计税基础举例说明
例如，企业有一批存货，账面价值80万元。若企业以90万元卖出，虽然取得90万元的经济利益，但根据税法，不能直接按90万元计算所得税。正确的做法是先计算主营业务收入90万元减去主营业务成本80万元的10万元（即应纳税所得额），然后乘以所得税税率。80万元的存货账面价值被视为计税基础，因为这部分在税前可抵扣。
对于固定资产，初始确认时，其账面价值通常等于计税基础。但在持有期间，会计采用“成本-累计折旧-固定资产减值准备”进行计量，与税法可能在折旧方法、年限上存在差异，以及对减值准备的处理不同。
对于无形资产，内部研发形成的可能有研究开发费用的差异，会计上需分阶段处理，而税法允许加计扣除。账面价值与税法成本之间的差异主要来自摊销和减值准备的处理。
关于负债，例如保修费用，会计上列作销售费用，但税法规定未来实际发生时才能扣除。预计负债的计税基础就是账面价值减去未来可税前扣除的金额，如保修费的60万元，因为今年未使用，所以计税基础为0。
负债的计税基础反映的是负债在税法上的未来扣除限制，与暂时性差异有关。当账面价值大于计税基础，产生正的暂时性差异，意味着未来可抵扣，本期确认递延所得税资产；反之，负的暂时性差异对应未来不可抵扣，本期确认递延所得税负债。
计税基础举例说明
计税基础是税法在企业计算应纳税所得额时，允许从经济利益中抵扣的资产或负债价值。让我们通过实例来理解。例如，企业有一批存货，账面价值80万元。若企业以90万元卖出，虽然取得90万元的经济利益，但根据税法，不能直接按90万元计算所得税。正确的做法是先计算主营业务收入90万元减去主营业务成本80万元的1...
举例说明资产、负债计税基础的确定及其含义。
例如：企业因售后服务而计提了一项预计负债100万如果年末，未发生售后服务有关的支出则其计税基础=100-100=0万 【第二个100为未来期间可税前扣除的金额】如果第二年发生了30万的有关支出则第二年末该项负债的计税基础=100-70=30万【70=100-30为未来期间可税前扣除的金额】二、资产的计税基础举例说明...
什么是计税基础,通俗的解释一下
通俗的说计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。分为资产计税基础和负债计税基础。企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成...
请举例说明新会计准则——所得税中的计税基础?
负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额
所得税年报中,“账载金额”和“计税基础”有何区别?请举例说明?
如：房产税，原值是账载金额，，文件规定原值按70%作为计税基数，打7折后的数字就是计税基础。又比如：固定资产原值包括全部，有一部分资产已提足折旧，计税基础就是指目前还在提折旧的那部分固定资产价值，原值就是账载金额，提折旧的固定资产原值就是计税基础。再看看别人怎么说的。
举例说明资产、负债计税基础的确定及其含义。
而采取的对差异进行的调整。1、资产的计税基础＝未来期间可税前扣除的金额＝资产成本－本期及以前期间已税前扣除的金额。2、资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
计税基础是干什么用的
资产的计税基础=未来可税前列支的金额 某一资产资产负债表日的计税基础=成本－以前期间已税前列支的金额 举例说明，企业拥有一项资产（比如说存货），账面价值80万元，企业为了收回账面价值80万元的存货，必然将其卖出（转让），这样企业就取得了经济利益，假如说得到的经济利益为90万元。企业得到这90万元的...
所得税年报中,“账载金额”和“计税基础”有何区别?请举例说明?
计税基础是指纳税的基数，如：房产税，原值是账载金额，，文件规定原值按70%作为计税基数，打7折后的数字就是计税基础。又比如：固定资产原值包括全部，有一部分资产已提足折旧，计税基础就是指目前还在提折旧的那部分固定资产价值，原值就是账载金额，提折旧的固定资产原值就是计税基础。
负债的计税基础怎么理解 通俗简单
负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为 负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税...
比较资产和负债账面价值和计税基础两者间的关系,举例说明对所得税会计...
企业收资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以答自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。资产的计税基础＝未来可税前列支的金额 某一资产资产负债表日的计税基础＝成本－以前期间已税前列支的金额 ...
宾雍小儿： (一)资产的计税基础 指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额,即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前列支的金额,即:资产的计税基础=未来可税前列支的金额 某一资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额 (二)负债的计税基础 指其账面价值减去该负债在未来期间可予税前列支的金额,即:负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额
莎车县18353981447： 怎么理解计税基础? - ？
宾雍小儿： 资产的计税基础:是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前列支的金额.资产的计税基础=账面价值—未来可税...
莎车县18353981447： 负债的计税基础是什么意思啊 能否举例子? - ？
宾雍小儿： 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.与账面价值的关系式为: 负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额 例如(来自中华会校): (1)账面金额为100的...
莎车县18353981447： 什么是计税基础,通俗的解释一下 - ？
宾雍小儿： 计税基础,简单说就是交税的基数,以那个数做为交税的数.
莎车县18353981447： 税法上预计负债的计税基础是指预计负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.这句话怎么理解,可以举例说明嘛? - ？
宾雍小儿：[答案] 比如说企业销售了一批存货,收款1000万,但是由于不符合收入确认条件企业以预收帐款1000万!但是税法不认可,税法认为应该确认收入,也就是应该缴纳1000*25%=250的所得税!现在提前缴纳了所得税,等企业确认收入100...
莎车县18353981447： 什么是资产的账面价值与计税基础?试举例说明 - ？
宾雍小儿： 会计利润-计税基础=应税所得.这个是对的.因为:税前会计利润与税法规定的应纳税所得额有差异.计算应税所得是依据税法的规定计算的,由于税法的计税基础与会计利润不同,计算应纳税所得额时按税法规定,会计法服从税法.
莎车县18353981447： 资产的计税基础,请举例说明一下,如购买资产100万元,已提折旧20万元,计税基础是80万元,对吗? - ？
宾雍小儿： 购买的固定资产,应该以对方给你开具的发票上的金额为入账价值,对方销售固定资产,计税也以此为依据.
莎车县18353981447： 所得税年报中,“账载金额”和“计税基础”有何区别?请举例说明? - ？
宾雍小儿： “账载金额”和“计税基础”区别举例:企业实际发生招待费10000元,税前允许扣除的是6000元.那么,该企业所得税年报中业务招待费的“账载金额”10000元,“计税基础”为6000元.
莎车县18353981447： 计税基础,概念不是很清楚？
宾雍小儿： 计税基础(Tax Base)是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念, [编辑本段]分类 它分为资产的计税基础、负债的计税基础: 1、资产的计税基础:是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济...
