全面营改增后,个人出租房租取得收入,需要缴纳什么税种?税率是多少?
1、个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。具体应纳税款计算公式为:应纳税款=含税销售额/(1+5%)*1.5%。也就是说,如果个人房屋出租后含税租金为10000元/月,那么每个月的应纳税款约为142.86元。
2、办理房屋租赁登记备案,房屋租赁当事人应当提交下列材料:
(一)房屋租赁合同;
(二)房屋租赁当事人身份证明;
(三)房屋所有权证书或者其他合法权属证明;
(四)直辖市、市、县人民政府建设(房地产)主管部门规定的其他材料。
房屋租赁当事人提交的材料应当真实、合法、有效,不得隐瞒真实情况或者提供虚假材料。
对符合下列要求的,直辖市、市、县人民政府建设(房地产)主管部门应当在三个工作日内办理房屋租赁登记备案,向租赁当事人开具房屋租赁登记备案证明:
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根据相关规定,个人取得私房出租收入向不动产所在地主管税务机关或委托代征点申请代开增值税发票时,应提供以下材料:
1、《代开增值税发票申请表》;不动产产权证明或商品房预售合同、房地产买卖合同等能证明不动产权属的复印件(首次办理时提供);出租方身份证原件及复印件;私房出租合同原件及复印件(首次办理时提供);
2、出租房委托代理人申报的,应提供书面委托书及代理人的合法身份证明复印件;承租方为个人的,提供个人身份证复印件;承租方为单位的,提供税务登记证或社会信用登记证(三证合一)复印件(首次办理时提供)。
参考资料来源:凤凰网 营改增后,个人出租房税率明确了
参考资料来源:百度百科 房屋租赁
营改增以后 不动产租赁的税率是11%。 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):
不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。 附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》: 第十五条 增值税税率: (一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。 (二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
望楼主采纳
沈阳金蝶财务为您解答
个人出租房屋要交营业税(税率为3%/2)、城建税(税率为1%或5%或7%)、教育费附加(税率为3%)、地方教育附加(税率为1%)、房产税(税率为4%)、土地使用税(免征)、印花税(税率为0.001)和个人所得税(税率为10%)等。
租赁价格是2000元时,房屋出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括:
(1)营业税:月租金收入×3%/2,即2000×3%/2=30元;
(2)城建税:营业税×(1%或5%或7%)(在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%;外籍和港澳台人员不征),按照在市区标准计算即30×7%=2.1元;
(3)教育费附加:营业税×3%(外籍和港澳台人员不征),即30×3%=0.9元;
(4)地方教育附加:营业税×1%,即30×1%=0.3元;
(5)房产税:月租金收入×4%,即2000×4%=80元;
(6)土地使用税:免征土地使用税;
(7)印花税:月租金收入×0.001,即2000×0.001=2元。上述(1)-(7)项合计税费为:115.3元。
(8)个人所得税=(2000-115.3-800)×10%=108.47元。
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《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算:
(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
参考资料来源:百度百科--房屋租赁费
参考资料来源:百度百科--深圳市经济特区房屋租赁管理条例
出租房屋取得的收入,营改增后缴纳增值税,一般纳税人企业的,税率是11%;小规模纳税人企业的是3%。
增值税,按照5%的征收率减按1.5%征收
个人出租房租取得收入交提是个人所得税,与营改增没有关系。税种和税率是没有变化的。
个人所得税,个人收入800元以上免税;800元以上按12%交。
您好,我司有
全面营改增后,个人出租房租取得收入,需要缴纳什么税种?税率是多少...
(1)营业税:月租金收入×3%\/2,即2000×3%\/2=30元;(2)城建税:营业税×(1%或5%或7%)(在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%;外籍和港澳台人员不征),按照在市区标准计算即30×7%=2.1元;(3)教育费附加:营业税×3%(外籍和港澳...
0元成立公司:全面营改增后,个人转让著作权是否需要缴纳增值税?_百度...
答:一、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定:“一、下列项目免征增值税(十四)个人转让著作权。六、上述增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外,其他均在营改增试点期间执行。如果试点纳税人在...
全面营改增后,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给...
全面营改增后,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者是否需要缴纳增值税?答:第一,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定:“一、下列项目免征增值税 ……(三十...
全面实施营改增后,境内单位和个人提供国际运输服务,是否仍适用增值税零...
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条规定,境内的单位和个人提供国际运输服务,适用增值税零税率政策。国际运输服务是指:1.在境内载运旅客或者货物出境;2.在境外载运旅客或者货物入境;3...
中国全面推行营改增后,出差住宿开发票需要提供什么信息
1、开具增值税专用发票的,需将购买方的4项信息(“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”)全部填写完整,有的单位还会需要购买方提供一般纳税人证明。2、开具增值税普通发票的,如购买方为企业、非企业性单位(有纳税人识别号)和个体工商户,购买方栏的“名称”、“纳税人...
全面“营改增”后差额征税政策知多少
营改增差额征税是指营改增纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额进行征税的方法。目前财税[2016]36号、财税[2016]39号文规定了以下差额征税行为,今后还有可能增加,如物业管理、劳务服务等。1. 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应...
营改增后个人保险代理人如何纳税
一、增值税计算方法:1、起增点为3万元(不含税)增值税=不含税佣金收入*3% 。增值税征收税率为3%,作为增值税计税依据的“佣金收入”不包含增值税税额,不含税佣金收入=税前收入÷(1+3%)“不含税佣金收入大于3万征收增值税” 换算一下就是 “税前收入大于3.09万征收增值税”。2、因此,当...
营改增后不动产租赁服务增值税税率是多少
营改增后出租不动产增值税税率为11%。(自2018年5月1日起改为10%)和5%的征收率。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:1、2016年5月1日起,不动产租赁服务税率为11%。2.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税...
全面营改增后,如何理解36号文件实施办法中第二十七条(一)款进项税额不...
一、不能抵扣的原因:1.增值税遵循征扣税一致的原则,征多少扣多少,未征税或免税则不扣税。2.购进的用于集体福利或个人消费的货物及其他应税行为,并非用于企业生产经营,也就无权要求抵扣税款,而应负担相应的税金。(二)交际应酬消费。个人消费包括纳税人的交际应酬消费。交际应酬消费不属于生产经营...
营改增后还有营业税吗?
营改增之后营业税的问题依然会存在的,因为2016年5月1日前发生的地税发票仍然有个过渡期,最晚到8月30日止,过渡期结束了还存在地税业务的存续期,因此营改增之后营业税的问题会长期存在的。具体的参考网易新闻报道:2016年4月财政部、国家税务总局联合发布了财税[2016]32号文件,标志着自2016年5月1...
尔爽八宝: 个人出租房屋要交营业税(税率为3%/2)、城建税(税率为1%或5%或7%)、教育费附加(税率为3%)、地方教育附加(税率为1%)、房产税(税率为4%)、土地使用税(免征)、印花税(税率为0.001)和个人所得税(税率为10%)等....
船山区17021942081: 营改增后,房屋租金收入需交什么税种? - ?
尔爽八宝: 1. 个人出租非住房: 个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%; 印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花.税额不足1元,按1...
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尔爽八宝: 营改增后出租房屋收入税率是11%.《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:第十五条 增值税税率:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)...
船山区17021942081: 营改增后个人出租房产如何计算个人所得税 - ?
尔爽八宝: 个人出租房屋属于财产租赁所得:「注意」:个人出租财产取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用(注意顺序):1.财产租赁过程中缴纳的税费:税费包括营业税(对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税)、城建税(7%\5%\1%)、房产税(4%)、教育费附加(3%)2.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用(每次800元为限,一次扣不完的,可在以后期扣除)3.税法规定的费用扣除标准:800元或20%5.适用税率:20% 优惠政策:个人按市场价出租居民住房,税率10%.
船山区17021942081: 营改增房屋租赁收入怎样做分录 - ?
尔爽八宝: 营改增房屋租赁收入做分录的方法如下:借:现金或银行存款 贷:营业收入 应交税费-增值税-销项税额(小规模纳税人税率3%,一般纳税人税率是17%).财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通...
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尔爽八宝: 营改增后,个人出租房产涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、房产税、土地使用税、印花税和个人所得税. (一)增值税分两种情形: 1、出租住房: 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)*1.5% 2、出租非住房: 应纳税款=...
船山区17021942081: 营改增后,个人出租不动产的租金收入是否包含增值税? - ?
尔爽八宝: 根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)文件第四条规定:“个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税.个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除.”
船山区17021942081: 营改增之后个人出租房屋获取租金380000,他应该缴纳多少税费? - ?
尔爽八宝: 您好,在地税交.个人出租房屋,应携带房屋所有权证、国有土地使用证和租赁合同等有关资料,主动到房屋所在地地方税务机关办理纳税申报,并按照规定缴纳房产税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、个...
船山区17021942081: 营改增后 个人出租房屋交什么税 - ?
尔爽八宝: 1. 根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(国税发〔1994〕89)规定:“六、关于财产租赁所得的征税问题(一)纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金...
船山区17021942081: 营改增后个人出租房屋个人税怎么算 - ?
尔爽八宝: 营改增后个人房屋(非个人住房)出租税率与单位房屋(2016年5月1日前取得)出租税率一样,增值税均为5%的“征收率”,而个人住房出租,则按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.