年薪制如何计算个税

年薪12万如何计算个人所得税是多少？~

年薪12万，在不考虑专项附加扣除和社保扣除等情况下，每年需缴纳3480元的个人所得税。其计算方法为（120000-60000-36000）*0.1+36000*0.03=3480元。计算公式为（年综合收入-起征线-专项附加扣除-社保扣除）*税率。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

扩展资料：
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条　个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
第十四条　个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：
（一）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
（二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
（三）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
（四）偶然所得，以每次取得该项收入为一次。
参考资料来源：百度百科——中华人民共和国个人所得税法

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）　四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数 （根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，自2019年1月1日起，本文第二条废止。 更改为：财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税〔2018〕164号）　一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 （二）中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118号）规定的，在2021年12月31日前，参照本通知第一条第（一）项执行；2022年1月1日之后的政策另行明确。）
三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

年薪制度的用户在计算个人所得税时和按月计算的计算方法是一样的，只不过月薪制度的用户是将自己的个人所得额分摊到个月进行个人所得税的缴纳，而年薪则是在发放年度工资时按照一次性计算的方式计算对应的个税。

应纳税额的计算

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

扩展资料：

根据《中华人民共和国个人所得税法》

第六条　应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

参考资料来源：百度百科——《中华人民共和国个人所得税法》

年薪制度的用户在计算个人所得税时和按月计算的计算方法是一样的，只不过月薪制度的用户是将自己的个人所得额分摊到个月进行个人所得税的缴纳，而年薪则是在发放年度工资时按照一次性计算的方式计算对应的个税。

应纳税额的计算

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

扩展资料：

根据《中华人民共和国个人所得税法》

第六条　应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

参考资料来源：百度百科——《中华人民共和国个人所得税法》

(一)个人取得的奖金包含个人所得税

1.如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：

应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额的，其适用公式如下：

应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

(二)个人取得的奖金不包含个人所得税：

1.如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算方法为：

(1)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A

(2)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A)

(3)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B

(4)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B-速算扣除数B。

2.如果个人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得，低于税法规定的费用扣除额，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述不含税全年一次性收入相关方法计算。

能不能又发十三薪、双薪，又发年终奖?

福利好的企业，常常在年底除了发放年终奖之外，还发放十三薪、双薪，甚至十四薪。其实不论年终奖还是什么什么薪，都是工资薪金的组成部分，都需要缴纳个人所得税。

要注意的是，国税发〔2009〕121号已经停止“双薪”所得按月薪单独计税的办法。所以，目前企业薪酬结构中，如果仍然包括“双薪制”(或者十三薪、十四薪)的工资薪金所得，而且“双薪制”的工资薪金与全年一次性奖金在同一个月份内发放的，可以将“双薪制”工资与全年一次性奖金合并，统一按照国税发〔2005〕9号文计算个人所得税。

如果“双薪制”的工资薪金与全年一次性奖金不在同一个月份内发放，“双薪制”的工资薪金应与所在月份工资收入合并后，计算个人所得税;不再执行全年一次性奖金政策。

年终奖如何申报个税?

我们以下面这个案例来示范一下：

张三2017年12月自单位取得当月工资4000元，同时领取年终奖24000元。张三12月份的个人所得税申报数据如何填写申报?

第一步：在“金税三期个人所得税扣缴系统”中点击左边【报表填写】-【扣缴所得税报告表】。

第二步：月工资4000元在【正常工资薪金】中填写。

第三步：年终奖24000元在【全年一次性奖金收入】中填写。

第四步：在【申报表报送】中核对应纳税额合计后，报送个税。

总结及提醒

1、在一个纳税年度内，对每一个个人所得税纳税人，全年一次性奖金的计税方法只允许采用一次

2、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资也按照此种计税方法执行

3、个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 

注会

　　年薪，可以看作是全年一次性发放工资，按12个月平均值，扣除相应的三险一金（五险一金）基数，再根据金额查找对应税率，然后再计算个税。

　　个人所得税的定义为“个人取得的各项所得征收的所得税”；

　　具体税率计算公式如下：

　　

• 公司给你的这2000元是全额给你的对吧？没有收取任何个税？如果是的话，那么你只需要知道你的60000的工资的个税就好了。

• 一般来说，个税法规定实行年薪制的公司，当发放时候，对其平均12个月计算个税再合并缴纳个税，那么

  由于年薪60000，那么平均每月=60000/12=5000 

  由于新个税免税部分是3500，五险一金没有数据暂作为0，那么计税金额=5000-3500-0=1500

  这属于第一档次税率，税率为3%，速度扣除数为0，那么平均每月个税=1500*0.03=45

  一年的个税=45*12=540

• 所以你的个税就是540.

• 希望能帮到您
  

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土默特右旗13899756544： 年薪制企业如何计征个人所得税 - ？
和胀宝儿： 根据京地税个[1996]320号文件,对试行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征,即企业经营者按月领取的基本收入,应在减除800元的费用后,按适用税率计算应纳税款并预缴年度终了领取效益收入后,合计其全年基本收入和效益收入,再按12个月平均计算实际应纳的税款.用公式表示为: 应纳税额=[(全年基本收入和效益收入/12-费用扣除标准)*税率-速算扣除数]*12

土默特右旗13899756544： 年薪制工资个人所得税? - ？
和胀宝儿： 年薪制一般要向税务申请的,如果实行年薪制核算,是这样的,全年工资总额扣除个人缴纳五金合计和可扣除费用标准合计(12个月合计,比如以前标准2000,一年就是24000)除以12个月得到一个月的应纳税所得额,也就是每月平均,然后按适用税率计算减去速算扣除数后就得到一个月应纳所得税额,,就是平均每月应纳所得税额,再乘以12个月,就是全年应纳所得税额.实行年薪制把工资平均了.

土默特右旗13899756544： 年薪制怎么计算个人所得税? - ？
和胀宝儿： 怎么算也不合算 照常纳税,按照缴纳基数为2000,你一年共缴纳3900税款,这样算是最核算的 如果每月都不纳税,最后按照年终奖发放,你要纳6250的税款 因为得到的越多,纳税税率就越大,也就是说你原来省下的那部分,之后要以更高的税率弥补.

土默特右旗13899756544： 年薪制个人所得税计算 - ？
和胀宝儿： 实行年薪制,今年发放上年的兑现奖,个人所得税如何计算,对个人当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数.纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,但在计征时,应先...

土默特右旗13899756544： 实行年薪制和绩效工资的人,应当如何缴纳个人所得税? - ？
和胀宝儿： 在实行年薪制和绩效工资的单位,个人平时按月取得的生活费或部分工资,应按月依照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税.年终取得的年薪和绩效工资,应按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税.

土默特右旗13899756544： 年薪如何计算个人所得税 - ？
和胀宝儿： 余下的是80 000-3000*12=44000元 12月份应纳个人所得税=【44000*15%-125】+【(3000-2000)*10%-25】=6475+75=6550元

土默特右旗13899756544： 实行年薪制和绩效工资的人,应当如何缴纳个人所得税? - ？
和胀宝儿： 在实行年薪制和绩效工资的单位,个人平时按月取得的生活费或部分工资,应按月依照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税.年终取得的年薪和绩效工资,应按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税.

土默特右旗13899756544： 年薪制如何计算个税？
和胀宝儿： <p>公司给你的这2000元是全额给你的对吧?没有收取任何个税?如果是的话,那么你只需要知道你的60000的工资的个税就好了.</p><p>一般来说,个税法规定实行年薪制的公司,当发放时候,对其平均12个月计算个税再合并缴纳个税,那...

土默特右旗13899756544： 采用年薪制的工资个人所得税如何计算年薪工资分两部分,一部分是基薪 ？
和胀宝儿： 具体交纳方法如下: 1.平常发放的基薪,应该月份来代扣代缴个人所得税.具体费... 剩余部分在年终考核后一次性发放,假设考核后发放25000

土默特右旗13899756544： 实行年薪制的员工个调税如何计算 - ？
和胀宝儿： 实行年薪制办法的单位根据考核情况兑现的年薪,作为“全年一次性奖金”,按“全年一次性奖金”计税方法计税.不再“按年计算、分月预缴”. 像你所说,平时每月不发工资,10万全部年终发的话,换算成每月收入:10万/12=8333.33元,查表适用税率20%,速算扣除数375,应交个人所得税=10万*20%-375=19625.如果平时每月发一些,就按正常工资薪金申报,年末支付的剩余部分年薪,就按“全年一次性奖金”计算.