关于企业代扣代缴个人所得税的会计处理

企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入什么会计~

企业代扣代缴的个人所得税的账务处理
1、工资性代扣代缴
计提税金:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
库存现金
贷:应交税费--代扣代缴个人所得税
缴纳时:
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
2、劳务(业务)性代扣代缴
计提税金:
借:其他应收款--垫付款--个人所得税
贷:应交税费--应交个人所得税
缴纳时:
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
3、工资性代扣代缴
借:应付职工薪酬--工资
贷:应交税费--应交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
4、业务性代扣代缴
借:其他应收款--垫付款--个人所得税
贷:应交税费--应交个人所得税
借:应交税费:应交个人所得税
贷:银行存款

扩展资料：
扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。
扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。
扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。
参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科
应交税费-百度百科

1、首先先要计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
2、然后再是发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
3、最后是缴纳社保的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷： 银行存款

扩展资料
《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条
扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]

第六条
扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。
代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。
参考资料来源：百度百科—会计分录
参考资料来源：百度百科—个人所得税代扣代缴暂行办法

根据现行税收政策，企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况：一种是企业职工自己承担的个人所得税，企业只负有扣缴义务；另一种是企业既承担职工的个人所得税，又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。现谈谈企业代扣代缴个人所得税的账务处理。
　　一、企业职工自己承担个人所得税款的账务处理
　　例1，某企业职工工资、薪金月收人2400元，按规定，该职工自己承担个人所得税。应纳个人所得税＝（应纳税所得额一费用扣除标准）×适用税率一速算扣除数＝（2400一800）×15％－125＝115（元）
　　账务处理为：
　　①支付职工工资时，
　　借：应付工资
2400元
　　
贷：现金
2285元
　　
应交税金－代扣代缴个人所得税
115
　　②上交税款时，
　　借：应交税金一代扣代缴个人所得税
115
　　
贷：银行存款
115
　　二、企业为职工负担个人所得税款的账务处理
　　（一）企业为职工全额负担个人所得税款
　　例2，某企业职工工资、薪金月收人1500元，企业为职工全额负担个人所得税款。
　　应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（l一税率）＝（1500－800－25）÷（1－10％）＝750元。应纳个人所得税＝750×10％－25＝50（元）。
　　账务处理为：
　　①企业计提代付职工个人所得税款时，
借：利润分配一代付个人所得税
50
贷：应交税金一代扣代缴个人所得税
50
　　②支付职工工资时，
　　借：应付工资
1500
　　贷：现金
1500
　　③上交税款时，
　　借：应交税金一代扣代缴个人所得税
50
　　
贷：银行存款
50
　　（二）企业为职工定额负担个人所得税款
　　例3，某企业职工月工资、薪金收人3000元，按规定，企业为职工负担个人所得税月50元。
　　应纳税所得额＝职工取得的工资、薪金＋企业代职工负担的税款一费用扣除标准一3000＋50－800＝2250（元）。应缴个人所得税＝2250×10％－25＝200（元）。职工负担的个人所得税＝200－50＝150（元）。
　　账务处理为：
　　①计提代付职工定额税款时，
　　借：利润分配一代付个人所得税
50
　　
贷：应交税金一代扣代缴个人所得税
50
　　②支付职工工资时，
　　借：应付工资
3000
　　
贷：现金
2850
　　
应交税金一代扣代缴个人所得税
150
　　③上交税款时，
　　借：应交税金一代扣代缴个人所得税
200
　　
贷：银行存款
200
　　（三）企业为职工负担一定比例的个人所得税款
　　例4，某企业职工月工资薪金3500元，企业负担其职工应纳税款的30％。
　　应纳个人所得税＝（3500—800）×15％－125＝280（元）。企业应负担的税款＝280×30％＝84（元）。职工负担的个人所得税＝280－84＝196（元）。
　　账务处理为：
　　①企业为职工按比例计提税款时，
　　借：利润分配一代付个人所得税
84
　　
贷：应交税金一代扣个人所得税
84
　　②职工支付工资时，
　　借：应付工资
3500
　　
贷：现金
3304
　　
应交税金一代扣代缴个人所得税
196
　　③上交税款时，
　　借：应交税金一代扣代缴个人所得税
280
　　
贷：银行存款
280

实际上代扣代缴个人所得税跟代扣代缴员工个人承担的社医保处理方式一样，在工资造册时设应税工资及代扣税。
发放工资时代扣个调税：
借：应付工资
贷：其他应付款－社医保等
应交税金－应交个人所得税
银行存款
代缴个调税：
借：应交税金－应交个人所得税
贷：银行存款

1.扣:借应付职工薪酬-工资
贷应交税费-应交个人所得税
2.借:营业外支出
贷应交税费-应交个人所得税
(不好税前扣除)

1.扣:借应付职工薪酬-工资
贷应交税费-应交个人所得税
2.借:营业外支出
贷应交税费-应交个人所得税
(不好税前扣除)

把个人所得税从工资中扣下,先挂到其他应付款中,待申报缴纳时进行冲减.

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锦屏县17112174926： 关于企业代扣代缴个人所得税的会计处理 - ？
夔狗舒他： 1.扣:借应付职工薪酬-工资贷应交税费-应交个人所得税 2.借:营业外支出贷应交税费-应交个人所得税(不好税前扣除)

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夔狗舒他： 企业替职工负担个人所得税,一般有两种情况:一是按事先合同约定,职工应纳的个人所得税全部或部分由企业负担;二是因企业未履行扣缴义务,个人所得税由企业补缴,这是税法对企业未履行代扣代缴义务的“处罚”,税务部门除要求企业...

锦屏县17112174926： 关于企业代扣代缴个人所得税的会计处理？
夔狗舒他： 1.扣:借应付职工薪酬-工资nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;贷应交税费-应交个人所得税2.借:营业外支出nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;贷应交税费-应交个人所得税nbsp;nbsp;(不好税前扣除)

锦屏县17112174926： 企业代缴个人所得税怎样做账务处理? - ？
夔狗舒他： 入账 借:其他应付款 贷:应交税费-应交个人所得税-代扣代缴个税 xxx交款借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款(或)现金

锦屏县17112174926： 代扣代缴税款的税务会计如何处理? - ？
夔狗舒他： (一)代扣代缴营业税的会计处理:根据税法规定,建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时,或境外企业向境内企业提供劳务,在支付劳务费用时,必须履行代扣代缴营业税的义务.1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时,编制会...

锦屏县17112174926： 单位代扣代缴个人所得税的账务处理? - ？
夔狗舒他： 单位代扣时计入“应交税费”科目,分录: 借:应付职工薪酬—工资 等贷:应交税费—应交个人所得税 交纳时 借:应交税费—应交个人所得税贷:银行存款 “其他应付款”是代扣代交养老等社保使用的科目.

锦屏县17112174926： 企业代代收代缴的个人所得税的会计处理 - ？
夔狗舒他： 发放工资时: 借:应付职工薪酬贷:其他应付款-代扣代缴 借:其他应付款--代扣代缴贷:应交税费--应交个人所得税 缴纳税款时: 借:应交税费--应交个人所得税贷:银行存款

锦屏县17112174926： 求助代扣代缴个人所得税的会计处理方法 - ？
夔狗舒他： 第一步:根据人力资源部门提供的职工薪资标准以及考勤依据,归集所有部门应发放工资总额,按照不同的服务对象分配到不同的成本、费用中:借:生产成本(或制造费用、管理费用、销售费用) 贷:应付职工薪酬 第二步:计算五险一金企...

锦屏县17112174926： 个人所得税企业代缴怎么做会计分录 - ？
夔狗舒他： 代扣时 借:应付职工薪酬-职工工资 贷:应交税费-应交个人所得税 库存现金(银行存款)交纳时 借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款希望能帮助到你!

锦屏县17112174926： 企业应付工资时,代扣代缴的个人所得税应如何进行会计处理? - ？
夔狗舒他： 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 其他应交款