计提工资和社会保险费的会计分录?
计提工资时
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬——工资
计提社保(企业自己承担的部分)
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——社保
发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
上交杜保时
借:应付职工薪酬——社保
贷:库存现金或者银行存款
上交个人所得税时
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
计提社保和工资,用应付职工薪酬科目归集核算。
全部业务会计分录如下:
一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用
借:成本费用科目(根据受益对象确认金额和科目)
贷:应付职工薪酬-工资(应付工资总额)
贷:应付职工薪酬-社保(公司负担的社保)
二、代扣员工个人负担的社保(将应付工资对应金额转入社保明细科目)
借:应付职工薪酬-工资(个人负担的社保)
贷:应付职工薪酬-社保(个人负担的社保)
三、发放工资(应付工资减去所有代扣款项后为实际发放的工资)
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
四、缴纳社保
借:应付职工薪酬-社保(公司负担的和个人负担的之和)
贷:银行存款
扩展资料:
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,应当根据职工提供服务的受益对象,分别下列情况处理:
(一)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本。
(二)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本。
(三)上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬,计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据工资总额的一定比例计算,并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,同时满足下列条件的,应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债,同时计入当期损益:
(一)企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议,并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量;根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额;拟解除劳动关系或裁减的时间。
(二)企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬
一、计提工资
借:管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷:应付职工薪酬
二、发放工资
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)
三、缴纳社保
借:其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)
贷:银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借:应交税金-个人所得税
贷:银行存款
1.分配工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
社保是缴当月的,不用计提,缴款时,公司承担的部分直接计入管理费用,个人承担的,做到其他应收款
发放工资时,扣掉个人部分的,再把其他应收款做到相反分录
计提社保时分两部分,一是单位给职工缴纳的,另一部分是职工个人承担,由单位从工资中扣除。单位缴纳的贷应付职工薪酬,个人缴纳的贷其他应付款。
计提工资及社会保险费 其中生产工人工资300000 社保费30000车间管理人员...
计提工资:借:生产成本300000 借:制造费用15000 贷:应付职工薪酬 计提社保费 :借:生产成本(或管理费用--社保费)30000 贷:其他应付款--社保费30000
支付社会保险费用计入什么会计科目?
应付职工薪酬——社会保险费、其他应收款——社会保险费、管理费用——社会保险费 缴纳时:借:应付职工薪酬——社会保险(单位部分)其他应收款——社会保险(个人部分)贷:银行存款 计提时:借:管理(销售)费用——社会保险(单位部分)贷:应付职工薪酬——社会保险(单位部分)发放工资时:借:应付职工薪酬...
计提职工社会保险费如何做账务处理?
所谓的社保费就是社会保险费,按照法律法规规定,用人单位需要为员工缴纳社保,而需要实际缴纳社保的基数是根据单位的情况来确定的,那么关于计提社会保险费的账务处理怎么做?计提职工社会保险费的会计分录1、分配工资借:管理费用\/销售费用等贷:应付职工薪酬-工资2、计提社保(企业部分)借:管理费用\/销售...
计提社会保险费计入哪个科目
计提社会保险费计入哪个科目 借:管理费用(销售费用、制造费用等)-工资等税前工资金额 借:管理费用(销售费用、制造费用等)-社会保险费单位承担社会保险费金额 贷:应付职工薪酬-工资税前工资金额 贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)单位承担社会保险费金额 哪些工资属于社保缴费基数 社保缴费基数也叫社会...
工资与社保的会计分录
借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应交款——基本养老保险金 ——住房公积金 —— 个人所得税 银行存款 缴纳员工公司基本养老保险、住房公积个税时:计提工资时:借:其他应交款——基本养老保险金 —— 个人所得税 ——住房公积金 管理费用 ——基本养老保险金 ——住房公积金 贷:银行存款 ...
公司计提福利费的时候,公司负担的社保算在工资总数里面吗
职工薪酬的会计核算分二步,第一步是工资和单位负担社保和公积金的计提,第二步是工资的发放及社保、个税的缴纳。应发工资是指员工因任职而取得的工薪、奖金、津贴、补贴以及其他与任职有关的收入合计;实发工资是指在应发工资的基础上扣除个人应负担的社会保险费、个人所得税后,实际发放给职工的工资数...
发工资和扣社保的会计分录
分两种情况.决定采用其他应付款还是其他应收款 一、发放工资在前,银行代扣社保在后 计提工资 借:管理费用(管理人员的)销售费用(销售人员的)生产成本(生产人员直接公司)等 贷:应付职工薪酬-应付工资 计提社保费时:借:管理费用-社保费(单位负担部分)贷:其他应付款-社保(单位部分)发放时借...
缴纳社会保险费会计分录
贷:其他应付款—社会保险(企业负担部分)缴纳时:借:其他应付款—社会保险(企业负担部分)其他应付款—社会保险(个人负担部分)贷:银行存款 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,包括职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费,住房公积金,工会...
请问:按工资总额的20%计提职工社会保险费---怎么做账?
一般由:计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、福利、加班加点工资、特殊情况下支付的工资组成。用人单位支付给职工的劳动报酬,不论其经费来源、支付形式、费用列支渠道、是否计入成本、是否国家计征所得税,都应列入工资总额计算范围按当月职工工资总额的8%提取社会保险费,4%提取住房公积金,2%提取工会,...
单位为员工缴纳的社会保险费用怎么做账
缴纳时:借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)借:其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷:银行存款 计提时:借:管理费用--社会保险费(单位部分)贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时:借:应付职工薪酬--工资(应发数)贷:其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷:库存现金...
狐王胜艾: 按照会计分录准则,制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录,反映真是的财务收支情况:具体操作如下:一、计提工资借:管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用贷:应付职工薪酬二、发放工资借:应付职工薪酬贷:银行存款其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)三、缴纳社保借:其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)贷:银行存款-社保或者公积金账户四、个税扣款借:应交税金-个人所得税贷:银行存款
临颍县18288817963: 计提工资和社保个人和单位部分分录怎么做? - ?
狐王胜艾: 要知道,会计的工作就是将复杂的事项简单化.你提的问题就是用最标准的会计方式,就是最简单的方法:(社保费不用计提,因为本身社保费就是当月扣缴当月的,公司在次月发放工资时计提)当月扣缴社保费时:借:管理费用-社保费借:其他应收款-社保费贷:银行存款月未计提工资时:(按你实际发生的部门入对应成本、费用科目)借:管理费用-工资借:销售费用-工资借:制造费用-工资借:生产成本-工资借:应付职工薪酬次月发工资时:借:应付职工薪酬贷:其他应收款-社保费贷:库存现金
临颍县18288817963: 在新会计准则下,计提社保、公积金分录怎么做? - ?
狐王胜艾: 1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的.2、会计分录 (1)计提工资时: 借:管理费用--工资 贷:应付职工薪酬--工资(2)发放工资时: 借:应付职工薪酬--工资 贷:应交税费--个人所得税 贷:其他应付款--社保(个人) 贷:其他应付款--公积金(个人) 贷:库存现金(3)交纳社保时: 借:管理费用--社保(公司承担) 借:管理费用--公积金(公司) 借:其他应付款--社保(个人) 借:其他应付款--公积金(个人)) 贷:银行存款
临颍县18288817963: 单位缴纳社保,单位缴纳部分和代扣个人部分应该怎么分录计提和发放工资的时候应该分别怎么录? - ?
狐王胜艾: 工资与社保的有关分录可以分为两步: 第一步计提工资与社保时: 借:管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定) 贷:应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分) 第二步, 发放工资分录: 借:应付职工薪酬--工资 贷:银行存款 应交税费--应交个人所得税 其他应收款--社保费(个人缴纳部分) 缴纳社保、缴纳个税时分录: 借:应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分) 其他应收款--社保费(个人缴纳部分) 应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 冲减时的分录: 借:管理费用/销售费用/制造费用 红字 贷:应付职工薪酬--社保费
临颍县18288817963: 计提工资表里包括代扣社保费和代扣个人所得税,计提时,应怎样做分录? - ?
狐王胜艾: 借:费用/生产成本-工资1000 =(应发工资总额)贷:应付职工薪酬 740其他应付款-社保 250应交个人所得税 10详细见: 例如: 当期应付工资为10000元(管理部门6000 生产线4000) 要代扣代缴200元个所税 交纳社保金300元(管理部门...
临颍县18288817963: 工资里计提五险一金如何做会计分录 - ?
狐王胜艾: 计提和缴纳社保会计分录如下:已执行新会计准则的缴纳时借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)其他应收(付)款--社会保险(个人部分)贷:银行存款计提时借:管理(销售、制造)费用、生产成本贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)未执行新会计准则的借:管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)其他应收(付)款--社会保险(个人部分)贷:银行存款
临颍县18288817963: 计提工资社保会计分录 - ?
狐王胜艾: 1.借:成本费用科目 贷:应付工资薪酬——工资20000 贷:应付工资薪酬——养老医疗……2000*5*18%=1800、800、100、100、1002.借:应付工资薪酬——养老医疗……1800+800+300+800+50+200 贷:银行存款3.借:应付工资薪酬——工资20000 贷:应付工资薪酬——医疗……800+50+200 银行存款17950 应缴税费——个得税1000
临颍县18288817963: 发工资和扣社保的会计分录 - ?
狐王胜艾: 1、每月初计提社保和工资时:借:生产成本借:制造费用借:销售费用(营业费用)借:管理费用贷
临颍县18288817963: 公司从计提到发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录应如何做? - ?
狐王胜艾: 发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是: 1、计提时工资时: 借:管理费用-工资销售费用-工资等贷:应付职工薪酬 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬贷:银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金 3、扣社保时: 借:管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷:银行存款 4、扣个人所得税时: 借:应交税费-个人所得税贷:银行存款 5、扣住房公积金时: 借:管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷:银行存款
临颍县18288817963: 请教计提工资和发放工资的会计分录?在涉及个人所得税和社保(个人和 ?
狐王胜艾: 1、计提工资 借:管理费用(制造费用等)---工资 贷:应付工资 2、计提个人所得税 借:应付工资 贷:应交税金---应交个人所得税 3、代扣个人社保费 借:应付工资 贷:其他应付款---代扣职工社保费 4、发放工资 借:应付工资 贷:现金 5、交纳个人所得税、社保费 借:应交税金---应交个人所得税 借:其他应付款---代扣职工社保费 借:管理费用---社保费 贷:银行存款