD。解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时,可不根据国家 税务总局 2018 年第 9 号公告第二条规定的因素进行综合分析,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:(1) 缔约对方政府;(2) 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;(3) 缔约对方居民个人;(4) 申请人被第(1)...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(3-31)
《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试 1.下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述,不正确的是( )。A.纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天 B.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为出租不动产的当天 C.其他个人销售不动产,应向...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(11-4)
税务师考试时间为2020年11月7日至11月8日 , 天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!>>> 2020全国税务师职业资格考试准考证打印人口 《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(12-9)
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《税法二》每日一练-2020年税务师考试(7-23)
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卷砍舒啶: 不可以.法人的个人贷款不属于企业所得中可以扣除的税务部分.根据我国《税法》关于扣除的规定:第三节 扣除第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.企业所得税法第八条所称合理的支出,是...
南城县13169328969: 两处以上取得收入怎能样交纳个人所得税 - ?
卷砍舒啶: 问题:我是一名老师为同一系统的另一所学校任教,对在两所学校取得的收入应如何计征个人所得税?答:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十九条规定:纳税义务人兼有税法第二条所列的二项或者二项以上的所得的,按项分别...
南城县13169328969: 关于税法几道判断题 - ?
卷砍舒啶: 1、错.购买的货物用于消费或职工福利时,不属于视同销售范围.但其进项税额不能抵扣.依据:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》......第四条 单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(一)将货物交付他人代销;(...
南城县13169328969: 税务师考试中的税法一和税法二有什么区别 - ?
卷砍舒啶: 税法一:增值税,消费税,城建税教育费附加,土地增值税,车辆购置税,关税,资源税.税法二:企业所得税,个人所得税,国际税收,印花税,房产税,车船税,契税,城镇土地使用税,耕地占用税.中华人民共和国公民,遵守国家法律、...
南城县13169328969: 税务师税法一和税法二有什么区别 - ?
卷砍舒啶: 税法一和税法二这两门课程是注税考试的核心课程,也是学好税代的基础.税法一和税法二加在一起就是整个的税法基本原理和税收实体法内容,只是注税这两本教材的知识含量和难度之和要超过注会税法的教材内容.其主要区别:1、税一主要内容是商品和劳务税,即通俗所说的流转税;2、税二主要内容是所得税.所得税尤其是企业所得税严重依赖于其他所有的税收实体法内容,故税法一是最基础的学科,税法一和税法二组成注税的基础学科,加上财务与会计,三门课是学习税代的基础 税一:增值税,消费税,城建税教育费附加,土地增值税,车辆购置税,关税,资源税.税二:企业所得税,个人所得税,国际税收,印花税,房产税,车船税,契税,城镇土地使用税,耕地占用税.
南城县13169328969: 税法考试,急求答案 1.简述增值税的基本特点 2.简述一般纳税人和小规模... - ?
卷砍舒啶: 1.“增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.”2“.按照新《一般纳税人认定管理办法》规定(自2010年3月20日起执行),增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标...
南城县13169328969: 税务师证书就业优势有哪些?税务师题库软件哪个好? - 上学吧?
卷砍舒啶: 考试科目税法一和税法二有以下区别: 首先,测试的内容不同:1、税法的主要内容是评估当前的增值税,消费税,营业税以及资源税政策和计算方法.2、税法的主要内容是现行其他税种的政策和计算方法,例如公司所得税,外商投资和外...
南城县13169328969: 个人所得税采用预缴方式吗 - ?
卷砍舒啶: 一、我国现行《个人所得税法》除了允许三个特定行业(采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业)和实行年薪制的企业经营者采取“按年计税、分月预缴”的征税办法,其他企业和个人都要按月计算缴纳个人所得税. 二、相关法规规定 1、《中华人...
南城县13169328969: 《税法二》科目如何学习 - ?
卷砍舒啶: 从历年的税务师考试题目来看,企业所得税是《税法二》的主要部分,其计算涉及成本、费用、税金、损失、其他支出,其中的税金涉及《税法一》的消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、关税等,所以考生在学习所得税时,要适当...