关于预收账款的会计分录~
预售账款分录：销售未实现时，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款。销售实现时，借：预收账款；贷：主营业务收入。
预收货款的会计分录
一、预收账款账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额
扩展资料：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：百度百科-预收账款
根据题意，分录为：
1、先挂于“预收账款”科目：
借：银行存款 9000
贷：预收账款 9000
2、发出货物时，根据实际金额挂账应收账款，并结转商品收入（假设一共销售18000元），成本（假设一共10000元）：
借：应收账款 18000
贷：应交税费-应交增值税-销项税 3060
主营业务收入 14940
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000
3、待收到剩余款项后，冲销预收账款及银行存款：
借：银行存款 9000
预收账款 9000
贷：应收账款 18000
扩展资料
预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。
1.“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
2.“预收账款”的列报方法
根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。
参考资料：预收账款-百度百科
预售账款分录：销售未实现时，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款。销售实现时，借：预收账款；贷：主营业务收入。
可以按你说的做分录，即把还没有收到的款项作为应收，也可以按书上的分录，即全部计入预收账款一个科目。
往来款的六个科目都是双重性质账户，即余额在哪方就是什么性质（资产类或负债类）。为了简化处理和防止同一业务多个账户（核销时容易产生错误），就将没有收到的欠款计入已经设置了的预收账款借方，即债权。
这个非常简单的问题，因为一开始D公司预付了货款，我们就记入“预收账款-D公司”；后来与D公司发生的业务也在“预付账款-D公司账户”核算。按理论上你说的也没错，应该结转到“应收账款-D公司”，但那样做就会增加一笔无用的记账。在“预收账款-D公司”核算和结转到应收账款核算结果是一样的。所以在实际会计业务中是不做这个结转的。不知道你明白了吗？
如何正确理解预收转应收的会计分录
虽然应收账款和预收账款的性质不一样，但是他们核算的都是销售业务，而且收钱时都是贷记"应收和预收"，发货时都是借记"预收和应收"所以借贷方核算的内容是一致的。不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。如何正确做会计分录 想要做会计分录呢，首先你必须要有会计学的...
如果预收账款收多了怎么做会计分录
会计分录如下：1，借：应收账款 5129.8 贷：主营业务收入 5129.8 不知道你这里有没有主营业务收入税金。2，借：应付职工薪酬（不是应付工资）2808 贷：应收账款 2808 3， 借：其他应收款109.07 贷：现金 109.07 4，借：现金109.07 贷：其他应收款 109.07 5，借：管理费用1818 贷：应收...
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预收租金分摊会计分录
预收租金分摊会计分录答:预收全年的租金发票已开,会计分录如下:借:银行存款贷:预收账款按月分摊计入收入,会计分录如下:借:预收账款贷:主营业务收入预收租金及免租时的税务处理如何做?1、所得税①预收租金《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定,如果...
预收账款属于什么科目
本文主要聚焦于预收账款的会计科目归属。预收账款，顾名思义，是指企业在尚未提供完全服务或商品的情况下，已收到客户的款项，这些款项尚未转化为实际收入，可能为定金、预付款等形式。预收账款主要分为两类：一类是销售预收账款，即企业通过收取预付款，为未来的商品或服务做准备；另一类是采购预收账款...
预收账款属于会计中的什么科目?
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预收账款属于会计中的什么科目?
二、预收账款业务的会计处理：1、收到预收账款时：借：银行存款 贷：预收账款——XX客户 2、待开出销售发票时：借：预收账款——XX客户借：银行存款\/库存现金 贷：预收账款 3、销售实现时，借：预收账款 贷：主营业务收入 三、不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目...
企业会计的预收账款怎样做账
预收账款业务的会计处理:收到预收账款时:借:银行存款 贷:预收账款--XX客户 待开出销售发票时:借:预收账款--XX客户 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额)预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式:1、区域分布\/具体客户模式;2、合约...
预收款不足部分的分录
收到预付款项：借 银行存款贷 应收账款收到剩余货款：借 应收账款贷 主营业务收入会计分录书写格式：先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下。 一借一贷: 借 科目A 金额1 贷 科目B 金额1 多借一贷: 借 科目A 金额1 借 科目B 金额2 贷 科目C 金额1+2 一借多贷: 借 科目A 金额1 ...
已开发票的预收账款是否确认收入?
已经开具发票了，就要按照开票计入收入了，至于实际有没有收到，不影响确认收入。预收账款业务的会计处理：收到预收账款时：借：银行存款 贷：预收账款——XX客户 待开出销售发票时：借：预收账款——XX客户 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）预收账款科目核算企业按照合同规定或...
章支铁泰： 预售账款分录:销售未实现时,借:银行存款/库存现金;贷:预收账款.销售实现时,借:预收账款;贷:主营业务收入.
四平市19126328928： 预收帐款的会计处理怎么做? - ？
章支铁泰： 不可以只走这一个分录的. 1、首先在上月收订金时应走分录为: 借:银行存款 10000贷:预收账款 10000 2、在本月收到剩余款项时应走分录为: 借:银行存款 107000预收账款 10000贷:主营业务收入 100000应交税金-应交增值税-销项税 17000 3、如果出库了还应走分录为: 借:主营业务成本贷:库存商品
四平市19126328928： 预收账款会计分录 - ？
章支铁泰： 1、借:银行存款 贷:预收账款(先收的部分)2、借:预收账款(全部价款) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)3、借:银行存款 贷:预收账款(剩余的部分)
四平市19126328928： 预收账款分录 - ？
章支铁泰： 不对啊,预收到货款是挂对方单位(自然人)的名称.分录如下:6日预收到货款46000:借:银行存款,贷:预收账款---XXXXX 其他对了啊
四平市19126328928： 预收款怎么做会计分录? ？
章支铁泰： 预收款怎么做会计分录?1、预收账款已收到并存入银行借:银行存款 贷:预收账款2、向购买单位开出发票借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 “预收账款”账户,账户性质为资产类账户,用来核算企业因销售产品、材料,提供劳务等业务,根据合同向购买单位或接受劳务单位预收的款项. “预收账款”账户结构:贷方记增加,登记企业预收的款项;借方记减少,登记发货后与供货单位结算的款项.期末余额在贷方,表示已经预付而发货结算的款项;.期末余额在借方,表示购货单位应补付的货款.
四平市19126328928： 预收账款会计分录如何做 - ？
章支铁泰： 之所以用预收账款科目是因为,货还没有发出或者是要卖出的商品还未开具增值税专用发票,所以一般预收款项,应做如下会计处理:借:银行存款 贷:预收账款,等开具了增值税专用发票后,如果是预付了一部分,借:预收账款 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
四平市19126328928： 会计分录中预收账款的记账 - ？
章支铁泰： 收到预收款(定金) 都是 借:银行存款等 贷:预收账款 收到是增加不是减少,要在买卖完毕时,做 借:预收账款 银行存款等 贷:主营业务收入等 这才是减少的时候
四平市19126328928： 请问发生预收帐款怎么做会计分录? - ？
章支铁泰： 不是 这个根本就不是预收帐款的分录,而是赊销货款的分录 收到款项时 借:银存 贷:预收帐款 开出发票时 借:预收帐款 贷:主营业务收入 应交税费-应交** 发生销货退回时并把款项支付对方时 借:主营业务收入 应交税费-应交** 贷:银行存款
四平市19126328928： 预收账款的账务处理 - ？
章支铁泰： 有申报增值税和所得税.(都没有真实业务发生)如果确属描述,那就是做过少量不开票销售账,以此申报或纳税,做表面文章. 有可能是没有实体的转手交易,由于不开票而只能把收入挂账预收账款. 这种情况不是“想确认收入,又没有成本可转结”而是不想确认收入.成本(购入的凭证)在握手中没有入账.
四平市19126328928： 预收账款的会计分录(应收账款) - ？
章支铁泰： 1、收到50000定金: 借:应收账款 175500 贷:主营业务收入 150000 应交税金--增(销) 25500 借:银行存款 50000 贷:预收账款 50000 2、收到余款: 借:银行存款 125500 预收账款 50000 贷:应收账款 175500 实务中只在预收账款挂账...
