比较资产和负债账面价值和计税基础两者间的关系,举例说明对所得税会计的影响
企业和税务的纳税依据不同。应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额。
即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。
递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
资产的账面价值计税基础，或负债的账面价值<计税基础时，产生应纳税暂时性差异。可以理解为现在少交了税，将来需要多交税。这种情况下应确认递延所得税负债。 比如：固定资产原价为120万元，不考虑净残值，会计按照4年计提折旧，税法按照3年计提折旧，均采用直线法计提折旧。第1年末固定资产的账面价值为90万元，计税基础为80万元。该项固定资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。资产账面价值<计税基础，或负债的账面价值计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，可以理解为现在多交了税，将来需要少交税。这种情况下应确认递延所得税资产。上例中如果会计按照3年计提折旧，税法按照4年计提折旧,该项固定资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。负债的账面价值计税基础,比如计提产品三包费用走预计负债,那么负债的账面价值计税基础,形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。
企业收资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以答自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。
资产的计税基础＝未来可税前列支的金额
某一资产资产负债表日的计税基础＝成本－以前期间已税前列支的金额
扩展资料：
以各种方式取得的固定资产，其初始确认的账面价值基本上是按税法确认的，即取得的账面价值一般等于计税依据。
固定资产持有期间的后续计量，基本的会计计量模式是“成本－累计折旧－固定资产减值准备”。会计处理和税务处理的区别主要来自于不同的折旧方法、不同的折旧年限以及固定资产减值准备的提取。
1、折旧方法与折旧年限的区别
2、固定资产减值准备造成的差异
账面价值＝实际成本－会计累计折旧－固定资产减值准备
税基＝实际成本－累计折旧
例子：固定资产100万，会计上折旧年限为10年，税法上为5年。年末会计账面价值为900，计税基础为800。账面与计税基础不同要调递延
资产与负债的计税基础和账面价值
简单的说，账面价值就是会计账上记载的金额，计税基础就是按税法规定计算的相应的资产或者负债的价值。比如一项无形资产原值1000元，于01年1月1日购入，会计上按4年摊销，每年摊销250元，那么于第二年年初（02年1月1日）的帐面价值就是750元。假设这项无形资产在税法上应按5年摊销，那么在02年1月1...
账面价值是什么意思(账面价值和账面余额)
账面价值是一个财务概念，指的是资产或负债在企业财务报表上所显示的金额。它是根据会计准则和会计政策计算出来的，通常是根据购买成本、折旧、摊销和减值等因素来确定的。账面价值也被称为账面余额，它可以用于衡量企业的财务健康状况，并提供对企业的财务状况和业绩的基本了解。1.什么是账面价值？账面价值...
谁能用白话文解释一下资产和负债的账面价值及计税基础?
因此，该项资产的账面价值为0，而计税基础为30万，就产生了30万的暂时性差异，该差异在未来可抵减企业的应纳税所得额（未来摊销作为费用），为可抵扣的暂时性差异。所以，在当期计算所得税时，计入损益表的所得税按会计利润进行计算，差异反映为递延所得税资产。简易的损益表 （1）收入：100 （2）...
负债账面价值是什么
负债账面价值是指企业在特定日期记录在资产负债表上的负债金额。负债账面价值的详细解释如下：1. 定义与概念：负债的账面价值是指企业在会计账面上反映的负债的总额。它是一个特定的会计术语，反映了企业在特定时间点上所承担的债务情况。具体来说，它是企业按照会计准则和会计制度规定，通过会计确认、计量...
所得税会计为什么要计算资产、负债的账面价值?
基础。根据查询相关资料信息所得税会计的关键在于确定资产，负债的计税基础，在确定资产、负债的计税基础时，应严格遵循税收法规中对于资产的税务处理以及可税前扣除的费用等的规定进行。
负债的账面价值怎么确定
负债的账面价值就是资产负债表上各项负债金额或负债合计金额。负债没有备抵科目，即减值或计提。报表上的数据就是账面价值，也是总账和明细账的总计。如果说“预计负债”或“账面负债”，与“负债的账面价值”是两个概念。这里带有预估性质的，或者说是会计估计和风险评估。
资产负债表固定资产账面价值如何算
资产负债表固定资产账面余额=固定资产的初始入账金额。资产负债表固定资产账面净值=固定资产的初始入账金额—计提的累计折旧。资产负债表固定资产账面价值=固定资产的初始入账金额—计提的累计折旧—计提的减值准备。
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,称为什么
称为暂时性差异。资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,称为什么
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为【暂时性差异】是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，特点是本期发生会在以后会计期间消失，包括：1.应纳税暂时性差异。导致未来期间增加应纳税所得并由此产生递延所得税负债的差异称作“应税暂时性差异”；2.可抵扣暂时性差异。导致未来期间...
资产负债率用账面价值还是市场价值
资产负债率用账面价值。体现在该表能全面反映企业资产、负债、所有者权益状况。该表按照“资产=负债+所有者权益”的恒等公式列示。通过资产负债表可以直接计算的财务指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、资本积累率、财务杠杆率等。通过与企业以前年度的相应指标对比，可以看出企业偿债能力提高了还是降低...
关芳安凯： 例子:固定资产100万,会计上折旧年限为10年,税法上为5年.年末会计账面价值为900,计税基础为800.账面与计税基础不同要调递延
港南区15836309424： 能不能通俗的讲一下所得税会计中,资产和负债的计税基础究竟是什么意? ？
关芳安凯： 资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,...
港南区15836309424： 资产、负债的会计账面价值和计税基础之间的差异对所得税有什么样的影响 - ？
关芳安凯： (1)资产的账面价值大于其计税基础和负债的账面价值小于其计税基础形成应纳税暂时性差异,即形成——递延所得税负债.(2)资产的账面价值小于其计税基础和负债的账面价值大于其计税基础形成可抵扣暂时性差异,即形成——递延所得税资产.递延所得税费用 =递延所得税负债增加+递延所得税资产减少 递延所得税收益 =递延所得税负债减少+递延供范垛既艹焕讹唯番沥所得税资产增加 所得税费用(或收益) =当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
港南区15836309424： 资产的计税基出与负债的计税基础概念及区别? - ？
关芳安凯： 账面价值和计税基础不是一个概念. 账面价值,所谓账,就是指会计,账面价值就是会计上确认的价值. 计税基础,强调的是税,是所得税确认的资产或负债的价值. 但在我们题目中,如果没有特别说明,会将账面价值默认为计税基础.1....
港南区15836309424： 如何确认递延所得税资产? - ？
关芳安凯： 资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异的,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产...
港南区15836309424： 新企业所得税会计的讲义 - ？
关芳安凯： 《企业会计准则第18 号——所得税》解释 为了便于本准则的应用和操作,现就以下问题作出解释:(1)所得税会计的基本要求;(2)资产、负债的计税基础;(3)所得税费用的计算;(4)递延所得税的特殊处理. 一、所得税会计的基本要...
港南区15836309424： 会计选择题 求解答 - ？
关芳安凯： 1,C错误,出纳必须登记现金日记账,并做到与库存日清月结.2,D不正确,资源配置不属于信息.3,B错误,监事会起监督作用.4,A错误,总会计师或分管会计工作的负责人应当参与企业的管理工作,并不是决策.5,C仅供参考
港南区15836309424： 什么是资产的账面价值与计税基础 ？
关芳安凯： 计税基础(TaxBasis)是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念.它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容.通俗的说计税基础是指资产负债表日后,...
港南区15836309424： 怎样理解所得税费用的性质 - ？
关芳安凯： 解说:⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算.⑶所得税费用的主要账务处理.①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,...
