留抵税额抵扣会计分录怎么做

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抵扣进项税会计分录怎么做？

企业购进货物取得增值税专票，相应进项税额按规定抵扣时如何编制会计分录？
抵扣进项税分录
企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整，企业购进货物的时候，其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目，实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目。企业在月末时，根据销项税额与进项税额的差额，做如下分录进行处理：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
月末进项税额结转如何做会计分录？
1、结转进项税额
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
　贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
2、结转应缴纳增值税(即进、销差额)
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
　贷：应交税费——未交增值税
3、实际交纳时
借：应交税费——未交增值税
　贷：银行存款
“应交税费——未交增值税”：可以理解为未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未交或多交增值税的。该科目的贷方，反映企业未交的增值税;该科目的借方，反映企业多交的增值税。

待抵扣进项税额转出的会计分录怎么做？

财会人员在进行待抵扣进项税额转出的会计处理时，通常计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，具体的会计分录怎么做？
待抵扣进项税额转出的会计分录
进项税入账时：
借：原材料/管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
取得增值税抵扣凭证时：
借：应交税费——待抵扣进项税额
贷：银行存款
转出时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待抵扣进项税额
月末因为进项大于销项导致的应交增值税借方余额大于贷方余额时，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣。
但如果是因为预缴了增值税，导致已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税
什么是应交税费？
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

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桃城区18492638870： 进项票留抵如何做分录? - ？
路使孚美：1、购入货物时,根据发票入账借:原材料(或库存商品)借:应交税金--增值税(进项税额)贷:银行存款2、如果本月没有发生 销售货物,就不用计提相关的税费.3、如果本月发生销售货物,并且缴纳增值税了,计提分录(1)计提时(按增值税额提取)借:主营业务税金及附加贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加(2)结转时借:本年利润贷:主营业务税金及附加(3)上交时借:应交税金--城建税借:其他应交款--教育费附加贷:银行存款(或现金)

桃城区18492638870： 留抵进项发票如何做会计分录啊 - ？
路使孚美： 做以下处理:1、销售退回和销售折扣借:应付帐款或银行存款贷:库存商品贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)2、折扣销售支付货款时借:应付帐款贷:银行存款贷:财务费用

桃城区18492638870： 增值税留抵帐务具体怎么做呀?？
路使孚美： 增值税进项税留抵的账务处理: 如果当月增值税进项税额大于销项税额,则大于部分作为. 增值税进项税留抵,不需要作任何帐务处理,留待下月实现了销项税额再自行抵扣. 会计分录如下: 借:应交税金——未交增值税 贷:应交税金——应...

桃城区18492638870： 期末的留抵的进项税额如何账务处理哎? - ？
路使孚美： 期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如: 1,本期进项税额是25万元、 2,销项税额是15万元(就是本期应该交纳的增值税) 3,进项税25万元减去销项税15万元等于10万元,那么10万元就在借方保留就可以了

桃城区18492638870： 如何用进项留抵税额抵减增值税欠税 - ？
路使孚美： 纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目.(二)若...

桃城区18492638870： 关于增值税留抵的分录？
路使孚美： 留抵的进项税不需要做会计分录,只要保留在账上就可以.一直到抵扣余额为零.应上交部分才做转出.否侧,时间长了你就分不清了,申报表也没办法填报. 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税

桃城区18492638870： 进项税留抵账务处理?一般纳税人进项税留抵账务处理,这个月没销项税额可抵扣,如何做留抵账务处理? - ？
路使孚美： 认证的发票:借:库存商品 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 在申请表上不是有留抵发票金额吗,这个月认证多少进项税额,留抵金额就写多少,下月再冲减.

桃城区18492638870： 如何做会计分录增值税留抵税额300元?增值税留抵税额300元,抵 ？
路使孚美： 借:营业外支出——滞纳金20 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)20

桃城区18492638870： 各位大师,我公司上月有抵留税额,本月没有销售,但报税软件升级费用300元可全额抵扣,请问会计分录怎 - ？
路使孚美： 请参见财会【2012】第13号文,如本月没有应缴纳的增值税税款,则本月不能抵减报税软件的升级费用,也不用进行会计处理.待以后月份有增值税税款需要缴纳时,再做会计分录.

桃城区18492638870： 期末留抵税额与退税期末留抵税额帐务处理是什么? ？
路使孚美： 你好,每月因退税产生的进项需要在月底分出口退税和进项转出两个科目冲减掉,不可有余额用以抵扣.详细科目:借:其他应收款--应收出口退税a主营业务成本b贷:应交税金--出口退税a--进项转出b