比如上月我公司预收了一笔账款为50000元，会计分录跟资产负债表要怎么填？请高人指教！
应收账款和预付账款属于资产类科目，应付账款和预收账款属于负债类科目，资产类科目又分为流动资产和非流动资产，负债又分为流动负债和非流动负债，要分别计算资产汇总和负债汇总，然后在资产负债表中列出来，最后计算出企业拥有的资产和承担的负债，然后资产-负债=所有者权益
编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，大家经常会混淆不清，在这里特别总结了以下四个公式来帮助大家更好的区分对应明细账户的借方或者贷方余额，如下所示：
1、 资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账户借方余额+“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）
2、 负债方预收账款项目金额=“应收账款”明细账户贷方余额+“预收账款”明细账户贷方余额
3、 资产方预付账款项目金额=“预付账款”明细账户借方余额+“应付账款”明细账户借方余额
4、 负债方应付账款项目金额=“应付账款”明细账户贷方余额+“预付账款”明细账户贷方余额
为了帮助大家加深记忆，在以上四个公式的基础上总结了以下的“五言”口诀。如下所示：
两收合一收，借贷分开走。
两付合一付，各走各的路。
应该说第一句用来配合公式1、3，第二句可以配合公式2、4，这样学员填制有关项目的准确性就大大提高。
借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
在资产负债表中银行存款，预收账款各填写50000
这个月
借：预收账款 50000
贷:主营业务收入 50000
同时 借：营业税金及附加
贷：应交税费-营业税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
报表中要反映减少预收账款50000，应交税费增加相应金额，利润表中反映收入增加50000，营业税金及附加增加相应金额。
上月会计分录 借：银行存款 500000
贷：预收账款 500000
上月资产负债表 银行存款借方增加500000，预收账款贷方增加500000
本月确认收入开了发票
会计分录 借：预收账款 500000
贷：主营业务收入 500000
本月资产负债表 预收账款借方增加500000
本月利润表 主营业务收入贷方增加500000
以上不知道贵公司的税率，所以没有考虑营业税
我厂销售货物131625,上月已预收30000元,余款收到转帐支票一张,会计分录...
销售货物收到支票一张10000万元含增值税，会计分录如下：借：银行存款 10000万元 贷：主营业务收入 8547.01万元 应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99万元 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务...
公司销售一批货物,上月收到预付款,本月收到尾款后开出增值税发票,怎么...
上月收预付款 借：银行存款 贷：预收账款或应收账款 本月收尾款 借：银行存款或库存现金 贷：预收账款或应收账款 开出发票 借：预收账款或应收账款 贷：营业收入 应缴税费-应缴增值税（销项税额）
企业给一个公司销售产品,开出发票,该公司上月预付了一些钱,余款尚未收...
分录为 上月收到预付款时 借:银行存款 贷:预收账款——XX公司 本月销售开出发票时 借:预收账款——XX公司 借:应收帐款——XX公司 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额）
上月我公司收到一笔款,发票也开出去了,但我做的是预收帐款
你应该在当月开出发票就应该算当月收入，不管你放到什么科目，你都应该缴纳营业税，一旦税务局查出按迟缴税金处理，要罚款的
销售商品,已开发票,上月预收货款,余款尚未收到,凭证怎么做
如销售商品的含税金额为100元，上月预收50元，则按以下方式记账 上月收到预收账款时，借：银行存款（库存现金）50 贷：预收账款-单位名称 50 本月开具发票时，借：预收账款 -单位名称 50 应收账款 -单位名称 50 贷：主营业务收入 85.47 ( 97.09小规模)应交增值税-(销项税 ) ...
我公司上月收到货款的40%,当时做到了预收账款里,这个月才给对方公司开...
借：预收帐款 （发票金额）贷：主营业务收入 （发票金额）借：主营业务成本 （按该销售商品的总成本的10%结转）贷：库存商品 （按该销售商品的总成本的10%结转）
销售产品一批价款50000,款项上月已预收,产品成本20000元。会计科目...
以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入3、期末余额预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
预收帐款的会计处理怎么做?
不可以只走这一个分录的。1、首先在上月收订金时应走分录为：借：银行存款 10000 贷：预收账款 10000 2、在本月收到剩余款项时应走分录为：借：银行存款 107000 预收账款 10000 贷：主营业务收入 100000 应交税金-应交增值税-销项税 17000 3、如果出库了还应走分录为：借：...
上个月的预收人民币冲应收的美元怎么冲
收汇：借银行存款-美元户，贷应收账款，差额记入手续费中 结汇：借银行存款-人民币户 贷银行存款-美元户。差额记入汇兑损益里 开票确认收入：借应收账款 贷主营业务收入。公司将银行账户上的美元换成人民币，会计分录如下： 借：银行存款-人民币户 贷：银行存款-美元户。 银行存款是指企业存放在银行...
这个会计分录怎么做 上月预收华中公司B产品100件货款60000元,现已发货...
预收款6万，借：银行存款60000 贷：预收账款--xx公司60000 发货，实现收入，借：应收账款--xx公司70200 贷：销售收入60000 贷：应交税金--增值税（销项税）10200 同时，借：预收账款--xx公司60000 贷：应收账款--xx公司60000 收到差额，70200-60000=10200 借：银行存款10200 贷：应收账款--公司...
昌帝邦莱： 发票开出,货物转移就该做销售处理,会计处理如下: 借:预收账款 贷:应交税金_销项税 贷:主营业务收入 由于你在收款时做的预收账款,现在做这笔分录就可将预收账款冲平.
石渠县13130252793： 上个月预收账款多收了,这个月把多收的还给人家…会计分录怎么做…急啊! - ？
昌帝邦莱： 预收的时候 借:银行存款 贷:预收账款 退回的时候做相反账务处理即可 如果收取一部分,剩余一部分退回的话 借:预收账款 贷:相关业务科目(主营业务收入、其他应收款等等) 银行存款
石渠县13130252793： 上月预收账款一笔,本月发生业务后无余额,应该怎么做分录 - ？
昌帝邦莱： 收到时 借:银行存款 贷:预收账款 发生业务确认收入,冲销预收账款,借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
石渠县13130252793： 上个月收到预收账款,今个月到税局开具发票给对方.怎样做分录 - ？
昌帝邦莱： 上月的分录:借:现金/银行存款 A 贷:主营业务收入 B 应交税金-应交增值税销项税 C 红字:借:现金/银行存款 -A 贷:主营业务收入 -B 应交税金-应交增值税销项税 -C 正确的:借:现金/银行存款 A 贷:主营业务收入 B 应交税金-应交增值税销项税 C 应交税费,税金需要计提.
石渠县13130252793： 上月有个预收帐款,年底是不是必须转为收入啊? - ？
昌帝邦莱： 不用的. 原来是三年以上的转为营业外收入吧 新会计准则不太清楚.
石渠县13130252793： 我公司上个月收到预收款,这个月提供服务,但还有一部份剩余款项,这时会计分录如何做?？
昌帝邦莱： 借:预收账款 贷:主营(或其他)业务收入 销项税(如果有) 其余部分可以暂时挂在预收账款科目里,如果以后还会为该客户提供服务,可以进行冲销,如以后不再提供服务,可以返还对方,对方不要余款的情况下可以做营业外收入
石渠县13130252793： 上个月我收到工地预收帐款5000元,现在工地已做完又给了一部份工程款,那么上月的预收帐款怎么会计分录? - ？
昌帝邦莱： 上个月收预收款时:借:银行存款 5000 贷:预收账款 5000 假设现在又收到款项2000:借:银行存款 2000 贷:预收账款 2000 再结转收入:借:预收账款 7000 贷:工程结算7000 借:主营业务成本 贷:原材料 应付职工薪酬 借:工程施工 贷:主营业务收入
石渠县13130252793： 上月预收了部分货款做了应收账款凭证,剩下的货款这个月该咋做凭证啊 - ？
昌帝邦莱： 剩下的货款也记应收账款 销售时:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税
石渠县13130252793： 上月预收,本月开全额发票给对方,可本月对方货款未付完,如何做分录?？
昌帝邦莱： 未付完的计入应收账款. 借:应收账款 预收账款(上月收的部分) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
石渠县13130252793： 上月应收账款本月收到应该做怎样的会计分录,需要冲账吗 - ？
昌帝邦莱： 首先,必须确认该笔收入上期是否入账、挂账.如果当时漏了,这次直接记:借:银行存款**** 贷:主营业务收入 ***** 如果当时记账了,那么现在就:借:银行存款**** 贷:应收账款***********
