公司收到一笔预收账款后，如何做账及缴税？

预收账款需要交税么?该如何做账？~

一、不需要缴税。只有符合增值税纳税规定的，才申报缴税。
二、做账：
借：银行存款
贷：预收账款
有张进项发票该如何做账报税——先认证，在认证的当月做账抵扣
借：原材料（或库存商品等科目）
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款（或应付账款等科目）

扩展资料；
预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。
1、“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
2、“预收账款”的列报方法
根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。
参考资料来源：百度百科-预收账款

申报增值税时按无票收入进行申报缴税。
借：库存现金或银行存款
贷：预收账款
企业预收款销售的货物已经发出了，但未结转收入。如果货物是在本年度发出的，应进行如下账务处理：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
如果货物是在以前年度发出的，应进行如下处理：
借：预收账款
贷：以前年度损益调整
应交税费——应交增值税(销项税)
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
上述处理应进行追溯调整，调整各期报表。
《中华人民共和国税收征管法》第六十三条　纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扩展资料：
预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。
1、“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
2、“预收账款”的列报方法
根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。
在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：
两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。

参考资料来源：百度百科-预收账款

如果已开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入 （发票金额）
按3%计算缴纳营业税，并按营业税的7%、3%、2%计算缴纳城建税、教育费用附加、地方教育费附加
计提时
借：营业税及附加
贷：应交税费--应交营业税 （发票金额*3%）
--应交城建税（发票金额*3%*7%）
--应交教育费附加（发票金额*3%*3%）
--应交地方教育费附加 （发票金额*3%*2%）
缴纳时
借：应交税费--应交营业税 （发票金额*3%）
--应交城建税（发票金额*3%*7%）
--应交教育费附加（发票金额*3%*3%）
--应交地方教育费附加 （发票金额*3%*2%）
贷：银行存款
如果只是收款并未开具发票
借：银行存款
贷：预收账款--XX
待开具发票时
借：预收账款--XX
贷：主营业务收入
计提税金、缴纳税金会计分录同上。

不需要缴税。
只有符合增值税纳税规定的，才申报缴税。
借：银行存款

贷：预收账款

有张进项发票该如何做账报税——先认证，在认证的当月做账抵扣
借：原材料（或库存商品等科目）
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款（或应付账款等科目）

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宁县19234473158： 预收账款的账务处理 - ？
长兴爸舒乐： 有申报增值税和所得税.(都没有真实业务发生)如果确属描述,那就是做过少量不开票销售账,以此申报或纳税,做表面文章. 有可能是没有实体的转手交易,由于不开票而只能把收入挂账预收账款. 这种情况不是“想确认收入,又没有成本可转结”而是不想确认收入.成本(购入的凭证)在握手中没有入账.

宁县19234473158： 预收帐款的会计处理怎么做? - ？
长兴爸舒乐： 不可以只走这一个分录的. 1、首先在上月收订金时应走分录为: 借:银行存款 10000贷:预收账款 10000 2、在本月收到剩余款项时应走分录为: 借:银行存款 107000预收账款 10000贷:主营业务收入 100000应交税金-应交增值税-销项税 17000 3、如果出库了还应走分录为: 借:主营业务成本贷:库存商品

宁县19234473158： 公司收到一笔预收款怎么入帐?？
长兴爸舒乐： 收到的预收款暂时这样处理: 借:银行存款(或现金) 贷:应付账款(或其他应付款) 问题补充: 收到的是现金,那日记帐上要记吗 收到现金,如果老板不想开票入账,可以不做帐.

宁县19234473158： 关于预收账款的账务处理. - ？
长兴爸舒乐： 收到预收款项时:借:银行存款 10000 贷:预收账款 10000 实际销售时(不考虑税费) : 借:应收账款 1000 预收账款 10000 贷:营业收入 11000 月底将差额作为应收账款反映.

宁县19234473158： 企业发生预收账款,会计处理上可有哪些方法 - ？
长兴爸舒乐： 预收账款核算,应根据企业的具体情况而定:①当企业预收账款业务不多时,可以不设置“预收账款”科目,将发生的预收账款纳入“应收账款”账户贷方核算.这种方法在“应收账款”科目中能够完整反映单位与购货方结算的情况,但在填列会计报表项目时需要根据“应收账款”科目的明细科目进行分析填列.②当企业预收账款业务较多时,需要单独设置“预收账款”账户进行核算,待企业销售商品或提供劳务后收到剩余价款或退回多余价款时再进行结算.这种方法能够完整地反映预收账款的发生及偿付情况,并且便于会计报表的填列.

宁县19234473158： 关于预收账款的会计分录 - ？
长兴爸舒乐： 收到预收款: 借:银行存款 贷:预收账款 第二次收到预收款还是这样分录.货发出,发票开出确认收入 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税)

宁县19234473158： 企业会计的预收账款怎样做账 - ？
长兴爸舒乐： 通常作为企业的一种负债入账:借:现金或银行存款 贷:预收账款 剩余没收到的钱应转做“应收账款”入账.

宁县19234473158： 几家分店给了一笔预收款,怎么账务处理? - ？
长兴爸舒乐： 如果收到预收货款, 借:银行存款(或现金) 贷:预收账款--xx店 发货时, 借:应收账款--xx店 借:预收账款--xx店 贷:营业收入 贷:应交税金--增值税

宁县19234473158： 预收类型的收入该如何入账 - ？
长兴爸舒乐： 收到后,不管冻结与否,你的账户对账单肯定是现实有资金100万,所以要按实收数100万做 借:银行存款 100 贷:预收账款 100 发生支出 借:工程成本 贷:银行存款 工程完毕 借:预收账款 100 贷:销售收入 100 结转成本 借:销售成本 贷:工程成本 计提税费 借:营业税金及附加 贷:应缴税费——营业税 ——城建税 ——教育费附加 ——地方教育费附加 明白,,,,,,,,,,,,,

宁县19234473158： 预收部分货款后发化的会计分录? - ？
长兴爸舒乐： 供应方在收到预收账款时,应做如下账务处理:借:银行存款 贷:预收账款 待履行合同后,收回剩余款项并冲减预收账款,确定收入:借:银行存款-预收账款 贷:主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额) 扩展资料:预收账款挂账长...