纳税调整项目明细表中职工福利费支出税收金额应如何填？
我公司职工工资为181711.25，福利费支出为2907.86，那账载金额就为2907.86，税收金额为25439.58（181711.25x14%）。
如果福利支出少于25439.58（181711.25x14%），那么就是支出的实际数，账载与税收金额相同。
按现行政策福利费已经不能预提了，如果是新办企业就按不超过工资总额的14%按实列支，老企业要先用账上结存的福利费，无结存数也按上述一样做。纳税调整项目明细表中第3行职工福利费支出按账上实际列支数填，如果列支数正确的话，账载金额与税收金额一致，如果超支那账载金额按实际列支数填，税收金额按可列支数填，差额作纳税调整。按你所述：预提35682元，实际支付是5221.1元的话，那纳税调整金额就是30460.9元。
纳税调整项目明细表中职工福利费支出税收金额，按工资薪金的税收金额的14%-应付福利费金额计算。应付福利费科目年初有余额的，本年发生时应先冲减余额，冲减完毕后的发生额直接计入管理费用-福利费，在税法允许列支的工资总额14%以内的部分允许扣除。如果年初有余额没冲减而直接计入管理费用的应作纳税调增。
企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表
企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表是一份用于详细列出企业所得税汇算清缴过程中各项纳税调整项目的表格。它有助于企业清晰了解在税务处理过程中的各项调整，确保税务申报的准确性和合规性。在填写企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表时，企业需要按照税法和相关税收政策的规定，对各项纳税调整项目进行逐...
汇算清缴纳税调整项目明细表如何填?
1、在纳税调整项目明细表第15栏中填写管理费用-业务招费支出的金额 根据企业所得税税法填报规定,该表填报纳税人财务与税法不一致的地方,即是纳税调整的项目和金额.2、在A105060表中填写管理费用-广告费和业务宣传费支出 企业所得税税法中纳税调整表中规定,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的...
纳税调整项目明细表利息支出怎么填
具体情况如下：1、如果公司没有向非金融机构借款，那么在期间费用明细表和纳税调整明细表中均无需填写该项。2、如果公司有向非金融机构借款，则需要在期间费用明细表的21列中填写财务费用-利息支出金额，同时在纳税调整明细表的扣除类调整项目中填写账载金额和税收金额。纳税调整项目明细表利息支出的材料包...
所得税汇算清缴纳税调整明细表如何填列
一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目:1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目:1.职工福利费.2.工会经费.3.职工教育经费.4....
所得税纳税调整项目明细表怎么填???
《纳税调整项目明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、有关项目填报说明 本表纳税调整...
在纳税调整项目明细表中,没有需要调整的项目就只填写载账金额和税收金额...
一、在纳税调整明细项目明细表中,如果没有调整的项目也要填写账载金额和税收金额。二、A105000《纳税调整项目明细表》填报说明:具体项目填报说明:本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总,并计...
纳税调整明细表中的工资薪金支出是指实际支付出去的工资吗
所得税年报中的纳税调整项目明细表中的工资薪金支出是指实际分配到成本、费用中的数额（相当于计提数）福利费支出是指实际发生数。在填写《纳税调整项目明细表》时，未超过工资薪金总额的14%，不作纳税调整。
纳税调整项目明细表中的工资薪金支出,该填哪个数?
纳税调整项目明细表中的工资薪金支出填写的具体说明如下：1.纳税人支付给与本企业依法签订劳动合同，并在本企业任职或受雇的员工合理的工资薪金支出，准予扣除。2.纳税人当年应发并实际发放的工资薪金支出，准予税前扣除。对实行“后发薪”制度的纳税人，提取但未发放的12月份工资，允许12月末工资余额保留一...
职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么填
职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么填 答:本表主要反映纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况.特别强调:只要发生相关...
纳税调整项目明细表怎么填写
纳税调整项目明细表填写如下：1、纳税调整增加额是填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额；2、纳税调整增加额包括：工资薪金纳税调整额、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额、利息支出纳税调整额、业务招待费纳税调整额、广告支出纳税调整额...
蔡梵赐尔： 按现行政策福利费已经不能预提了,如果是新办企业就按不超过工资总额的14%按实列支,老企业要先用账上结存的福利费,无结存数也按上述一样做.纳税调整项目明细表中第3行职工福利费支出按账上实际列支数填,如果列支数正确的话,账载金额与税收金额一致,如果超支那账载金额按实际列支数填,税收金额按可列支数填,差额作纳税调整.按你所述:预提35682元,实际支付是5221.1元的话,那纳税调整金额就是30460.9元.
西吉县15627108947： ”请教: 纳税调整表职工福利费支出怎么填 - ？
蔡梵赐尔： 职工福利费支出:第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工福利费.也就是说按照会计账面上福利费全年支出累计金额填写.第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的职工福利费,金额小于等于第22行“工资薪金支出”第2列“税收金额”*14%;如本行第1列≥第2列,第1列减去第2列的差额填入本行.第3列“调增金额”,如本行第1列
西吉县15627108947： 纳税调整明细表——职工福利支出的填写 - ？
蔡梵赐尔： 按照389700的14%作为帐载金额,不过具体要看你是否按照这个标准提取,张载金额就是看你账面的应付职工薪酬下面的应付福利费贷方本年累计数.支出 3755.7就是支出金额,也就是本年之际使用的.但是对于税务来说,提取未使用的部分...
西吉县15627108947： 纳税调整项目表中职工福利费支出指的是应付福利费的金金额 - ？
蔡梵赐尔： 是指的你的应付福利费超过税法规定的工资的14%部分的金额.
西吉县15627108947： 纳税调整项目表中职工福利费支出要怎么填写?请高手指点!？
蔡梵赐尔： 上面栏目的工资总额;1000 企业实际支付140 (税法按实付工资总额的14%扣除 账载记账14 0税收金额14 0调增金额 调减金额 实际支付150 账载记账150 税收金额140 调增金额 10 调减金额 实际支付130 账载记账130 税收金额130 调增金额 调减金额
西吉县15627108947： 汇算清缴的表格中,职工薪酬纳税调整明细表中的工资薪金支出、住房公积金和各类社会保障性缴款怎么填写? - ？
蔡梵赐尔： 账载金额=税收金额.福利费,教育经费,工会经费,按 14%,2.5%,2%,按工资支出计算,填入税收金额. 超标的,账载金额>税收金额的要调增【5(1-4)】.
西吉县15627108947： 纳税调整项目明细表附表三 - ？
蔡梵赐尔： 一般情况下,如果职工福利费、工会经费、职工教育经费三项费用没有调增金额的话,工资薪金支出是可以不填的.因为,新税法规定的工资薪金是可以按实列支的.除非工资薪金中包含了不属于工资薪金的开支.如果三项经费存在纳税调增金额的,22行的工资薪金就必须填写.因为,22行与下面几行都有勾稽关系的.至于:账载金额,就是账面显示的企业实际列支的金额.税收金额,就是税收法规允许列支的金额.调增金额,是指企业实际列支的金额大于税收法规允许列支的金额那部分.调减金额,与上述反之.一般情况下,工资薪金及三项费用的调减情况并不常见.
西吉县15627108947： 所得税年报中的纳税调整项目明细表中的工资薪金支出以及福利费支出是指实际发放数还是计提的数字 - ？
蔡梵赐尔： 所得税年报中的纳税调整项目明细表中的工资薪金支出是指实际分配到成本、费用中的数额(相当于计提数)福利费支出是指实际发生数.在填写《纳税调整项目明细表》时,未超过工资薪金总额的14%,不作纳税调整.
西吉县15627108947： 2015企业所得税汇算清缴“职工薪酬纳税调整明细表”的问题 - ？
蔡梵赐尔： 所得税汇算清缴“职工薪酬纳税调整明细表”中的福利费,并不是按“工资薪金支出-税收金额”x14%的孰小值填报的,而是按“税收金额”x14%的计算结果,来填报的.如果“税收金额”x14%计算结果大于6万多,不用调增;如果“税收金额”x14%计算结果小于6万多,差额要进行调增纳税.如你工资薪金“税收金额”为46万元,福利费为6.3万元,46万元x14%=6.44万元,此时福利费账载金额和税收金额都是6.3万元.如你的工资薪金“税收金额”为42万元,福利费是6.3万元,42万元x14%=5.88万元,6.3-5.88=0.42万元,此时福利费账载金额为6.3万元、税收金额为5.88万元,纳税调增额为0.42万元.
西吉县15627108947： 在纳税调整项目明细表中,扣除类调整工资薪金支出怎么填 - ？
蔡梵赐尔： 根据计入管理费用的工资全年总额填写,工资薪金支出帐载金额是公司年末的账面余额,属扣除类调整项目.
