《税法二》每日一练-2021年税务师考试（5-28）
单+多选题
1.甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是( )。
A.甲公司应缴纳印花税125元
B.乙公司应缴纳印花税125元
C.甲公司应缴纳印花税75元
D.甲公司和乙公司免征印花税
2.根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是( )。
A.专有技术使用权转让合同
B.非专利技术转让合同
C.土地使用权转让合同
D.土地使用权出让合同
3.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是( )。
A.设备测试合同
B.专利权转让合同
C.专利申请转让合同
D.专利实施许可合同
4.下列按产权转移书据计税贴花的有( )。
A.土地使用权出让合同
B.专利权转让合同
C.商品房销售合同
D.发电厂与电网之间的购售电合同
E.非专利技术转让合同
5.下列各项合同中，应当征收印花税的有( )。
A.委托代理记账合同
B.财税咨询合同
C.非专利技术转让合同
D.工程设计合同
E.融资租赁合同
【 参考答案与解析 】
1.【答案】A。解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。国际货运，托运方全程计税。承运方为我国运输企业的按本程运费计算贴花，承运方为外国运输企业的免征印花税。甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125(元)。乙公司免征印花税。
2.【答案】B。解析：产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。
3.【答案】C。解析：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。
4.【答案】ABC。解析：选项D：按购销合同贴花;选项E：按技术合同贴花。
5.【答案】CDE。解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不贴印花;财税咨询合同、委托代理记账合同不属于应征收印花税的合同。
税务师税法二每日一练:个人所得税
税务师《税法二》科目考试中，个人所得税的知识点尤其重要。为了提高各位考生的做题效率和正确率，深空网为大家准备“每日一练”，快来做题吧~单选题1.下列各项中，应当按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的是（）。A、个人取得劳动分红B、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得C、个人将珍藏的古董...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(1-13)
1. 某盐场 2018 年度占地 200000 平方米，其中办公楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地 50000 平方米，盐场附属幼儿园占地 10000 平方米，盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 0.7 元。该盐场 2018 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。A.14000 B.49000 C.56000 ...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(4-3)
C、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税 D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合伙企业的亏损抵减其盈利 2.(单选题)某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(3-23)
A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起前2年免征，第3~5年减半征收企业所得税 B.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税 C.自项目获利年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税 D.自项目投产年度起第1~3年...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(1-28)
《税法二》每日一练-2021年税务师考试 单选题 1.企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是( )。A.为事业单位从事专门的软件开发 B.为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务 C.为某公司年会提供文艺演出服务 D.从事为期半个月的建筑施工服务 2.下列关于筹建期间相关费用的说法，不正确的是...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(3-19)
《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(多选题)根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有( )。第二章.个人所得税 A. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税 B. 演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按劳务报酬所得项目，...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(5-13)
1.【答案】BDE。解析：选项A：半挂牵引车按照货车税额计征车船税;选项B：挂车按照货车税额的50%计算车船税;选项CDE：拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。2.【答案】ABE。解析：选项C：以“艇身长度每米”为车船税的计税单位;选项D：以“每辆”为车船税的...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(4-22)
1.【答案】ABCE。解析：选项D：个人提前退休取得的一次性补贴收入，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。2.【答案】ACDE。解析：选项B：达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，在延长离休、退休期间取得的工资、薪金所...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(4-6)
汤姆取得稿酬所得的收入额=60000×(1-20%)×70%=33600(元)，汤姆应在我国缴纳个人所得税=(33600-5000)×25%-2660=4490(元)。2.【答案】C。解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(12-3)
《税法二》每日一练-2021年税务师考试 单选题 1.中国公民王某将一套闲d置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500 元，假定不考虑其他税费，王某每1. 下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是( )。A. 同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过 30 个月 B. 纳税人接受技能人员职业资格...
势锦达力： 不可以.法人的个人贷款不属于企业所得中可以扣除的税务部分.根据我国《税法》关于扣除的规定:第三节 扣除第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.企业所得税法第八条所称合理的支出,是...
大理白族自治州13668204870： 两处以上取得收入怎能样交纳个人所得税 - ？
势锦达力： 问题:我是一名老师为同一系统的另一所学校任教,对在两所学校取得的收入应如何计征个人所得税?答:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十九条规定:纳税义务人兼有税法第二条所列的二项或者二项以上的所得的,按项分别...
大理白族自治州13668204870： 税务师考试中的税法一和税法二有什么区别 - ？
势锦达力： 税法一:增值税,消费税,城建税教育费附加,土地增值税,车辆购置税,关税,资源税.税法二:企业所得税,个人所得税,国际税收,印花税,房产税,车船税,契税,城镇土地使用税,耕地占用税.中华人民共和国公民,遵守国家法律、...
大理白族自治州13668204870： 关于税法几道判断题 - ？
势锦达力： 1、错.购买的货物用于消费或职工福利时,不属于视同销售范围.但其进项税额不能抵扣.依据:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》......第四条 单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(一)将货物交付他人代销;(...
大理白族自治州13668204870： 税务师税法一和税法二有什么区别 - ？
势锦达力： 税法一和税法二这两门课程是注税考试的核心课程,也是学好税代的基础.税法一和税法二加在一起就是整个的税法基本原理和税收实体法内容,只是注税这两本教材的知识含量和难度之和要超过注会税法的教材内容.其主要区别:1、税一主要内容是商品和劳务税,即通俗所说的流转税;2、税二主要内容是所得税.所得税尤其是企业所得税严重依赖于其他所有的税收实体法内容,故税法一是最基础的学科,税法一和税法二组成注税的基础学科,加上财务与会计,三门课是学习税代的基础 税一:增值税,消费税,城建税教育费附加,土地增值税,车辆购置税,关税,资源税.税二:企业所得税,个人所得税,国际税收,印花税,房产税,车船税,契税,城镇土地使用税,耕地占用税.
大理白族自治州13668204870： 税法考试,急求答案 1.简述增值税的基本特点 2.简述一般纳税人和小规模... - ？
势锦达力： 1.“增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.”2“.按照新《一般纳税人认定管理办法》规定(自2010年3月20日起执行),增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标...
大理白族自治州13668204870： 虚心请教!!!注册税务师考试科目的税法一和税法二有什么区别??? - ？
势锦达力： 考试科目税法一和税法二有以下区别: 首先,测试的内容不同:1、税法的主要内容是评估当前的增值税,消费税,营业税以及资源税政策和计算方法.2、税法的主要内容是现行其他税种的政策和计算方法,例如公司所得税,外商投资和外...
大理白族自治州13668204870： 《税法二》科目如何学习 - ？
势锦达力： 从历年的税务师考试题目来看,企业所得税是《税法二》的主要部分,其计算涉及成本、费用、税金、损失、其他支出,其中的税金涉及《税法一》的消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、关税等,所以考生在学习所得税时,要适当...
大理白族自治州13668204870： 税法选择题2 - ？
势锦达力： 1 B 邮政部门销售集邮商品,征收营业税;邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品,征收增值税. 政策依据----财税[1994]26号 《财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》2 A (2800-1500)*50*5%=3250 旅游企业组织...
大理白族自治州13668204870： 企业所得税的改革对国内企业的影响是什么?？
势锦达力： 企业所得税税率改革前,企业所得税率是 33%,新的规定一般企业所得税的税率为25%, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.税率为20%. 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.企业所得税率的降低对国内企业来说有一个很好的推动作用,使得企业的竞争环境更加公平和有利.
