收到部分预收货款分录怎么做？

预收部分货款后发化的会计分录？~

供应方在收到预收账款时，应做如下账务处理：
借：银行存款
贷：预收账款
待履行合同后，收回剩余款项并冲减预收账款，确定收入：
借：银行存款-预收账款
贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）

扩展资料：预收账款挂账长期或者大额挂账的现象主要分两类：
1、非主观故意行为。部分企业尤其是工业企业按合同规定收到预收账款、发出货物后未将全部货款结转销售收入，未能及时足额纳税；以上偏差并非企业故意偷逃税款，主要是会计人员对税法的学习和理解不够，或误将预收账款结算方式当作分期收款结算方式进行账务处理，或认为没有收到全部货款及开具发票就可以不记收入而未结转销售收入。
会计人员在确认销售商品收入的时间上存在认识上的偏差，会计人员过多的从会计制度角度，考虑谨慎性原则，强调所有权的实际性转移，而忽视税法规定的形式要件实现就应纳入收入，缴纳税款，混淆“预收账款”、“分期收款”等结算方式，将本应属于收款在前，发货在后的预收账款误按分期收款进行账务处理。
2、存在主观故意行为。纳税人资产负债表“预收账款”某一时间贷方余额为较大。该企业经营产品属于非紧俏商品，基本上是买方市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，故检查重点放到“预收账款（暂收款）”账户。此账户反映某一时间段贷方发生额比较频繁，故通过抽取调阅发生额较大的凭证详细检查。
经查阅其业务日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走，但发票未开，从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款未结。经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”，未转入“主营业务收入”，少报销售额，不缴或者少缴纳税款。
另外，部分纳税人滥用收入确认要件，故意推延纳税时间。如有的企业利用甲方因整体交付和付款计划安排而不及时索票，滥用收入确认要件，以未验收而不满足合同确认的所有权转移，推延纳税时间。如电力行业，甲方付款有一定的付款时间规定。根据行业惯例，要5年后才付款，设备供应商也按照5年确认收入，而电站投入商业化运作一般只需要3年时间。这样会面临涉税风险，应当从实质上把握预收账款确认收入。
参考资料来源：百度百科-预收账款

第2步，发出产品不含税价20万，因在第1步已经为该业务户设立明细账科目为“预收账款”，为了减少设置户头，应还在“预收账款”科目反映。
贷：主营业务收入 20万
贷：应交税费---增值税（销项税）3.4万
借：预收账款---丙单位 23.4万
这样该账户原来贷方余额10万，现在借方发生额23.4万，借方余额13.4万
第3步，收到13.4万后：
贷：预收账款---丙单位 13.4万
借：银行存款 13.4万
该预收账款-丙单位的账面余额为零。

我公司收到购货单位的定金1500元 已经到帐。然后还不知道其余货款会不会在本月到帐。
呵呵，应该是货已发出：
在发出货款时记入分录的应该借记应收帐款，在收到购货方的定金其实是对方付的部分帐款，

借：银行存款 1500
贷：应收帐款 1500
应收帐款本身就是一个核算帐户，不用月底结算的，如果没有付清，继续挂帐，直到对方付完为止
陆续收到其余货款时继续如下记帐：

借：银行存款
贷：应收帐款

如果货未发出，收到定金则：
借：银行存款 1500
贷：预收帐款-----XX公司预交定金 1500
发出货物时应借记应收帐款
预收帐款不须月底结转的，以后货款全部付清时结转冲销应收帐款：
借：预收帐款-----XX公司预交定金 1500
贷：应收帐款 1500

呵呵，要是对方违约罚没
借：预收帐款-----XX公司预交定金 1500
贷：营业外收入-----XX公司违约定金罚没 1500

1、假设你们还没有发货：收到订金：借：银行存款 1500
贷：预收账款--**公司
预收账款属于负债类科目，挂到账上就可以。
发出货之后收到其他货款：借：银行存款
预收账款--**公司
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品

2、假设收到订金时货同时发出：借：银行存款 1500
应收账款--**公司
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税-销项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品

收到部分预收货款分录，
借：银行存款
贷：预付账款

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

1、企业销售商品前收到部分货款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、企业售出商品后：
借：预收账款
应收账款
贷：主营业务收入
　　应交税费——应交增值税（销项税额）
3、结转商品成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、企业收到剩余货款时：
借：银行存款
贷：应收账款
企业预收部分货款应通过“预收账款”科目进行核算。预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。预收账款情况不多的企业，也可不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。

预收货款的会计分录

---

东山县13415316142： 收到部分预收货款分录怎么做? ？
中叔燕彤可： 1、假设你们还没有发货:收到订金:借:银行存款 贷:预收账款--**公司 预收账款属于负债类科目,挂到账上就可以. 发出货之后收到其他货款:借:银行存款 预收账款--**公司

东山县13415316142： 收到部分预收货款分录怎么做?？
中叔燕彤可： 我公司收到购货单位的定金1500元 已经到帐.然后还不知道其余货款会不会在本月到帐. 呵呵,应该是货已发出: 在发出货款时记入分录的应该借记应收帐款,在收到购货方的定金其实是对方付的部分帐款, 借:银行存款 1500 贷:应收帐款 ...

东山县13415316142： 预收账款的会计分录怎么做? - ？
中叔燕彤可： 预售账款分录:销售未实现时,借:银行存款/库存现金;贷:预收账款.销售实现时,借:预收账款;贷:主营业务收入.

东山县13415316142： 预收部分货款后发化的会计分录? - ？
中叔燕彤可： 供应方在收到预收账款时,应做如下账务处理:借:银行存款 贷:预收账款 待履行合同后,收回剩余款项并冲减预收账款,确定收入:借:银行存款-预收账款 贷:主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额) 扩展资料:预收账款挂账长...

东山县13415316142： 一笔收款中包含部分预收货款,应怎样申报 - ？
中叔燕彤可： 做分录时分开计算,预收的货款可以记入预收帐款中或应收帐款的贷方

东山县13415316142： 收到货物预收款时 怎么做会计分录 - ？
中叔燕彤可： 收到货物预收款, 一方面是资金:银行存款增加, 借:银行存款,一方面是欠了客户一批货:贷:预收账款XXX

东山县13415316142： 我的店铺是买运动用品的,又部分货款是预收款项,这部分该如何做会计分录? - ？
中叔燕彤可： 【1】收到预收账款借:银行存款(库存现金)贷: 预收账款__某某公司(企业、店店) 【2】发出货物后,借:预收账款(全部的价格)贷;主营业务收入应交税费__应交增值税(你是卖的运动物品)【3】收到补付款借;银行存款贷;预收账款借 ; 银行存款贷 ;预收账款

东山县13415316142： 预收货款怎么记分录? ？
中叔燕彤可： 企业收到客户预付货款, 借:银行存款 贷:预收账款 企业预收货款不多的,可以计入应收账款的贷方即: 借:银行存款 贷:应收账款

东山县13415316142： 请问收到货物预收款时 怎么做会计分录?？
中叔燕彤可： 借:银行存款或现金贷:预收账款

东山县13415316142： 预收账款分录 - ？
中叔燕彤可： 不对啊,预收到货款是挂对方单位(自然人)的名称.分录如下:6日预收到货款46000:借:银行存款,贷:预收账款---XXXXX 其他对了啊