《税法二》每日一练-2020年税务师考试(8-7)
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《税法二》每日一练-2020年税务师考试
多选题
1.根据个人所得税的有关规定,居民个人与非居民个人的划分标准有( )。
A.户籍所在地标准
B.住所标准
C.居住时间标准
D.国籍标准
E.工作地点所在地标准
2.根据个人所得税的有关规定,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得有( )。
A.外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B.中国公民转让位于境外的土地使用权取得的所得
C.外籍个人将小汽车出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
D.外籍个人转让在中国境内使用的专利权所得
E.中国公民因持有中国境内上市公司发行的债券,取得的债券利息所得
3.下列关于个人所得税适用税目的表述中,正确的有( )。
A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得,应计入企业的收入,按照“经营所得”项目计征个人所得税
B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车,应按照“经营所得”项目计征个人所得税
C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房,应按照“经营所得”项目计征个人所得税
D.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的生产、经营所得,应按照“经营所得”项目征收个人所得税
E.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得一定所得的,应按“经营所得”项目征收个人所得税
4.下列居民个人取得的所得中,在个人所得税汇算清缴时,可以采用3%~45%的七级超额累进税率的有( )。
A.工资、薪金所得
B.经营所得
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得
E.财产租赁所得
5.根据个人所得税的有关规定,下列捐赠支出中,准予在个人所得税税前全额扣除的有( )。
A.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
B.个人直接对某学校的捐赠
C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠
D.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠
E.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠
【 参考答案及解析 】
1.【答案】BC。
解析:为了有效地行使税收管辖权,我国根据国际惯例,对居民个人和非居民个人的划分,采用了国际上常用的住所标准和居住时间标准。
2.【答案】ACDE。
解析:选项A:因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,属于来源于中国境内的所得;选项B:转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得,属于来源于中国境内的所得,转让中国境外的土地使用权取得的所得,是来源于中国境外的所得;选项C:将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,属于来源于中国境内的所得;选项D:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于来源于中国境内的所得;选项E:从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得,属于来源于中国境内的所得。
3.【答案】BCD。
解析:选项A:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税;选项E:个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得一定所得的,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
4.【答案】ACD。
解析:居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,属于综合所得,汇算清缴时,适用3%~45%的七级超额累进税率。
5.【答案】ADE。
解析:选项B:个人直接对受赠人的捐赠,不属于公益性捐赠,不得在个人所得税税前扣除;选项C:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除。
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(9-8)
税务师考试时间为2020年11月7日至11月8日 , 天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单选题 1.某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(3-3)
每日一练 为大家整理了一份税务师学习资料,包括各行各业初、中、高各级税务师的学习资源,适合想提升自身能力的同学们,后面会不断汇聚更多优秀学习资源,供大家交流分享学习,需要的可以先收藏转存,有时间慢慢看~税务师资料实时更新 链接:https:\/\/pan.baidu.com\/s\/1N2AdWGA86UjaGTgcdyaEKQ ?
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(11-11)
《税法二》每日一练-2019年税务师职称考试 1.(单选题)下列选项中,属于减半征收企业所得税的是( )。A、海水养殖 B、远洋捕捞 C、牲畜、家禽的饲养 D、企业综合利用资源,生产符合规定的产品所取得的收入 2.(单选题)下列关于专项附加扣除的表述中,正确的是()。A.同一学历(学位)继续教育的扣除...
2019年税务师考试《税法二》每日一练(9-30)
1.(单选题)下列选项中,最低折旧年限是5年的是( )。A、机器 B、电子设备 C、与生产经营活动有关的家具 D、运输工具 2.(单选题)下列选项中,属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是( )。A、金融机构从保险公司取得的贷款利息收入 B、金融机构为航空运输业提供保险业务的保费...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(11-22)
《税法二》每日一练-2019年税务师职称考试 1.(多选题)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。下列各项属于高新技术企业认定条件的有( )。A、企业申请认定时须注册成立一年以上 B、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不高于60 C、企业从事研发和相关技术...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(11-26)
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《税法二》每日一练-2021年税务师考试(2-18)
计算题 我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:2018年经营及分配状况如下:(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(11-9)
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《税法二》每日一练-2020年税务师考试(11-21)
《税法二》每日一练-2019年税务师职称考试 1.(单选题)关于非货币性资产投资企业所得税的处理,下列说法不正确的是()。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税 B.居民企业以非货币性资产...
2019年税务师考试《税法二》每日一练(7.22)
题目详解:两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的,如编著一本书,参加同一场演出等,应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税,即实行“先分、后扣、再税”的办法。扣除主编费后的稿酬收入=62000-2000=60000(元),平均每人所得=60000÷5=12000(元),主编应...
晁药黑豆: 不可以.法人的个人贷款不属于企业所得中可以扣除的税务部分.根据我国《税法》关于扣除的规定:第三节 扣除第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.企业所得税法第八条所称合理的支出,是...
南昌县19222738707: 两处以上取得收入怎能样交纳个人所得税 - ?
晁药黑豆: 问题:我是一名老师为同一系统的另一所学校任教,对在两所学校取得的收入应如何计征个人所得税?答:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十九条规定:纳税义务人兼有税法第二条所列的二项或者二项以上的所得的,按项分别...
南昌县19222738707: 关于税法几道判断题 - ?
晁药黑豆: 1、错.购买的货物用于消费或职工福利时,不属于视同销售范围.但其进项税额不能抵扣.依据:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》......第四条 单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(一)将货物交付他人代销;(...
南昌县19222738707: 税务师考试中的税法一和税法二有什么区别 - ?
晁药黑豆: 税法一:增值税,消费税,城建税教育费附加,土地增值税,车辆购置税,关税,资源税.税法二:企业所得税,个人所得税,国际税收,印花税,房产税,车船税,契税,城镇土地使用税,耕地占用税.中华人民共和国公民,遵守国家法律、...
南昌县19222738707: 税务师税法一和税法二有什么区别 - ?
晁药黑豆: 税法一和税法二这两门课程是注税考试的核心课程,也是学好税代的基础.税法一和税法二加在一起就是整个的税法基本原理和税收实体法内容,只是注税这两本教材的知识含量和难度之和要超过注会税法的教材内容.其主要区别:1、税一主要内容是商品和劳务税,即通俗所说的流转税;2、税二主要内容是所得税.所得税尤其是企业所得税严重依赖于其他所有的税收实体法内容,故税法一是最基础的学科,税法一和税法二组成注税的基础学科,加上财务与会计,三门课是学习税代的基础 税一:增值税,消费税,城建税教育费附加,土地增值税,车辆购置税,关税,资源税.税二:企业所得税,个人所得税,国际税收,印花税,房产税,车船税,契税,城镇土地使用税,耕地占用税.
南昌县19222738707: 税法考试,急求答案 1.简述增值税的基本特点 2.简述一般纳税人和小规模... - ?
晁药黑豆: 1.“增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.”2“.按照新《一般纳税人认定管理办法》规定(自2010年3月20日起执行),增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标...
南昌县19222738707: 税务师证书就业优势有哪些?税务师题库软件哪个好? - 上学吧?
晁药黑豆: 考试科目税法一和税法二有以下区别: 首先,测试的内容不同:1、税法的主要内容是评估当前的增值税,消费税,营业税以及资源税政策和计算方法.2、税法的主要内容是现行其他税种的政策和计算方法,例如公司所得税,外商投资和外...
南昌县19222738707: 个人所得税采用预缴方式吗 - ?
晁药黑豆: 一、我国现行《个人所得税法》除了允许三个特定行业(采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业)和实行年薪制的企业经营者采取“按年计税、分月预缴”的征税办法,其他企业和个人都要按月计算缴纳个人所得税. 二、相关法规规定 1、《中华人...
南昌县19222738707: 《税法二》科目如何学习 - ?
晁药黑豆: 从历年的税务师考试题目来看,企业所得税是《税法二》的主要部分,其计算涉及成本、费用、税金、损失、其他支出,其中的税金涉及《税法一》的消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、关税等,所以考生在学习所得税时,要适当...