企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入什么会计
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具体会计分录如下：
一、工资计提时：
借：管理费用/销售费用/开发成本（等）
贷：应付职工薪酬二、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）三、缴纳个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
扩展资料：扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科
企业代扣代缴的个人所得税的账务处理
1、工资性代扣代缴
计提税金:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
库存现金
贷:应交税费--代扣代缴个人所得税
缴纳时:
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
2、劳务(业务)性代扣代缴
计提税金:
借:其他应收款--垫付款--个人所得税
贷:应交税费--应交个人所得税
缴纳时:
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
3、工资性代扣代缴
借:应付职工薪酬--工资
贷:应交税费--应交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
4、业务性代扣代缴
借:其他应收款--垫付款--个人所得税
贷:应交税费--应交个人所得税
借:应交税费:应交个人所得税
贷:银行存款
扩展资料：
扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。
扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。
扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。
参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科
应交税费-百度百科
企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。
管理费用包括：
1、公司经费
总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；
2、劳动保险费
指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；
3、董事会会费
是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
4、其它费用
企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支.
因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。
扩展资料：
企业为职工代扣代缴的个人所得税部分计算方法如下：
企业为职工代扣代缴的个人所得税部分=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-销 售费用-财务费用-管理费用-主营业务税金及附加
产品税前利润=产品销售收入－产品销售成本－分摊后的销售税金及附加－分摊后的期间费用
产品销售收入= 国内销售收入+出口销售收入
产品销售成本是指与产品销售收入相对应的销售成本。
分摊后的销售税金及附加 = 企业主营业务税金及附加×分摊比例（按照销售额进行分摊）
分摊后的期间费用= 企业期间费用合计×分摊比例（按照销售额进行分摊）
分摊比例（%）=该种产品销售额/企业生产全部产品销售额（包括该种产品）×100%。
参考资料来源：百度百科-管理费用
百度百科-会计科目
公司帮员工代扣代缴个人所得税 及代扣代缴社保个人缴纳部分：
（1）算工资单的时候（即计提）（须代扣个税和社保）的会计分录是不是这样写啊？
借：管理费用——管理人员工资
贷：应付职工薪酬——管理人员工资
其他应收款——个人——职工社保
其他应付款——代扣代缴个人所得税
（2）个税及社保 已代缴后 的会计分录： 借：其他应付款——代扣代缴个人所得税
其他应收款——个人——职工社保
贷：银行存款
PS：社保的缴纳方法：
比如12月的社保，12月份公司缴纳：公司承担部分+个人承担部分（公司垫付），
1月份发工资时：扣除公司帮职工代垫的社保个人承担部分
首先先要计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
然后再是发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费---应交个人所得税
银行存款
最后是缴纳社保的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷： 银行存款
企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。
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企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入什么会计科目
企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按...
为职工代扣代缴个人所得税分录:
为职工代扣代缴个人所得税分录:答:企业为职工代扣代缴个人所得税:税款个人负担,企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税.代扣个人所得税时,借记:"应付职工薪酬"科目,贷记:"应交税费-应交个人所得税"科目.工资计提时:借:管理费用\/销售费用\/开发成本(等)贷:应付职工薪...
企业帮员工代扣代缴个税与社保怎么做分录呢
代扣代缴个人社会保险业务有两种，第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。这种情况的社保会计处理分录为：1、计提企业负担部分借：管理费用（或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定）贷：应付职工薪酬...
代扣代缴个人所得税怎样做账
一、企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金—代扣代缴个人所得税”科目。 例:某企业为职工张某发放9月份工资3000元。税款(205元)由张某自己承担，企业负责代扣代缴。 借:应付工资3000 贷:现金2795 ...
支付给职工以及为职工支付的现金包括哪些
主要包括工资性支出、福利费用、代扣代缴款项等内容：1、工资性支出：工资：企业实际支付给职工的基本工资、岗位工资等。奖金：年终奖、绩效奖金、销售提成等各种形式的奖金。津贴和补贴：包括交通补贴、餐补、通讯补贴等各种津贴以及高温补贴、夜班补贴等各类补贴。2、福利费用：社会保险基金：企业为职工缴纳的...
代扣代缴个人所得税怎么写会计分录?
代扣代缴个人所得税的会计分录企业为员工代缴个人所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业为员工代扣个人所得税时，会计分录为：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款个税手续费返还分录收到返款：借：银行存款贷：其他收益应交税费...
企业为职工代扣的保险金通过哪个科目核算
企业代扣代缴的个人养老保险金和个人医疗保险金可以通过其他应付款科目来核算。企业代缴时：借：管理费用-——社保企业部分其他应付款——社保个人部分贷：银行存款借：管理费用——医疗企业部分其他应付款——医疗个人部分贷：银行存款在发放工资时从工资中扣除代缴的个人部分：借：应付职工薪酬贷：银行存款...
由公司代扣代缴的税包括哪些?
个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。营业税中，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。
个人所得税是银行代扣代缴的,怎么做会计分录?
企业为员工代缴个人所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 企业为员工代扣个人所得税时，会计分录为：借：应付职工薪酬——应付职工工资 贷：应交税费——应交个人所得税 银行存款 个税手续费返还分录 收到返款：借：银行存款 贷：其他收益 应交税费-应交增值税-...
为职工代扣代缴的个人所得税属于职工薪酬吗
法律分析：为职工代扣代缴个人所得税不属于应付职工薪酬，应该从职工薪酬中扣除。职工薪酬组成包括工资、奖金、津贴和补贴等。一、根据《中华人民共和国个人所得税法》(根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正)第四条...
潮念卉林： 企业从职工工资中代扣代缴的个人所得税,是发放工资的单位申报个人所得税后,由发放工资单位代扣代缴的金额.
广宁县19326751460： 用人单位可以代扣的劳动者工资有哪些部分? - ？
潮念卉林： 用人单位可以代扣的劳动者工资有:社保代扣、税费、伙食费、水电费等等; 一、用人单位可以从劳动者工资中应当扣除的选项; 二、工资应当以货币的形式发放给劳动者本人;
广宁县19326751460： 公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录 - ？
潮念卉林： 工资计提时 借:管理费用-职工薪酬 贷:应付职工薪酬 发放时,代扣代缴个人所得税:借:应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税) 贷:库存现金 上交个人所得税时:借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税) 贷:银行存款
广宁县19326751460： 公司代扣代缴的个人所得税应税项目有哪些? - ？
潮念卉林： 企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况: 第一,职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务; 第二,企业既承担税款,又负有扣缴义务.个人所得税的应税项目包括以下11项: 1.工资、薪金所得; 2.个体工商户的生产、经营所得; ...
广宁县19326751460： 请问公司代扣的个人所得税应该记在哪个科目? - ？
潮念卉林： 个税是由个人承担,由公司代扣代缴的,计提时:借:其他应收款贷:应交税费——应交个人所得税缴纳时:借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款发工资扣回:借:应付职工薪酬贷:其他应收款
广宁县19326751460： 公司代缴个人所得税分录怎么做 - ？
潮念卉林： 一、公司代缴个人所得税的会计分录是:1、计提工资时:借:管理费用-工资等 贷:应付职工薪酬2、发放工资时:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 应交税费-个人所得税等3、支付个税时:借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 二、个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税,是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所,或者虽无住所但在境内居住满一年,以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人,包括中国公民、个体工商户、外籍个人等.2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元.
广宁县19326751460： 对于企业代付的个人所得税应该怎么处理 - ？
潮念卉林： 企业代付个人所得税时 ,应做 应交税费—应交个人所得税 例如:张三月工资3000元,企业代扣个税28元,实发工资2975元. 1、 计提工资时 借:管理费用 3000 贷:应付职工薪酬 3000 2、代扣代缴个税时 借:应付职工薪酬 28 贷:应交税费—应交个人所得税 28 3、工资发放时 借:应付职工薪酬 2972 贷:现金 2972
广宁县19326751460： 公司代扣代缴员工个税具体分录? - ？
潮念卉林： (1)计提工资时: 借:管理费用--工资 制造费用-工资 销售费用-工资 生产成本-工资 贷:应付职工薪酬--工资(2)发放工资时: 借:应付职工薪酬--工资 贷:应交税费--个人所得税 贷:其他应付款--社保(个人) 贷:其他应付款--公积金(个人) 贷:库存现金(3)交纳时: 借:管理费用--社保(公司承担) 借:管理费用--公积金(公司) 借:其他应付款--社保(个人) 借:其他应付款--公积金(个人)) 借:应交税费--个人所得税 贷:银行存款
广宁县19326751460： 公司代扣代缴的个税怎么做账 - ？
潮念卉林： 1、公司从应付职工工资中代扣个人所得税时: 借:应付职工薪酬——工资贷:应交税费——应交个人所得税 2、代缴个税时 借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款
广宁县19326751460： 企业代扣代缴的个人所得税怎么做账?新会计准则下,企业代扣代缴的个 ？
潮念卉林： 提工资借:管理费用销售费用制造费用生产成本贷:应付职工薪酬发放时借:应付职工薪酬贷:应交税费——应交个人所得税(公司负担)其他应付款——个人所得税(个人负担)库存现金缴税时借:应交税费——应交个人所得税(公司负担)其他应付款——个人所得税(个人负担)贷:银行存款也可将个人负担部分与公司负担部分并在一起核算,算工资时直接扣除个人部分,一并上交.
