公司房屋出租开票税率是多少

~ 一、企业租赁房屋开发票税率是多少
      企业出租房屋,需要考虑的税种有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税。具体规定如下:
1、增值税
      (一)一般纳税人
      企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。
      一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
      一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
      (二)小规模纳税人:按5%征收率计算缴纳增值税。
      小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
      (三)减免规定
      对经营公租房所取得的租金收入,免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入,未单独核算的,不得享受免征增值税优惠政策。军队空余房产租赁收入,免征增值税。对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
      (一)一般规定
      城市维护建设税:以增值税税额为计税依据。纳税人所在地在市区,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇,税率为1%。
      教育费附加:以增值税税额的3%计算缴纳。
      地方教育附加:以增值税税额的2%计算缴纳
      (二)优惠规定
      财税〔2019〕13号规定,2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
      财税[2016]12号规定:按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人
3、房产税
      (一)一般规定
      企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。
      无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。
      对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。——财税〔2010〕121号
      (二)减免规定
      财税〔2008〕24号:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
      对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税。
      对公租房免征房产税(备注:财政部
      税务总局公告2019年第61号规定免税期限为2019年1月1日至2020年12月31日,财政部
      税务总局公告2021年第6号将优惠期限延长至2023年12月31日)
      财税〔2019〕13号规定,2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
4、城镇土地使用税
      (一)一般规定:根据土地所在地等级税额标准缴纳。
      (二)减免规定
      财税〔2019〕13号规定,2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
      财政部
      税务总局公告2019年第61号:对公租房建设期间用地及公租房建成后占地,免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房,按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。(财政部
      税务总局公告2021年第6号将优惠期限延长至2023年12月31日)
5、印花税
      (一)一般规定
      企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同,需按规定缴纳印花税,税率为税额不足1元,按1元贴花。
      (二)减免规定
      财税〔2019〕13号规定,2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。
6、企业所得税
      企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。
      租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

二、住房租赁企业对个人出租住房计算缴纳增值税有何最新规定
      根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部 税务总局
      住房城乡建设部公告2021年第24号)住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
      住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按计算缴纳增值税。
三、有哪些情况对租赁取得的租金收入免征增值税
      对经营公租房所取得的租金收入,免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入,未单独核算的,不得享受免征增值税优惠政策。
      军队空余房产租赁收入,免征增值税。
      通过上文的叙述我们可以知道,企业租赁房屋开发票税率要分两种不同的情况来看,具体每种情况交多少税小编已经在上文做了赘述,希望对您有所帮助。如果您还有其他不明白的地方,我们也欢迎您到进行在线咨询。

---

临江市19234375034： 房屋出租发票税率 - ？
胥燕注射： 1.自2018年5月1日起房屋租赁开具增值税发票税率是10%,房屋租赁小规模纳税人的征收率为5%.另外个人出租居民住房,按3%的税率缴纳营业税.个人出租居民住房,按4%的税率缴纳房产税. 2.个人出租商住两用房,出租后用于居住的,按3%的税率缴纳营业税;出租后用于生产经营的,按5%的税率缴纳营业税.个人出租商住两用房,出租后用于居住的,按4%的税率缴纳房产税;出租后用于生产经营的,按12%的税率缴纳房产税.

临江市19234375034： 公司房屋租赁税率是多少 - ？
胥燕注射： 关于公司房屋租赁税率是多少的问题,我做出如下分析.出租办公楼应按出售不动产税目征收营业税,税率为5%.根据营业税暂行条例第1条规定,纳税人的计税营业额为纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用.财产与行为税管...

临江市19234375034： 租赁发票税率 - ？
胥燕注射： 租赁发票一般指房屋租赁发票,房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票.房屋租赁发票税率是多少呢租赁发票税率:一、出租用于居住的:房产税=租金收入*12%;印花税=租金收入*0.1%;个人所得税=租金收入*1%;土地使...

临江市19234375034： 厂房出租 开具增值税发票税率是多少 - ？
胥燕注射： 一般纳税人选择一般的纳税方法税率是11%,小规模纳税人或者选择按照简易办法纳税的纳税人税率是5%.

临江市19234375034： 企业开的房屋租赁发票税率是多少 - ？
胥燕注射： 根据现行税收有关规定,对单位和个人出租房屋应缴纳的税费明确如下: (1)房产税.根据《房产税暂行条例》及有关规定,单位和个人出租房屋,应按租金收入依12%税率计算缴纳房产税.但从2001年1月1日起个人按市场价格出租的居民住...

临江市19234375034： 房屋出租所开的发票税率是多少 - ？
胥燕注射： 企业出租厂房一般要交纳以下几种税:1、按照租金收入交纳5%的营业税;2、按照租金收入交纳12%的房产税(如果税务部门已经按照房产余值征收了1.2%的房产税,那么就不再按照租金收入交纳12%的房产税);3、按照房屋租赁合同所记载的租金的金额交纳千分之一的印花税;4、房屋出租如果是主营业务,租金收入减成本、费用、税收(以上列举的几种税)后有利润,还应按照33%的税率交纳企业所得税;如果房屋出租不是主营业务,减除成本、费用、税金后的利润记入其他业务利润,按照33%的税率交纳企业所得税(如果年利润没有达到10万元以上,所得税税率为27%).5、在签订租赁合同时,经双方协商,既可由承包经营方交,也可由发包方交.

临江市19234375034： 公司承租个人房屋用于办公,租赁发票的税率是多少 - ？
胥燕注射： 营改增后: 6.个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额. 公司不用承担!若想承担与个人协商,即使作假降低租金没用,税务按市场评估价征收

临江市19234375034： 单位房屋出租发票税率 - ？
胥燕注射： 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件二)第一条第(九)款第1点规定,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.同时文件还规定一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

临江市19234375034： 房屋出租专用发票的税率？
胥燕注射： 这要区分你出租是用于营业还是个人居住,两都税率相差是很大的, 如果是用于个人居住:营业税=租金*5%, 城建=营业税*7%, 教育附加=营业税3%, 房产税=租金*4% 租金在5000以下的 个人所得税=(租金-2000)*10% 如果是用于营业:房产税就是12%

临江市19234375034： 单位租房打出来的增值税专用发票是几个税点 - ？
胥燕注射： 小规模纳税人或者简易计税的一般纳税人,房屋租赁增值税是5%的征收率,一般计税方法的一般纳税人适用11%的税率.