坏账损失如何申请税前扣除

~ 税前扣除坏账损失是指企业在计算所得税时，在收入中扣除坏账损失所产生的税前支出，从而减少应纳税所得额，进而降低企业的所得税负担。
具体申请税前扣除坏账损失的步骤如下：
1. 出具坏账凭证：企业在确认债权既无收回可能性时，应出具坏账凭证。坏账凭证是指企业在确认坏账发生时，按照一定格式填写、签署的凭证，用于确认债权无法收回。
2. 计提坏账准备：企业应根据坏账风险评估，按照一定比例计提坏账准备。计提坏账准备是企业在年度报表中的一项准备金，用于抵消其他应收款账面价值，以反映坏账风险。
3. 填报年度所得税申报表：企业在填报年度所得税申报表时，应将计提坏账准备、出具的坏账凭证等信息填写在企业所得税纳税申报表的相关栏目中。
总结起来，企业申请税前扣除坏账损失的关键是出具坏账凭证、计提坏账准备以及填报年度所得税申报表。这些步骤可以帮助企业在计算所得税时合理扣除坏账损失，减轻企业的税收负担。
扩展资料：
坏账损失的发生主要有两种情况：一是因债务人破产、失去经营能力等原因，无法收回应收账款；二是因债务人故意逃废债务，导致无法收回应收账款。企业在确认坏账发生时，应出具相应的凭证，并按照一定比例计提坏账准备金。这样可以及时反映企业的坏账风险，并减少对企业财务状况的不利影响。
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（财税〔2009〕57号）第四条规定：

企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：

（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；

（二）债务人死亡，或依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；

（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；

（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；

（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；　

（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

（国家税务总局公告2018年第15号）：

第一条规定：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

第二条规定：企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

二、备查资料清单

由2018年新的政策变化可以看出，企业仅需留存相关资料以备税务机关查看。企业留存资料必须符合要求，以下整理了一份资料清单供纳税人参考：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

最后，最为重要的一点是：企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，和企业逾期一年以上单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，可以作为坏账损失，但应说明情况并提供专项报告。

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通山县17723794743： 坏账损失税前扣除需提供什么手续 - ？
花姜稚儿： 根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号的规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除.未经申报的损失,不得在税前...

通山县17723794743： 纳税额中的坏账损失怎样扣除? ？
花姜稚儿： 纳税人发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除.经报税务机关批准,也可提取坏账准备金.提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得.经批准可提取坏账准备金的纳税人,除另有规定者外,坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰.计提坏账准备金的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项,包括代垫的运杂费,年末应收账款包括应收票据的金额.

通山县17723794743： 坏账损失可以税前扣除吗 - ？
花姜稚儿： 问:关联企业间业务往来发生坏帐损失的如何税前扣除? 答:关联企业之间的往来帐款不得确认为坏帐.但是,关联企业之间的应收帐款,经法院判决负债方破产,破产企业的财产不足以清偿的负债部分,经税务机关审核后,应允许债权方企业作为坏帐损失在税前扣除.

通山县17723794743： 缴纳企业所得税时坏账损失怎样扣除? ？
花姜稚儿： 纳税人按财政部规定提取的坏账准备金和商品削价准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除.不建立坏账准备金的纳税人,发生的坏账损失,经报主管税务机关核定后,按当期实际发生数额扣除.纳税人已作为支出、亏损或坏账处理的应收款项,在以后年度全部或部分收回时,应计人收回年度的应纳税所得额.

通山县17723794743： 应收账款的坏账损失能否不通过税务局认定,能在税前扣除吗 - ？
花姜稚儿： 根据税法实施细则第二十五条的规定,企业实际发生应收账款坏账损失的,须经当地税务机关审核认可.取消上述审核认可后,对企业的应收账款,凡符合税法实施细则第二十六条规定条件的,可以作为企业的坏账损失,在计算企业应纳税所得额时给予扣除.企业在报送季度或年度企业所得税申报表时,应就当期扣除的坏账损失的原因做出附加说明并提供有效的证明资料.主管税务机关应在对纳税申报的审核评估时,就企业报送的上述资料,根据坏账损失税务处理的有关规定条件,进行认真审核.对原因不充分,情况不清晰,应实地调查了解、核实.必要时可以要求企业重新举证,做出说明或进行公证.凡已扣除的坏账损失不符合规定条件,以及无法提供证明资料的,应做出纳税调整.

通山县17723794743： 请问其他应收款的坏账损失应该如何去税务局申请税前扣除? - ？
花姜稚儿： 这个你应该提供法院无法执行的报告,不能因为员工离职了就可以税前扣除,首先需要到法院起诉,申请强制执行,强制执行无法收回的可以确认损失,或者超过3年仍未清偿,有确凿证据证明无法归还的也可以申请税前扣除.

通山县17723794743： 应收、预付账款发生的坏账损失税前扣除需提供哪些依据? ？
花姜稚儿： 根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发[2009]88号)文件规定, 企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的,申请坏账损失税前扣除,应 提供下列相关依据...

通山县17723794743： 坏账准备的税的处理 - ？
花姜稚儿： 现行税法特别是国家税务总局《关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发[2000]84号)和《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)也规定,经报税务机关批准,企业可以采用备抵法核算...

通山县17723794743： 往来死帐如何处理 - ？
花姜稚儿： 一、企业对于应收、预付账款(包括应收票据)(以下简称“应收款项”)发生的坏帐损失可以申请在税前扣除.坏帐损失包括:(一)债务人被依法宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、注销和吊销工商营业执照、死亡、失踪,其剩余...

通山县17723794743： 我公司有两笔坏账核销了,想在税前扣除,需要到税务局备案,请问备案的时候我需要什么材料? - ？
花姜稚儿： 1、《资产损失所得税税前扣除专项申报表》;2、专项资产损失税前扣除申请报告;3、专项申报附列资料清单;4、资产损失已计入损益的会计凭证复印件;5、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复(...