《税法二》每日一练-2020年税务师考试（8-7）

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天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！

《税法二》每日一练-2020年税务师考试

多选题

1.根据个人所得税的有关规定，居民个人与非居民个人的划分标准有( )。

A.户籍所在地标准

B.住所标准

C.居住时间标准

D.国籍标准

E.工作地点所在地标准

2.根据个人所得税的有关规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得有( )。

A.外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

B.中国公民转让位于境外的土地使用权取得的所得

C.外籍个人将小汽车出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.外籍个人转让在中国境内使用的专利权所得

E.中国公民因持有中国境内上市公司发行的债券，取得的债券利息所得

3.下列关于个人所得税适用税目的表述中，正确的有( )。

A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应计入企业的收入，按照“经营所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的生产、经营所得，应按照“经营所得”项目征收个人所得税

E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“经营所得”项目征收个人所得税

4.下列居民个人取得的所得中，在个人所得税汇算清缴时，可以采用3%～45%的七级超额累进税率的有( )。

A.工资、薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.财产租赁所得

5.根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有( )。

A.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠

B.个人直接对某学校的捐赠

C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠

D.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠

E.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠

【 参考答案及解析 】

1.【答案】BC。

解析：为了有效地行使税收管辖权，我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分，采用了国际上常用的住所标准和居住时间标准。

2.【答案】ACDE。

解析：选项A：因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于中国境内的所得;选项B：转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于中国境内的所得，转让中国境外的土地使用权取得的所得，是来源于中国境外的所得;选项C：将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得;选项D：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得;选项E：从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得，属于来源于中国境内的所得。

3.【答案】BCD。

解析：选项A：个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税;选项E：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

4.【答案】ACD。

解析：居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，属于综合所得，汇算清缴时，适用3%～45%的七级超额累进税率。

5.【答案】ADE。

解析：选项B：个人直接对受赠人的捐赠，不属于公益性捐赠，不得在个人所得税税前扣除;选项C：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

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