企业安排残疾人就业有什么税收优惠

~ 安置残疾人就业的单位（包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位），同时符合以下条件并经过有关部门的认定后，均可申请享受的税收优惠政策如下：
1、营业税：
（1）实际安置的每位残疾人每年可减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同——级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元；
（2）主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还；
（3）营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入；
2、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：根据《关于促进残疾人就业房产税、城镇土地使用税税收优惠政策有关问题的通知》文件的规定，安置残疾人就业的单位经审批即征即退增值税的不退还城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，减征的营业税不征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
3、城镇土地使用税：对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，免征该年度城镇土地使用税；纳税人应持以下材料向主管税务机关办理减免税备案：
（1）纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；
（2）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；
（3）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；
（4）主管税务机关要求提供的其他材料；
4、企业所得税：单位支付给残疾人的工资可在企业所得税税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。
税收优惠形式如下：
1、减税：减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征，是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的；税收减征的具体办法有两种，一是比例减征法，即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如，我国税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资企业投资超过500万美元，经营期10年以上的，可以从获利年度开始，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征税。二是减率减征法，即用减低税率的办法来体现减征税额。如我国税法规定，对在经济特区设立机构、场所，从事经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税；
2、免税：免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收，也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施。例如，我国税法规定，农业生产单位和个人销售自产初级农业产品，可以免征增值税；免税与免征额不同，所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额。征税对象小于免征额时，不征税；超过免征额时，只就超过部分征税。免征额不属于税收优惠，它对所有人都是一样的，不对谁形成优惠，是构成税收制度的一个要素；免税与起征点也不同，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，我国现行营业税条例规定，按期纳税的，起征点为月营业200元至800元；按照次征收的，起征点为每次日营业额50元。各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点。不超过起征点的不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。起征点看起来似乎是一种税收优惠，但实际上，是为了照顾应税收入较少的纳税人，其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则，起征点也是税收制度的组成部分；
3、出口退税：出口退税指税务部门根据税法规定，对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关办理该项货物的退税；
4、先征后退：先征后退是先依据税法，将纳税人应缴的税款征收上来，再由财政部门予以全额或部分返还的措施。例如，1994年税制改革后，曾对外商投资企业实行流转税超税负返还，即先根据统一的流转税法规对其征税，然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的差额。
综上所述，通过安排残疾人就业，企业可以充分发挥残疾人的工作能力，也能够获得税收优惠，同时还有利于促进社会融合和推动社会发展。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条
企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

---

乌尔禾区17596169893： 安置残疾人就业能享受哪些税收优惠政策 - ？
狄俩败酱： 为了保障残疾人劳动权利,调动社会安置残疾人就业的积极性,国家对安置残疾人单位实行了一系列税收优惠政策,进一步促进了残疾人就业. 一、税收优惠政策内容 (一)增值税和营业税 1、对安置残疾人(“残疾人”,是指持有《中华...

乌尔禾区17596169893： 企业安置残疾人的税收优惠政策 - ？
狄俩败酱： 1、残疾人的所得,经批准可以减征个人所得税(注意:是减征不是免征,要申请当地地方税务局审批).(《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定) 2、残疾人员个人提供的劳务,免征营业税.(《中华人民共和国营业税暂行条例》第...

乌尔禾区17596169893： 企业安置残疾人就业增值税上有什么优惠政策 - ？
狄俩败酱： 企业安置残疾人就业增值税上的优惠政策有: 对安置残疾人的单位和个体工商户,实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法. 安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所...

乌尔禾区17596169893： 残疾人企业税收有哪些优惠政策 ？
狄俩败酱： 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除;对安置残疾人的单位和个体工商户,实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法等.法律依据《残疾人保障法》第三十三条国家实行按比例安排残疾人就业制度.国家机关、社会团体、企业事业单位、民办非企业单位应当按照规定的比例安排残疾人就业,并为其选择适当的工种和岗位.达不到规定比例的,按照国家有关规定履行保障残疾人就业义务.国家鼓励用人单位超过规定比例安排残疾人就业.残疾人就业的具体办法由国务院规定.

乌尔禾区17596169893： 新税法对企业招收残疾人员工有何优惠? ？
狄俩败酱： 新企业所得税法及其实施条例规定,企业安置残疾人员的,按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除.残疾人员是经认定的视力、听力、言语、肢体、智力和精神残疾人员.在不影响企业经营的前提下,优先考虑聘用上述人员,可在享受税收优惠的同时获得社会效益.

乌尔禾区17596169893： 残疾人所在单位可以享受哪些税收优惠政策? - ？
狄俩败酱： 答:安置残疾人员就业的单位单位符合政策规定的,可以享受流转税和企业所得税方面的税收优惠政策.在流转税方面,主管税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额减征营业税.其中,每位残疾人每年减征的营业税的具体限额,由县级以上税务机关根据单位所在县(含县级市、区、旗)最低工资标准的6倍确定,但最高不得超过每人每年3.5万元.在所得税方面,对安置残疾人的单位按照支付给残疾人的实际工资税前据实扣除,并加计100%扣除的.单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分,如大于本年度应纳税所得额的,可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分,超过部分本年度和以后年度均不得扣除.同时,对单位按照规定取得的营业税减税收入,免征企业所得税.

乌尔禾区17596169893： 安置残疾人就业的单位如何享受税收优惠政策? ？
狄俩败酱： 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》( 财税〔2016〕52号)规定:二、享受税收优惠政策的条件(一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安...

乌尔禾区17596169893： 关于残疾人就业税收的优惠政策 - ？
狄俩败酱： 残疾人就业方面的政策. 就我所知残疾人就业主要是残联的推荐,和残疾人自谋职业. 关于民政福利企业,那不是说您招收了残疾职工就是民政福利企业的,需要在省一级民政部门登记取得《民政福利企业证书》才行,主管登记的是各省的民...

乌尔禾区17596169893： 新企业所得税法对企业安排残疾人就业有什么新的优惠政策?？
狄俩败酱： 新企业所得税法对企业安排残疾人就业的,企业发给残疾人工资,在年终企业所得税汇算清缴时可以税前加计扣除.

乌尔禾区17596169893： 为扶持失业人员和残疾人就业,国家向哪些企业和人员给予税收优惠? ？
狄俩败酱： 国家鼓励企业增加就业岗位,扶持失业人员和残疾人就业,对下列 企业、人员依法给予税收优惠:(1)吸纳符合国家规定条件的失业人 员达到规定要求的企业;(2)失业人员创办的中小企业;(3)安置残 疾人员达到规定比例或者集中使用残疾人的企业;(4)从事个体经营 的符合国家规定条件的失业人员;(5)从事个体经营的残疾人;(6) 国务院规定给予税收优惠的其他企业、人员.