企业所得税的计算公式是什么

~

所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

例题

某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：

（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元

（2）全年产品销售成本3680万元

（3）全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元

（4）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元）

要求：

（1）计算该企业2014年利润总额

（2）在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额（答案中的金额单位用万元表示）

解答：　　

（1）利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元

（2）需要调整的项目如下：

1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；

2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除；

3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34＜50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元；

新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元；

综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元

扩展资料：

主要包括以下内容：

⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

⑵计税工资的扣除。　条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

企业所得税的计算公式如下：
1、计算应交所得税：应交所得税=总额+费用收入（会计减税法）乘以现行税率；
2、计算暂时性差异（公式符号性质）：暂时性差异=（资产类）账面价值_计税基础；暂时性差异=（负债类）（账面价值_计税基础）乘以（_1）+=应纳税乘以；=可抵扣；
3、计算递延所得税负债（或资产）增长额=期末应纳税暂时性差异乘以预计转回税率_递延所得税负债期初余额；
4、做分录（根据四科目平衡计算所得税费用）所得税费用的简算法：所得税费用=（利润总额+永久性差异）乘以现行税率、永久性差异=费用（会计税法）收入（会计税法）成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。
《中华人民共和国企业所得税法》
第五条
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

---

七星区17631299013： 企业所得税的计算公式是怎样的 - ？
戊皇全天： 第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]*现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)*(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)*现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立.

七星区17631299013： 企业所得税的应纳税额计算公式 - ？
戊皇全天： 企业所得税法实施条例:第七十六条 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.

七星区17631299013： 企业所得税计算方法是什么 - ？
戊皇全天： 企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%); 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损所得税; 应纳税所得额=报表利润总额(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除)纳税调整-以前年度亏损所得税=利润*你公司的核定的税率所得税是根据利润为基数的征收的一种税,如果利润为负,就有用交所得税了希望采纳企业所得税小规模是按开票额的3个点来收的,一般纳税人是根据利润的17个点来开发票.

七星区17631299013： 会计企业所得税计算公式 - ？
戊皇全天： 所得税=利润总额*所得税税率

七星区17631299013： 企业所得税应纳税所得额计算公式 - ？
戊皇全天： 企业所得税应纳税所得额计算公式: 1、直接法 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 2、间接法 在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额. 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 税收调整项目金额包括两方面的内容: 一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额; 二是企业按税法规定准予扣除的税收金额.

七星区17631299013： 企业所得税计算方法 紧急! - ？
戊皇全天： 收入总额.因为它是按你收入的10%作为净利润计算的.是收入总额,10%为应税所得税率.你好象是纯益率征收,纯益率核定为10%.这里的收入指的是收入总额.不扣除任何成本费用.你确认一下,如果是纯益率征收,税务所会给你一个核...

七星区17631299013： 企业所得税计算方法(公式)？
戊皇全天： 企业所得税=应纳税所得额*适用税率

七星区17631299013： 企业所得税按什么进行计算的? ？
戊皇全天： 企业所得税的计算公式是:应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额.应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目.收入总额包括:生产、经营收入、财产转让收入等7个方面.准予扣除项目包括:成本、费用、税金、损失和其他支出.企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.

七星区17631299013： 企业所得税要怎么算? - ？
戊皇全天： 一、应纳税所得额的计算新企业所得税法规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-允许弥补...