企业所得税计算公式

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一、企业所得税的计算以企业的利润表为基础

企业所得税最基本的计算公式：缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。因为企业可能涉及到的纳税调整事项还有很多很多，还可能适用其他税收优惠政策，可能还会涉及到弥补亏损等等各种各样的实际问题。因此，不少企业为了减少涉税风险，将企业所得税汇算业务委托给专业的税务师事务所来办理。

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门头沟区19552691065： 企业所得税的计算公式是怎样的 - ？
姜可诗林： 第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]*现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)*(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)*现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立.

门头沟区19552691065： 企业所得税率计算公式 ？
姜可诗林： 1、企业所得税计算公式一般是:居民企业的应纳税所得额乘以25%;非居民企业的应纳税所得额乘以20%.2、而应纳税所得额是企业当年的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额.

门头沟区19552691065： 企业所得税公式 - ？
姜可诗林： 企业所得税 应纳税额=应纳税所得额*税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失.

门头沟区19552691065： 企业所得税的应纳税额计算公式 - ？
姜可诗林： 企业所得税法实施条例:第七十六条 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.

门头沟区19552691065： 企业所得税按什么进行计算的? ？
姜可诗林： 企业所得税的计算公式是:应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额.应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目.收入总额包括:生产、经营收入、财产转让收入等7个方面.准予扣除项目包括:成本、费用、税金、损失和其他支出.企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.

门头沟区19552691065： 一般纳税人企业所得税的计算 - ？
姜可诗林： 一、所得税的征收方式有两种:查账征收和核定征收. 1、核定征收,按收入计算缴纳所得税. 计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 2、查帐征收,按利润计算缴纳所得税. 计算公式:应交所得税=利润总额*所得税...

门头沟区19552691065： 所得税计算公式 - ？
姜可诗林： 利润总额*25%=企业所得税(小规模企业*20%)

门头沟区19552691065： 企业所得税核算方法? - ？
姜可诗林： 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法.预缴的计算方法有两种:一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳.二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳.企业应纳的企业所得税,都应在月(季)预缴的基础上,于年度终了后,在规定的期限内汇算清缴,多退少补.计算公式为: 全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额*适用税率 汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额.在这种情况下,企业所得税的计算公式为: 应纳企业所得税税额=税务机关核定应纳税所得额*25%

门头沟区19552691065： 企业所得税计算方法是什么？
姜可诗林： 所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%) 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

门头沟区19552691065： 企业交纳营业所得税怎么算 - ？
姜可诗林： 是指企业所得税如何计算吗? 企业所得税的纳税人为中国境内实行独立经济核算的各类内资企业或组织.具体包括国有、集体、私营、股份制、联营企业和其他组织. 企业所得税的征税对象为来源于中国境内的从事物质生产、交...